Steueränderungen in Moldau 2026: VAT-Schwelle steigt auf MDL 1,7 Mio. und B2B e-Factura wird Pflicht

Wenn Sie nach Moldau verkaufen — oder dort ein kleines Unternehmen betreiben — hat sich Ihre Compliance-Landkarte zweimal vor dem Frühling geändert und ändert sich genau jetzt erneut. Die VAT-Registrierungsschwelle sprang am 1. Januar 2026 von MDL 1,2 Millionen auf MDL 1,5 Millionen und dann am 1. März auf MDL 1,7 Millionen. Und am 1. Oktober 2026 wurde die e-Factura-Plattform des Landes für Business-to-Business-Rechnungen verpflichtend, was bedeutet, dass eine Papierrechnung, die Ihr Kunde nicht abziehen kann, jetzt auch Ihr Problem ist.

Dies ist eine praktische Zeitlinie dessen, was sich geändert hat, wen es betrifft und was vor Jahresende für jeden Punkt zu tun ist.

Die Schwelle, die sich zweimal verschoben hat​

Von MDL 1,2 Millionen auf MDL 1,7 Millionen in 60 Tagen​

Gemäß Gesetz Nr. 318, veröffentlicht am 31. Dezember 2025, hat Moldau seine obligatorische VAT-Registrierungsschwelle in zwei Schritten angehoben:

• 1. Januar 2026: MDL 1,2 Millionen auf MDL 1,5 Millionen Umsatz über einen beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraum
• 1. März 2026: MDL 1,5 Millionen auf MDL 1,7 Millionen (etwa USD 99.000), über das vom Parlament genehmigte Gesetz Nr. 393

Die zweite Erhöhung war bewusst kalibriert: Die Regierung knüpfte sie an die maximale Registrierungsschwelle der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie von EUR 85.000, die etwa MDL 1,7 Millionen entspricht. Moldau harmonisiert seine indirekten Steuervorschriften mit dem EU-Recht vor dem Beitritt, anstatt auf den Tag der Mitgliedschaft zu warten.

Was der zusätzliche Spielraum für Sie tatsächlich bedeutet​

Wenn Ihr moldauischer Umsatz zwischen MDL 1,2 Millionen und MDL 1,7 Millionen liegt, sind Sie von „muss sich registrieren" zu „kann draußen bleiben" gewechselt — zweimal. Das ist echte Erleichterung: keine VAT-Erklärungen, keine Vorsteuer-Abstimmung, keine E-Invoicing-Pflicht (die für viele Verkäufer am VAT-registrierten Status hängt).

Aber es gibt zwei Haken, die Ihre Aufmerksamkeit verdienen:

1. Die Schwelle wird auf einem rollierenden 12-Monats-Fenster gemessen, nicht am Kalenderjahr. Ein starker Herbst kann Sie im November über die Linie drücken, selbst wenn der Januar ruhig war. Verfolgen Sie den Umsatz monatlich gegen die aktuelle Zahl, nicht gegen die Zahl, die Sie letztes Jahr auswendig gelernt haben.
2. Die freiwillige Registrierung existiert weiterhin, und manchmal lohnt sie sich. Wenn Ihre Kunden überwiegend VAT-registrierte Unternehmen sind, die abzugsfähige Rechnungen wünschen, kann es Sie Umsatz kosten, unregistriert zu bleiben. Rechnen Sie beide Varianten durch, bevor Sie die höhere Obergrenze feiern.

Das Kleinunternehmer-Regime hat sich mitbewegt​

Die Schwelle des vereinfachten Kleinunternehmer-Regimes wurde ebenfalls zum 1. März 2026 auf MDL 1,7 Millionen angehoben. KMU außerhalb des VAT-Netzes können sich für ein Sonderregime von 4 Prozent auf aggregiertes Einkommen entscheiden, anstelle der standardmäßigen 12 Prozent Körperschaftsteuer auf Gewinn. Separat hat Gesetz Nr. 318 einen Null-Einkommensteuersatz für qualifizierende KMU bis zum Steuerjahr 2026 verlängert, vorausgesetzt, das Unternehmen schüttet keine Dividenden aus, erfüllt alle Erklärungspflichten und bleibt innerhalb der Aktivitätsgrenzen des Regimes.

Die praktische Entscheidungsregel hat sich nicht geändert, aber die Grenze schon: Unternehmen mit hohen abzugsfähigen Ausgaben schneiden in der Regel unter dem Standardregime von 12 Prozent besser ab, während Unternehmen mit geringer Abzugsfähigkeit — Dienstleistungen, Freelancer, die über eine Gesellschaft operieren — tendenziell unter dem vereinfachten Satz gewinnen. Überdenken Sie den Vergleich an der neuen Schwelle, anstatt anzunehmen, dass die Antwort vom letzten Jahr noch gilt.

E-Factura wird am 1. Oktober 2026 für B2B verpflichtend​

Vom freiwilligen Tool zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle​

Moldaus e-Factura-Plattform existiert seit 2014 als freiwilliges System und ist seit 2023 für Business-to-Government-Transaktionen verpflichtend. Der Rollout 2026 erweitert die Pflicht auf B2B:

• Januar–September 2026: freiwillige Pilotphase für B2B-Ströme
• 1. Oktober 2026: vollständige B2B-Pflicht tritt in Kraft

Damit liegt Moldau am selben 1. Oktober wie mehrere andere europäische Mandate und mitten in der Welle der kontinuierlichen Transaktionskontrolle des Kontinents, neben Frankreichs Rollout im September 2026 und Polens KSeF-System.

Die Strafe, die zählt, ist keine Geldbuße — es ist ein verlorener Abzug​

Hier der Teil, den Sie zweimal lesen sollten: Rechnungen, die außerhalb von e-Factura ausgestellt werden, wo dessen Nutzung verpflichtend ist, werden für VAT-Abzugszwecke möglicherweise überhaupt nicht anerkannt. Ihr Kunde kann die VAT auf Ihrer Rechnung nicht abziehen. Das macht Ihr Rechnungsstellungsversäumnis zu seinem Steuerproblem, was es zu Ihrem kommerziellen Problem macht — erwarten Sie, dass VAT-registrierte Käufer beginnen werden, e-Factura-konforme Rechnungen als Geschäftsbedingung zu verlangen, falls sie es nicht bereits tun.

Der Staatliche Steuerdienst gleicht jetzt auch Lieferanten- und Kundenmeldungen automatisch ab, markiert statistisch ungewöhnliche Vorsteuer-Muster und prüft den Zeitpunkt der Rechnungsregistrierung gegen die zugrundeliegende Transaktion. Bauwesen, Hochvolumen-Handel, Vertriebsunternehmen mit erhöhten Vorsteuer-Quoten und Immobilien sehen sich algorithmischer Prüfung gegenüber statt altmodischer Fallauswahl.

Was diesen Monat zu tun ist​

• Bestätigen Sie, ob die Pflicht Ihre Rechnungen umfasst. Die B2B-Pflicht gilt für VAT-registrierte Verkäufer, die B2B- und B2G-Rechnungen ausstellen. Wenn Sie unter der Schwelle von MDL 1,7 Millionen liegen und nicht registriert sind, fallen Sie — vorerst — nicht darunter.
• Besorgen Sie sich eine elektronische Signatur, falls Sie keine haben. Die e-Factura-Ausstellung erfordert authentifizierten Zugang, und die Beschaffung einer Signatur hat Vorlaufzeit.
• Testen Sie einen echten Rechnungsstrom von Anfang bis Ende — Ausstellung, Empfang beim Käufer, Registrierungszeitpunkt — bevor Ihr Oktober-Volumen davon abhängt.
• Stimmen Sie monatlich ab, nicht vierteljährlich. Da Zeitprüfungen gegen Ihre Transaktionen laufen, ist ein Rückstand nicht registrierter Rechnungen jetzt ein erkennbares Ereignis, nicht nur unordentliche Bücher.

Das Freelancer-Regime: 15 Prozent bis MDL 1,2 Millionen​

Moldaus Rahmenwerk 2026 enthält ein eigenes Regime für unabhängige Tätigkeiten, das Freelancern erlaubt, legal mit einem Steuersatz von 15 Prozent auf Einkommen bis zu einer Obergrenze von MDL 1,2 Millionen zu arbeiten. Sie benötigen eine gültige persönliche Steuer-ID (IDNP) und eine elektronische Signatur, um darunter zu operieren.

Beachten Sie die Asymmetrie, die Leute stolpern lässt: Die Freelancer-Obergrenze (MDL 1,2 Millionen) liegt jetzt deutlich unter der VAT-Registrierungsschwelle (MDL 1,7 Millionen). Ein Freelancer, der sich der Obergrenze nähert, muss den Übergang planen — zu einer Gesellschaftsstruktur, zum Standardregime oder zu einer anderen Regelung — bevor er die Obergrenze erreicht, nicht danach. Markieren Sie den Punkt bei 80 Prozent der Obergrenze als Ihre Entscheidungsfrist.

Ausländische Freelancer, die Dienstleistungen nach Moldau verkaufen, sollten auch bedenken, dass die VAT auf grenzüberschreitende digitale Dienstleistungen ihrer eigenen Logik folgt: Prüfen Sie, ob Ihre Dienstleistungen einen moldauischen VAT-Fußabdruck unabhängig von den inländischen Schwellen erzeugen, insbesondere da sich der Reverse-Charge-Mechanismus ausweitet (Strom- und Gashandel zwischen VAT-registrierten Einheiten wechselte im Januar 2026 zum Reverse Charge als Teil desselben EU-Angleichungsvorstoßes).

Verrechnungspreise erreichen Durchsetzungsreife​

Moldaus Verrechnungspreisrahmen ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft, und 2026 ist das Jahr, in dem er Zähne bekam. Zwei Schwellen sind wichtig:

• MDL 20 Millionen an jährlichen Transaktionen mit verbundenen Parteien löst die Pflicht aus, Transfer Pricing Information zu erstellen, fällig bis zum 25. Tag des sechsten Monats nach Jahresende
• MDL 50 Millionen fügt eine vollständige Transfer Pricing File hinzu

Seit Juli 2025 wird die File auf Anforderung des Staatlichen Steuerdienstes innerhalb von 120 Kalendertagen eingereicht, statt routinemäßig jährlich. Verwechseln Sie das nicht mit Nachsicht: Die Dokumentation muss existieren und verteidigungsfähig sein, wann immer die Anfrage kommt. Die Strafen reichen von MDL 30.000 bis 50.000 für verspätete Einreichung und bis zu MDL 200.000 für unechte Informationen, die die Steuerschuld reduziert haben.

Die 2026er Ausgabe dieses Regimes ist OECD-konform — Funktions- und Risikoanalyse, Benchmarking-Studien, Intercompany-Vereinbarungen, die den tatsächlichen Operationen entsprechen, Abstimmung zwischen Buchhaltungsunterlagen und Verträgen. Wenn Ihre moldauische Einheit mit verbundenen Parteien im Ausland transagiert, sollte die File bereits existieren. Seit Januar 2025 können Sie auch Advance Pricing Agreements beantragen, um proaktive Sicherheit bei komplexen Vereinbarungen wie Intercompany-Dienstleistungen, IP-Lizenzierung oder Finanzierungsströmen zu erhalten.

Wirtschaftlich Berechtigte sind jetzt das Tor zu allem anderen​

Seit Gesetz Nr. 66/2023 Moldau mit der 5. AML-Richtlinie der EU in Einklang brachte, muss jede moldauische juristische Person ihre wirtschaftlich Berechtigten an der Schwelle von 25 Prozent Eigentum oder Kontrolle offenlegen. Die Compliance-Frist lief bis zum 31. Dezember 2025 — was bedeutet, sie liegt bereits hinter Ihnen.

Der Durchsetzungsmechanismus ist operativ, nicht nur finanziell: Wo UBO-Informationen nicht ordnungsgemäß registriert sind, verweigert die Agentur für öffentliche Dienste die Registrierung jeder nachfolgenden Unternehmensänderung. Keine Direktorenernennung, keine Kapitalerhöhung, keine Adressänderung, keine Änderung jeglicher Art, bis die Offenlegung vollständig ist. Fügen Sie die Konvergenz von AML- und Steueraufsicht hinzu — Banken verlangen jetzt erweiterte Mittelherkunftsnachweise für Gesellschafterdarlehen, Kapitaleinlagen und grenzüberschreitende Überweisungen, und Inkonsistenzen zwischen Ihren Büchern, Ihren Unternehmensdokumenten und der KYC-Datei Ihrer Bank werden aktiv gesucht — und UBO-Hygiene wird zur Vorbedingung für den Betrieb des Unternehmens, nicht zu einer Einreichung, die man noch erledigen muss.

Eine Klarstellung, die Beratungshonorare spart: Moldau unterhält keine innerstaatlichen Vorschriften zu Controlled Foreign Companies. Moldauische ansässige Anteilseigner ausländischer Unternehmen haben in Moldau selbst keine CFC-Pflicht — obwohl Pflichten in der Jurisdiktion der ausländischen Einheit oder in Ihrer eigenen Ansässigkeitsjurisdiktion, wenn Sie ein ausländischer Anteilseigner eines moldauischen Unternehmens sind, weiterhin gelten können.

Der IT-Park: Weiterhin 7 Prozent, weiterhin das beste Angebot der Region​

2026 unverändert und es wert, wiederholt zu werden für alle, die Tech-Arbeit über Moldau strukturieren: Ansässige des Moldova Innovation Technology Park — ein virtueller Park, der keinen Umzug erfordert — zahlen eine einzige Steuer von 7 Prozent auf den Umsatz. Diese eine Zahlung ersetzt Körperschaftsteuer, Lohnsteuer, Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge sowie mehrere lokale Steuern. Es gibt einen monatlichen Mindestbetrag pro Mitarbeiter (rund MDL 5.220 für 2026), und das Regime trägt eine staatliche Garantie bis 2035.

Für eine kleine Software-Werkstatt oder Agentur ist der Vergleich in der Regel IT Park gegen die Standard-SRL: 7 Prozent des Umsatzes mit minimaler Verwaltung gegen 12 Prozent des Gewinns plus 24 Prozent Sozialbeiträge und 9 Prozent Krankenversicherung, jeweils separat berechnet und gemeldet. Wenn Ihr Team die Ansässigkeit qualifiziert, bleibt die Rechnung selten knapp.

Ihre Moldau-Checkliste für Q4 2026​

Wenn wir die Zeitlinie zusammenfassen, verdient Folgendes einen Kalendereintrag vor Jahresende:

1. Messen Sie den rollierenden 12-Monats-Umsatz gegen MDL 1,7 Millionen — monatlich, nicht jährlich.
2. Entscheiden Sie Ihr Regime bewusst — Standard 12 Prozent, vereinfacht 4 Prozent, KMU-Nullsatz auf nicht ausgeschüttete Gewinne oder IT Park 7 Prozent — an den neuen Grenzen.
3. Seien Sie live auf e-Factura für B2B-Rechnungen, wenn die Pflicht Sie umfasst; bestätigen Sie, dass der Empfang auf Käuferseite funktioniert.
4. Verifizieren Sie, dass die UBO-Registrierung vollständig ist, bevor Sie eine Unternehmensänderung benötigen.
5. Bereiten Sie Verrechnungspreis-Dokumentation vor, wenn Transaktionen mit verbundenen Parteien sich MDL 20 Millionen nähern.
6. Beobachten Sie die Freelancer-Obergrenze bei MDL 1,2 Millionen, wenn Sie als Unabhängiger operieren — der Entscheidungspunkt ist 80 Prozent, nicht 100 Prozent.

Halten Sie Ihre grenzüberschreitenden Bücher prüfungsbereit​

Moldaus Geschichte 2026 ist eigentlich eine Geschichte, auf sechs Arten erzählt: Compliance hat sich von periodisch zu kontinuierlich bewegt. Rollierende Schwellen, Echtzeit-Rechnungsüberwachung, Dokumentation auf Abruf, Register, die aktuell bleiben müssen — nichts davon funktioniert mit einem Schuhkarton voller Belege und einem jährlichen Gerangel vor der Erklärungssaison. Die Unternehmen, die unter der neuen Architektur gedeihen, verfolgen den Umsatz monatlich, stimmen e-Rechnungen ab, sobald sie ausgestellt werden, und halten Steuer-, Unternehmens- und Bankunterlagen so, dass sie dieselbe Geschichte erzählen.

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