Wenn Sie ein Einzelunternehmen in Paraguay betreiben und Ihr Bruttoumsatz unter G. 2 Milliarden pro Jahr bleibt, bietet Ihnen das Steuerrecht eine Wahl, die die meisten Länder nie anbieten: eine pauschale Steuer von 3% des Bruttoumsatzes zahlen und die vollständige Buchhaltung überspringen, oder 10% auf den tatsächlichen Nettogewinn mit vollständiger Buchführung zahlen. Wählen Sie die falsche Option, zahlen Sie möglicherweise das Doppelte der geschuldeten Steuer — oder wachen eines Januars auf und sind gezwungen, zur vollständigen Buchhaltung zu wechseln, mit einem Quartal an Büchern, die rekonstruiert werden müssen. Dieser Leitfaden erklärt, wie das IRE Simple-Regime funktioniert, wann es IRE General übertrifft und wie Sie Ihre Aufzeichnungen für die Schwelle bereithalten.
Paraguays Unternehmenseinkommensteuer in 30 Sekunden
Der Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) ist Paraguays Steuer auf Unternehmenseinkommen, geschaffen durch Gesetz 6.380/2019 und in Kraft seit Januar 2020. Der Spitzensteuersatz ist ein Pauschalsatz von 10% auf Einkommen paraguayischer Quelle, unabhängig von der Nationalität oder dem Wohnsitz des Eigentümers.
Doch dieser eine Satz verbirgt drei verschiedene Berechnungsregime für kleine Betreiber:
- IRE RESIMPLE — für Mikrounternehmen mit Bruttoeinkommen unter G. 80 Millionen pro Jahr, mit den leichtesten Pflichten überhaupt.
- IRE Simple — für Einzelunternehmen (empresas unipersonales) mit einem jährlichen Bruttoeinkommen bis zu G. 2.000.000.000 (etwa USD 270.000). Dies ist das Regime, das dieser Leitfaden behandelt.
- IRE General — das Standardregime: 10% auf den tatsächlichen Nettogewinn, verpflichtend für Kapitalgesellschaften (SRL, SA), für Importeure und Exporteure sowie für jedes Einzelunternehmen über der Grenze von G. 2 Milliarden.
Ihre Wahl des IRE-Regimes ändert nichts an Ihren Mehrwertsteuer-(IVA-)Pflichten — Registrierung, Rechnungsstellung und Einreichung funktionieren in beiden Fällen gleich. Sie ändert, wie Ihre Einkommensteuer berechnet wird, welche Aufzeichnungen Sie führen müssen und wie Ihre Gewinnausschüttungen besteuert werden.
Wie der effektive Satz von 3% funktioniert
Der Hauptanreiz von IRE Simple ist seine Methode des vermuteten Einkommens: Statt den tatsächlichen Gewinn zu berechnen, behandeln Sie 30% des Bruttoumsatzes als zu versteuerndes Einkommen und wenden den IRE-Satz von 10% an. Die Arithmetik reduziert sich auf pauschal 3% des Bruttoumsatzes, unabhängig von Ihrer tatsächlichen Marge.
Eine Beratungspraxis mit G. 500 Millionen Bruttoumsatz zahlt nach dieser Methode G. 15 Millionen IRE — ob ihr tatsächlicher Gewinn nun G. 100 Millionen oder G. 200 Millionen betrug.
Hier ist der Teil, den die meisten Zusammenfassungen überspringen: Die 3% sind eine Obergrenze, keine Untergrenze. Jedes Jahr kann ein IRE-Simple-Steuerzahler zwischen der vermuteten Berechnung und der Besteuerung des tatsächlichen Nettogewinns wählen. Wenn Ihre tatsächliche Gewinnmarge unter 30% des Bruttoumsatzes liegt, senkt die Berechnung auf den tatsächlichen Gewinn Ihre Steuerlast. Ein Handelsunternehmen mit G. 1 Milliarde Umsatz und einer Marge von 15% (G. 150 Millionen tatsächlicher Gewinn) würde nach der vermuteten Methode G. 30 Millionen zahlen, aber nur G. 15 Millionen auf den tatsächlichen Gewinn — die Hälfte der Steuer.
Die Break-even-Regel
Die Entscheidung reduziert sich auf eine Zahl: Ihre Nettomarge.
- Marge unter 30% — die Berechnung auf den tatsächlichen Gewinn gewinnt.
- Marge über 30% — die vermuteten 3% des Bruttoumsatzes gewinnen.
- Marge nahe 30% — die beiden konvergieren, und Einfachheit wird zum Zünglein an der Waage.
Dienstleistungsunternehmen mit wenigen abzugsfähigen Kosten — Berater, Designer, Softwareentwickler — haben oft Margen deutlich über 30%, was die vermutete Methode attraktiv macht. Warenhändler und alle mit hohen Umsatzkosten fahren in der Regel besser mit dem tatsächlichen Gewinn. In jedem Fall benötigen Sie zuverlässige Einnahmen- und Ausgabenaufzeichnungen, um zu wissen, auf welcher Seite der Grenze Sie stehen. Raten ist der Grund, warum Unternehmen jahrelang zu viel zahlen.
Wer sich für IRE Simple qualifiziert
Die Anspruchsberechtigung ist enger, als die Schlagzeile vermuten lässt. Alles Folgende muss zutreffen:
- Struktur als Einzelunternehmen. Nur empresas unipersonales qualifizieren sich. Sobald Sie als SRL oder SA firmieren — zum Schutz vor Haftung, für einen Partner oder einen Investor — gilt IRE General, egal wie klein Ihr Umsatz ist.
- Jährliches Bruttoeinkommen von nicht mehr als G. 2 Milliarden. Der Test betrachtet das aufgelaufene (devengado) Bruttoeinkommen im Steuerjahr, ohne IVA. Überschreiten Sie die Grenze, wechseln Sie ab dem 1. Januar des folgenden Jahres zu IRE General.
- Kein Importeur oder Exporteur. Paraguays Steuerbehörde verlangt von Importeuren und Exporteuren, unabhängig von der Größe IRE General zu verwenden.
- Registriert und einreichend. Sie benötigen eine RUC-Registrierung bei der DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, der fusionierten Steuer- und Zollbehörde), und Sie reichen die jährliche IRE-Simple-Erklärung auf Formular 501 ein.
Wenn Ihr Umsatz unter G. 80 Millionen liegt, prüfen Sie, ob RESIMPLE besser passt — es ist ein separates, noch leichteres Regime, keine Unterebene von IRE Simple.
IRE Simple vs. IRE General: Der vollständige Vergleich
| Faktor | IRE Simple | IRE General |
|---|---|---|
| Steuerberechnung | 3% des Bruttoumsatzes (vermutet) oder 10% des tatsächlichen Gewinns, Ihre jährliche Wahl | 10% auf das zu versteuernde Nettoeinkommen |
| Wer es nutzen kann | Einzelunternehmen bis G. 2 Mrd. Bruttoumsatz | Alle; verpflichtend über der Schwelle |
| Buchhaltung | Vereinfachte Einnahmen- und Ausgabenaufzeichnungen | Vollständige Buchhaltung nach paraguayischem GAAP oder IFRS |
| Dividendensteuer (IDU) | Befreit für die Entnahmen des Einzelunternehmers | 8% für Gebietsansässige, 15% für Gebietsfremde |
| IVA-Pflichten | Identisch | Identisch |
| Externe Prüfung | Nicht erforderlich | Erforderlich ab etwa USD 1,3 Mio. Umsatz |
| Vorauszahlungen | 4 vierteljährliche Raten | 4 vierteljährliche Raten |
| Compliance-Aufwand | Geringer | Höher |
Zwei Zeilen verdienen besondere Hervorhebung. Erstens die IDU-Befreiung: Unter IRE General unterliegen ausgeschüttete Gewinne dem Impuesto a la Distribución de Utilidades — 8% für gebietsansässige Eigentümer, 15% für Gebietsfremde — zusätzlich zu den 10% IRE. Ein Unternehmen mit G. 500 Millionen Nettogewinn behält nach IRE G. 450 Millionen, zahlt dann weitere G. 36 Millionen IDU zum Satz für Gebietsansässige, was einem kombinierten effektiven Satz von etwa 17% entspricht. Die Entnahmen eines IRE-Simple-Einzelunternehmers tragen überhaupt keine IDU. Für einen Eigentümer-Unternehmer, der vom Geschäft lebt, kann diese Lücke wichtiger sein als der IRE-Satz selbst.
Zweitens die Buchhaltung: IRE General verlangt vollständige doppelte Bücher, Steueranpassungen für nicht abzugsfähige Posten (persönliche Ausgaben des Eigentümers, Bußgelder, nicht belegte Ausgaben) und professionelle Erstellung. IRE Simple verlangt vereinfachte Aufzeichnungen von Einnahmen und Ausgaben — weit weniger Infrastruktur, was genau der Grund ist, warum es zu Unternehmen ohne dediziertes Buchhaltungspersonal passt.
Vorauszahlungen: Die vierteljährliche Pflicht
Beide Regime verlangen vier Vorauszahlungen (anticipos) auf die Steuer des laufenden Jahres, jede in Höhe von 25% der festgesetzten Steuer des Vorjahres, sobald diese Vorjahresschuld G. 10 Millionen übersteigt. Versäumen Sie sie, drohen Zinsen und Strafen zusätzlich zur schließlichen Restzahlung.
Neue Unternehmen ohne Vorjahresveranlagung haben im ersten Jahr in der Regel keine Vorauszahlungspflicht — aber das zweite Jahr kommt mit einem vollständigen vierteljährlichen Plan auf Basis des Ergebnisses des ersten Jahres. Planen Sie es von Anfang an ein: Ein profitables erstes Jahr unter der vermuteten Methode bedeutet vier Vorauszahlungen im folgenden Jahr, fällig unabhängig davon, ob der Umsatz des laufenden Jahres Schritt hält.
Das Überschreiten der G. 2-Milliarden-Grenze
Das Herauswachsen aus IRE Simple ist ein Erfolgsproblem mit echten Übergangskosten. Die Mechanik:
- Der Wechsel ist verpflichtend und tritt am 1. Januar des Steuerjahres nach dem Verstoß in Kraft. Wenn der Umsatz 2026 G. 2 Milliarden übersteigt, arbeiten Sie ab dem 1. Januar 2027 unter IRE General.
- Die vollständige Buchhaltung beginnt sofort. Sie benötigen GAAP/IFRS-konforme Bücher vom ersten Tag des neuen Regimes an — nicht erst Monate später rekonstruiert, wenn die Erklärung fällig ist.
- Die IDU-Befreiung entfällt. Eigentümerentnahmen, die steuerfrei waren, unterliegen nun einem 8%-Einbehalt für Gebietsansässige.
- Das Prüfungsrisiko steigt. IRE-General-Steuerzahler mit Abzügen, Transaktionen mit nahestehenden Parteien oder grenzüberschreitenden Zahlungen ziehen genauere Prüfung auf sich.
Der umgekehrte Weg — von General zurück zu Simple nach einem Umsatzrückgang — ist möglich, aber nicht automatisch. Er erfordert einen Antrag bei der DNIT, und Unternehmen, die die Schwelle zuvor überschritten haben, sehen sich bei der Herabstufung einer zusätzlichen Prüfung ausgesetzt.
Die praktische Lehre: Wenn Ihr Wachstumsplan innerhalb von ein paar Jahren G. 2 Milliarden überschreitet, sollten Sie erwägen, bewusst mit IRE General zu beginnen. Eine erzwungene Migration mitten im Wachstum — neuer Kontenplan, neu dargestellte Positionen, neuer Vorauszahlungsplan, verlorene IDU-Befreiung — kostet mehr, als dort zu beginnen, wo Sie enden werden.
Fünf Fehler, die Einzelunternehmer machen
- Annehmen, dass 3% immer gewinnen. Bei Margen unter 30% schlägt die Option des tatsächlichen Gewinns innerhalb von IRE Simple die vermutete Methode. Führen Sie jedes Jahr beide Berechnungen durch.
- Die Schwelle anhand von Zahlungsströmen statt Abgrenzungen testen. Der G. 2-Milliarden-Test verwendet aufgelaufenes Einkommen. Im Dezember nicht abgerechnete Arbeit zählt trotzdem.
- IVA in den Schwellentest einbeziehen. Die Grenze gilt für Einkommen ohne IVA. Die Vermischung der beiden versetzt Sie entweder frühzeitig in Panik oder macht Sie blind für einen tatsächlichen Verstoß.
- Firmieren, ohne die Steuer neu zu kalkulieren. Die Gründung einer SRL zum Haftungsschutz verschiebt Sie stillschweigend zu IRE General plus IDU. Modellieren Sie die kombinierte Belastung von etwa 17%, bevor Sie die Satzung unterzeichnen.
- Den Vorauszahlungskalender ignorieren. Die vierteljährlichen anticipos sind die häufigste Quelle überraschender Strafen für erstmals profitable Unternehmen.
Schwellenbereite Bücher führen
Alles in diesem Regime dreht sich um zwei Zahlen, denen Sie nur trauen können, wenn Ihre Aufzeichnungen aktuell sind: der Bruttoumsatz der letzten zwölf Monate gegenüber der G. 2-Milliarden-Grenze und Ihre tatsächliche Nettomarge gegenüber dem Break-even von 30%. Das bedeutet, jeden Verkauf bei Entstehung zu erfassen, jede Ausgabe bei Anfall und IVA getrennt vom Einkommen — die vereinfachten Register, die die DNIT erwartet, fortlaufend geführt statt zum Zeitpunkt der Einreichung neu aufgebaut.
Ein Plain-Text-Ledger passt natürlicherweise zu dieser Disziplin: Jede Transaktion ist eine datierte, überprüfbare Zeile, Einnahmen- und Ausgabenkonten summieren sich genau zu den Summen, die Formular 501 verlangt, und die Versionshistorie zeigt, wann jeder Eintrag erfasst wurde. Wenn Sie sehen möchten, wie dieser Workflow auf echten Büchern mit Salden und Berichten aussieht, rendert die Fava-Weboberfläche Ihr Ledger als Dashboards und Abschlüsse, und die Dokumentation führt durch die ersten Schritte.
Vereinfachen Sie Ihr Finanzmanagement
Während Sie IRE Simple gegen IRE General abwägen und Ihren Umsatz in Richtung der G. 2-Milliarden-Schwelle verfolgen, ist die Pflege klarer Finanzaufzeichnungen das, was die Wahl zu einer Berechnung statt zu einer Vermutung macht. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt — keine Blackbox, kein Vendor-Lock-in. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute zur Plain-Text-Buchhaltung wechseln.
