Krankenversicherungsabzug für Selbstständige gemäß Section 162(l): Der Above-the-Line-Abzug, der für Einzelunternehmer und S-Corp-Inhaber vorteilhafter ist als die Itemisierung

Sie zahlen jährlich 14.400 $ für eine Marktplatz-Krankenversicherung, weil Sie selbstständig sind. Ihr Nachbar, der ein Angestelltenverhältnis (W-2) hat, zahlt denselben Betrag über Lohnabzüge und sieht davon nie einen Dollar in seinem steuerpflichtigen Einkommen. Jahrzehntelang wurden Selbstständige durch diese Asymmetrie benachteiligt. Dann nahm der Kongress Section 162(l) in den Internal Revenue Code auf – einen speziellen „Above-the-Line“-Abzug, der es Einzelunternehmern, Gesellschaftern und S-Corp-Aktionären mit mehr als 2 % Anteilen ermöglicht, 100 % ihrer Kranken-, Zahn-, Augen- und Pflegeversicherungsprämien abzusetzen, ohne jemals Schedule A nutzen zu müssen.

Der Abzug klingt einfach. Die Mechanik ist es nicht. Verpassen Sie die Erwerbseinkommensgrenze, und der Abzug verschwindet stillschweigend. Verpassen Sie die Ehepartner-Arbeitgeber-Regel, und der IRS verweigert die Prämien für jeden Monat, in dem Sie lediglich für einen anderen Plan berechtigt waren. Verpassen Sie den W-2-Berichtsschritt als S-Corp-Eigentümer, und der Abzug verpufft vollständig, obwohl das Unternehmen die Prämien bezahlt hat. Formular 7206, das eigenständige Arbeitsblatt, das der IRS im Jahr 2023 hinzugefügt hat, hat schon viele Steuerberater stolpern lassen, die dies früher informell erledigten.

Hier erfahren Sie, wie Section 162(l) im Jahr 2026 tatsächlich funktioniert, wer qualifiziert ist, was zählt und welche strukturellen Fallen den Abzug für Eigentümer, die glauben, darauf Anspruch zu haben, unbemerkt zunichtemachen.

Warum Section 162(l) existiert

Vor 1987 konnten Selbstständige Krankenversicherungsprämien auf der geschäftlichen Seite überhaupt nicht absetzen. Sie konnten Krankheitskosten nur als Einzelaufstellung auf Schedule A geltend machen – und zwar nur den Teil, der (damals) 5 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) überstieg. Währenddessen genossen Angestellte in Unternehmen eine steuerfreie, vom Arbeitgeber bezahlte Krankenversicherung gemäß Section 106. Diese Ungleichheit führte dazu, dass inhabergeführte Unternehmen die Mitarbeiter größerer Firmen über das Steuerrecht subventionierten.

Der Kongress führte schrittweise eine Lösung ein, beginnend mit 25 % der Prämien, dann 30 %, 40 %, 60 %, 70 % und schließlich 100 % im Jahr 2003. Heute stellt Section 162(l) Selbstständige in etwa mit W-2-Angestellten gleich, mit einem entscheidenden Unterschied: Es ist als Abzug vom Bruttoeinkommen strukturiert (Schedule 1, Zeile 17), nicht als Ausschluss vom Lohn. Diese Unterscheidung hat weitreichende Folgen für die Selbstständigensteuer, Altersvorsorgebeiträge und den Abzug für qualifizierte Geschäftseinkommen (QBI).

Wer qualifiziert ist

Vier Kategorien von Steuerzahlern können den Abzug nach Section 162(l) geltend machen:

1. Einzelunternehmer, die Schedule C einreichen (oder Schedule F für Landwirte)
2. Komplementäre in einer Personengesellschaft, einschließlich LLC-Mitglieder, die als Personengesellschaft besteuert werden
3. Kommanditisten, die garantierte Zahlungen für Dienstleistungen erhalten
4. Aktionäre mit mehr als 2 % Anteilen an S-Corporations, die Lohn von der S-Corp erhalten

W-2-Angestellte ohne Nebengewerbe können Section 162(l) nicht nutzen, selbst wenn sie 100 % ihrer Prämien aus eigener Tasche zahlen. Sie sind auf den Einzelabzug für Krankheitskosten auf Schedule A angewiesen, der nur Prämien zulässt, die 7,5 % des AGI übersteigen – und das auch nur, wenn die gesamten Einzelaufstellungen den Standardabzug übertreffen.

Angestellte einer C-Corporation, einschließlich Inhaber-Arbeitnehmer, nutzen Section 162(l) ebenfalls nicht. C-Corps ziehen Prämien als Betriebsausgabe gemäß der regulären Section 162(a) ab, und der Wert geht gemäß Section 106 steuerfrei an die Mitarbeiter über. Das ist ein völlig anderes Rahmenwerk.

Welche Prämien zählen

Der Abzug deckt gezahlte Prämien für:

• Krankenversicherung – Grundversicherung, Marktplatz-Tarife, COBRA-Anschlussversicherung, Krankenversicherungen für Rentner sowie Medicare Parts A, B, C (Advantage) und D
• Zahnzusatzversicherung – eigenständig oder gebündelt
• Augenversicherung – eigenständig oder gebündelt
• Qualifizierte Pflegeversicherung – vorbehaltlich altersabhängiger Obergrenzen (mehr dazu unten)

Die Police muss keine „geschäftliche“ Police sein. Ein Marktplatz-Tarif, den Sie unter Ihrem eigenen Namen auf healthcare.gov erworben haben, ist in Ordnung. Die ursprünglichen Regeln von 1986 erforderten, dass die Police auf den Namen des Unternehmens lautet, aber der IRS lockerte dies für Einzelunternehmer und später durch Notice 2008-1 auch für S-Corp-Aktionäre.

Was ausgeschlossen ist:

• Prämien, für die Sie eine Prämiensteuergutschrift (Premium Tax Credit) erhalten (Sie können nur den von Ihnen gezahlten Nettobetrag absetzen)
• Versicherungsschutz für Nicht-Abhängige (Geschwister, Eltern, Freunde)
• Prämien für jeden Monat, in dem Sie Anspruch auf eine bezuschusste Arbeitgeberversicherung hatten (Ihre eigene, die Ihres Ehepartners, Ihrer Unterhaltsberechtigten oder Ihres Kindes unter 27 Jahren)
• Allgemeine „Kranken- und Unfall“-Entschädigungspolicen, die unabhängig von den tatsächlichen Krankheitskosten Bargeld auszahlen
• Von jemand anderem bezahlte Prämien (die Zahlung Ihrer S-Corp zählt nur, wenn sie ordnungsgemäß über Ihr W-2 läuft)

Die Erwerbseinkommensgrenze

Section 162(l)(2)(A) begrenzt den Abzug auf Ihr Netto-Erwerbseinkommen aus dem spezifischen Unternehmen, das den Krankenversicherungsplan eingerichtet hat. Drei Details sind hier wichtig:

Ein Unternehmen nach dem anderen. Sie können das Einkommen aus mehreren Unternehmungen nicht zusammenfassen. Wenn Ihre Beratungs-LLC 80.000 $Gewinn macht und Ihr Fotografie-Gewerbe (Schedule C) einen Verlust von 20.000$ aufweist, steht das Beratungsunternehmen für sich allein. Sie benennen das Beratungsunternehmen als Plansponsor, und Ihre Prämie von 14.400 $ist gegen die 80.000$ abziehbar.

Netto nach Anpassung der Selbstständigensteuer. „Erwerbseinkommen“ bedeutet Netto-Erwerbseinkommen aus selbstständiger Arbeit, reduziert um den abziehbaren Teil der Selbstständigensteuer (die Hälfte, die Sie auf Schedule 1, Zeile 15 abziehen) und um abziehbare Beiträge zu Ihrem eigenen SEP-, SIMPLE- oder Solo-401(k)-Plan. Formular 7206 führt diese Berechnung Zeile für Zeile durch.

Kein Verlustvortrag. Wenn Ihre Prämien die Erwerbseinkommensgrenze übersteigen, ist der übersteigende Betrag für die Zwecke von Section 162(l) verloren. Sie können immer noch versuchen, den Überschuss gemäß Section 213 auf Schedule A einzeln aufzuführen, aber das erfordert das Überschreiten der 7,5 % AGI-Hürde und einen Gesamtwert, der über dem Standardabzug liegt.

Beispiel: Das Schedule C einer freiberuflichen Grafikdesignerin weist nach Abzug der Kosten einen Nettogewinn von 25.000 $aus. Sie hat 10.200$ an Marktplatz-Prämien für sich und ihre Tochter gezahlt. Ihre abziehbarer Selbstständigensteuer beträgt etwa 1.767 $. Ihre Obergrenze nach Section 162(l) liegt bei 25.000$ - 1.767 $= 23.233$. Die Prämien liegen deutlich unter der Obergrenze, sodass sie die vollen 10.200 $ auf Schedule 1, Zeile 17 abzieht.

Nun kehren wir die Zahlen um. Hätte ihr Unternehmen nur 8.000 $Gewinn gemacht, läge ihre Obergrenze bei etwa 7.435$. Sie könnte nur 7.435 $abziehen; die verbleibenden 2.765$ würden wieder in den Bereich von Schedule A fallen.

Die Ehegatten-Arbeitgeber-Falle

Dies ist der Punkt, an dem die häufigste unbemerkte Nichtanerkennung stattfindet. Section 162(l)(2)(B) untersagt den Abzug für jeden Kalendermonat, in dem der Steuerpflichtige berechtigt ist, an einem bezuschussten Krankenversicherungsplan teilzunehmen, der unterhalten wird von:

• Einem Arbeitgeber des Steuerpflichtigen (falls der Steuerpflichtige einen W-2-Nebenjob hat)
• Einem Arbeitgeber des Ehegatten des Steuerpflichtigen
• Einem Arbeitgeber eines Unterhaltsberechtigten des Steuerpflichtigen
• Einem Arbeitgeber eines Kindes des Steuerpflichtigen, das unter 27 Jahre alt ist

Beachten Sie das Wort berechtigt (eligible). Sie müssen sich nicht tatsächlich anmelden. Wenn der Arbeitgeber Ihres Ehegatten einen bezuschussten Plan anbietet und Sie sich hätten anmelden können, ist der gesamte Monat disqualifiziert – selbst wenn Sie sich stattdessen für einen Marketplace-Plan entschieden haben. Die Regel gilt auf monatlicher Basis, sodass eine unterjährige Berechtigung zu einem anteiligen Abzug für das Jahr führt.

Was als „bezuschusst“ gilt, ist weit gefasst: jeder Plan, zu dem der Arbeitgeber einen Beitrag leistet. Sogar ein Plan mit hoher Selbstbeteiligung (High-Deductible Plan) mit einem geringen Arbeitgeberbeitrag zum HSA zählt als bezuschusst.

Was Sie nicht disqualifiziert:

• Der Plan Ihres Ehegatten wird angeboten, ist aber nicht bezuschusst (selten)
• COBRA-Weiterversicherung von einem früheren Arbeitgeber
• Angebotene Deckung, für die Sie nicht berechtigt sind (Wartezeit, Ausschluss von Teilzeitkräften)
• Medicare Parts A bis D (Medicare disqualifiziert den Abzug für Selbstständige nicht)
• Pflegeversicherungspolicen, die der Arbeitgeber Ihres Ehegatten anbietet, disqualifizieren nicht die Pflegeversicherungsprämien, die Sie privat zahlen

Wenn Sie und Ihr Ehepartner aufgrund von Jobwechseln eine unregelmäßige Berechtigung haben, dokumentieren Sie die Monate sorgfältig. Die meisten Steuerprogramme fragen dies ab, führen jedoch keinen Plausibilitätscheck mit den W-2-Bescheinigungen durch.

Die S-Corp-Gesellschafter-Choreografie

Für S-Corporation-Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 2 % funktioniert der Abzug ebenfalls – aber nur durch eine spezifische, mehrstufige Routine. Wird ein Schritt übersprungen, bricht der Abzug in sich zusammen.

Schritt 1. Die S-Corporation muss den Krankenversicherungsplan einrichten. Die Police kann auf den Namen der Gesellschaft oder auf den Namen des Gesellschafters lauten; beides funktioniert, nachdem Notice 2008-1 klargestellt hat, dass Policen auf den Namen des Gesellschafters weiterhin qualifiziert sind, wenn die Gesellschaft die Prämien erstattet oder zahlt.

Schritt 2. Die S-Corporation zahlt die Prämien (oder erstattet sie dem Gesellschafter).

Schritt 3. Die Gesellschaft weist den jährlichen Gesamtbetrag der Prämien als Arbeitslohn auf der W-2 des Gesellschafters in Box 1 (bundessteuerpflichtiger Lohn) aus. Er wird nicht in Box 3 (Sozialversicherungslohn) oder Box 5 (Medicare-Lohn) ausgewiesen, sodass er beitragsfrei in der Sozialversicherung (FICA) bleibt. Viele Lohnabrechnungssysteme kennzeichnen dies mit dem W-2-Code „S“ oder fügen einfach einen Vermerk hinzu, aber das IRS verlangt lediglich die Aufnahme in Box 1 und die Berichterstattung zur Information in Box 14.

Schritt 4. Der Gesellschafter macht den Abzug gemäß Section 162(l) auf Schedule 1, Zeile 17, basierend auf Formular 7206 geltend. Der Abzug macht die Lohnaufnahme in Box 1 auf Bundesebene effektiv rückgängig, aber die Charakterisierung als Lohn erhält die gesetzlich erforderliche Verbindung zum „Erwerbseinkommen“ aufrecht.

Schritt 5. Die Erwerbseinkommensgrenze für den S-Corp-Gesellschafter ist der Medicare-Lohn der S-Corp auf der W-2 (Box 5), nicht der K-1-Gewinnanteil.

Überspringen Sie Schritt 3, wird das IRS den Abzug vollständig versagen. Die Begründung ist, dass ohne die Aufnahme in die W-2 keine mit den Prämien verknüpfte „Vergütung“ der S-Corp vorliegt, sodass diese als nicht abzugsfähige Ausschüttung behandelt werden. Dies geschieht häufig, wenn ein Eigentümer die Lohnabrechnung manuell durchführt oder sich auf einen Buchhalter verlässt, der mit der Regel nicht vertraut ist.

Zwei praktische Tipps:

• Führen Sie die Lohnkorrektur im Dezember durch, damit die W-2 die Prämien des gesamten Jahres widerspiegelt.
• Gleichen Sie die Gesamtsumme der Prämien vor Jahresende mit Ihren Bankunterlagen ab – Lohnabrechnungssysteme können eine vergessene Erstattung nach Januar nicht mehr erfassen.

Personengesellschaften und garantierte Zahlungen

Gesellschafter von Personengesellschaften (Partner) folgen einer ähnlichen Routine im W-2-Stil, jedoch über garantierte Zahlungen (guaranteed payments). Die Personengesellschaft zahlt die Prämien (oder erstattet sie dem Partner), weist den Betrag als garantierte Zahlungen auf dem K-1 des Partners (Box 4a) aus, und der Partner macht den Abzug gemäß Section 162(l) basierend auf diesen garantierten Zahlungen geltend.

Die Erwerbseinkommensgrenze für Partner ist das Nettoeinkommen des Partners aus selbstständiger Arbeit aus dieser Personengesellschaft, welches sowohl die garantierten Zahlungen als auch den Anteil am ordentlichen Einkommen umfasst – vermindert um die Anpassung für die hälftige Selbstständigensteuer (SE-tax).

Als Personengesellschaften besteuerte LLCs folgen den Regeln für Personengesellschaften. Einpersonen-LLCs (Single-member LLCs), die als steuerlich transparente Einheiten (disregarded entities) behandelt werden, folgen den Regeln für Einzelunternehmer.

Obergrenzen für Pflegeversicherungsprämien für 2026

Die Pflegeversicherung ist die einzige Kategorie, die einer festen Dollar-Obergrenze gemäß Section 213(d)(10) unterliegt. Die altersbasierten Höchstbeträge für 2026 pro versicherter Person sind:

• Alter 40 oder jünger: $500
• Alter 41–50: $930
• Alter 51–60: $1.860
• Alter 61–70: $4.960
• Alter 71 oder älter: $6.200

Diese Obergrenzen gelten pro Ehegatte. Ein 65-jähriges Ehepaar, das jeweils $5.500 zahlt, kann jeweils $4.960 abziehen. Der Betrag, der die Obergrenze übersteigt, ist nach Section 162(l) nicht abzugsfähig. Er kann auch nicht als außergewöhnliche Belastung auf Schedule A geltend gemacht werden (dort gelten dieselben Obergrenzen).

Um als „qualifizierte Pflegeversicherung“ gemäß Section 7702B zu gelten, muss die Police spezifische Bundesstandards erfüllen: Sie darf nur Pflegeleistungen erbringen, muss garantiert verlängerbar sein, darf keinen Rückkaufswert haben und muss bestimmte Verbraucherschutzanforderungen erfüllen. Die meisten derzeit in den USA verkauften Pflegeversicherungen erfüllen diese Standards, ältere Policen und hybride Lebens-/Pflegeversicherungsverträge jedoch möglicherweise nicht. Überprüfen Sie die Versicherungsurkunde (Declarations Page).

Medicare-Beiträge zählen

Ein hartnäckiger Mythos besagt, dass Medicare-Beiträge nicht anrechenbar sind, da Medicare eine staatliche Absicherung und kein privater Plan ist. Das IRS stellte im Chief Counsel Memorandum 201228037 und in darauf folgenden Revenue Procedures klar: Beiträge für Medicare Parts A, B, C und D sind für Selbstständige nach Section 162(l) abzugsfähig.

Dies ist besonders relevant für ältere selbstständige Steuerzahler, die weiterhin geschäftlich tätig sind, während sie bereits Social Security beziehen. Auch wenn die Versicherung auf den Namen der Einzelperson lautet und bereits vor der Geschäftstätigkeit bestand, sind Medicare-Beiträge, die während der Monate der Selbstständigkeit gezahlt wurden, qualifiziert – natürlich vorbehaltlich der Erwerbseinkommensobergrenze und der Ehegatten-Arbeitgeber-Regel.

Sie können auch die Medicare-Beiträge Ihres Ehepartners abziehen, wenn Sie selbstständig sind und Ihr Ehepartner über Medicare versichert ist. Die Ehegatten-Arbeitgeber-Regel gilt weiterhin: Wenn Ihr Ehepartner ebenfalls arbeitet und über eine subventionierte Absicherung verfügt, ist dieser Monat vom Abzug ausgeschlossen.

Form 7206: Das neue eigenständige Arbeitsblatt

Vor 2023 erfolgte die Berechnung durch ein Arbeitsblatt, das in Publication 535 versteckt war. Nach der Einstellung von Publication 535 wurde die Berechnung in das Formular 7206 überführt. Das Formular ist kurz – eine Seite –, erfasst aber jede Besonderheit:

• Zeile 1: Gesamtbetrag der gezahlten Beiträge für Kranken-, Zahn- und Augenversicherung (nicht LTC)
• Zeile 2: Beiträge zur Pflegeversicherung (Long-term care), begrenzt durch die Alterstabelle
• Zeile 3: Zwischensummen
• Zeilen 4–13: Berechnung der Erwerbseinkommensobergrenze spezifisch für Ihre Unternehmensstruktur (Schedule C, Partnership oder S-Corp)
• Zeile 14: Der niedrigere Betrag aus Beiträgen oder Erwerbseinkommen – der abzugsfähige Betrag, der in Schedule 1, Zeile 17 einfließt

Das Formular muss der Steuererklärung (Form 1040) beigefügt werden. Steuersoftware erstellt es automatisch, aber die Eingabedaten sind entscheidend. Häufige Eingabefehler sind die Behandlung von S-Corp K-1-Einkommen als Erwerbseinkommensgrenze (das ist es nicht; W-2-Löhne sind es) und das Vergessen, die Beträge des Premium Tax Credit abzuziehen.

Auswirkungen auf die Buchführung

Section 162(l) ist nur so gut wie die Aufzeichnungen, die sie stützen. Das IRS prüft diesen Abzug häufig aus drei Gründen: Er mindert direkt das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) (was sich auf Steuergutschriften und Ausstiegsphasen auswirkt), die Berechtigungsregeln sind kompliziert und viele Steuererklärungen beanspruchen ihn fälschlicherweise.

Das Führen klarer, separater Aufzeichnungen über krankheitsbezogene Beitragszahlungen während des gesamten Jahres verhindert Hektik im April. Für Einzelunternehmer bedeutet dies ein eigenes Aufwandskonto für Versicherungsbeiträge (getrennt von anderen Versicherungen). Für S-Corp-Aktionäre bedeutet es den Abgleich der Beitragszahlungen mit den W-2-Einträgen pro Quartal, nicht erst am Jahresende. Für Partnerships bedeutet es die Kodierung von Beitragserstattungen als "Guaranteed Payments" zum Zeitpunkt der Zahlung, statt sie später umzuklassifizieren.

Wenn Sie unterjährig den Versicherungsschutz gewechselt haben, führen Sie Aufzeichnungen über Monate, in denen nur Beiträge gezahlt wurden, im Gegensatz zu Monaten mit Arbeitgeber-Berechtigung. Wenn Sie mehrere Unternehmen haben, bestimmen Sie eines schriftlich als Träger des Plans und leiten Sie die Beitragszahlungen konsequent über dieses Unternehmen.

Koordinierung mit anderen Steuervorschriften

Section 162(l) interagiert mit mehreren anderen Regeln auf nicht offensichtliche Weise:

Steuer für Selbstständige (Schedule SE): Der Abzug mindert nicht den Gewinn aus selbstständiger Arbeit für Zwecke der Self-Employment Tax. Sie berechnen die SE-Steuer auf den Nettogewinn von Schedule C, bevor Sie Section 162(l) abziehen. Dies ist das Gegenteil der Anpassung für die Hälfte der SE-Steuer, die sowohl die SE-Steuerbasis als auch die Einkommensteuerbasis mindert.

Qualifiziertes Geschäftseinkommen (Section 199A): Der Abzug nach Section 162(l) mindert das QBI. Wenn Sie also den 20%igen Pass-Through-Abzug beanspruchen, senkt jeder Dollar des Krankenversicherungsabzugs Ihr QBI um einen Dollar, was den endgültigen 20 %-Abzug um zwanzig Cent reduziert. Dies hinterlässt immer noch einen Nettovorteil – Sie sparen Ihren Grenzsteuersatz auf den abgezogenen Dollar abzüglich der zwanzig Cent –, aber es ist nicht so wirkungsvoll, wie es zunächst scheint.

Premium Tax Credit (PTC): Wenn Sie einen Advance Premium Tax Credit über den Marktplatz erhalten, können Sie nur den Teil abziehen, den Sie tatsächlich aus eigener Tasche gezahlt haben (Bruttobeitrag minus APTC). Diese Interaktion erzeugt eine Zirkelrechnung, da der Abzug nach Section 162(l) das MAGI senkt, was die PTC-Berechtigung beeinflusst, was wiederum die abzugsfähigen Beiträge beeinflusst. Das IRS Revenue Procedure 2014-41 bietet eine iterative Methode oder eine alternative vereinfachte Berechnung an. Steuersoftware übernimmt dies, aber vergleichen Sie das Ergebnis mit Ihrem tatsächlichen Cashflow.

Altersvorsorgebeiträge: Section 162(l) mindert nicht das Erwerbseinkommen für die Berechnung von abzugsfähigen SEP-, SIMPLE- oder Solo 401(k)-Beiträgen. Diese Berechnungen verwenden den Netto-SE-Gewinn vor dem Abzug der Krankenversicherung.

Häufige Fehler, die den Abzug zunichtemachen

Nachdem dieser Abzug jahrelang in Prüfungen angefochten wurde, zeigen sich einige Fehlermuster immer wieder:

• S-Corp-Eigentümer hat W-2-Aufnahme vergessen. Kein W-2-Eintrag, kein Abzug – selbst wenn die Beiträge gezahlt wurden.
• K-1-Einkommen als Erwerbseinkommensgrenze der S-Corp verwendet. Nur W-2-Löhne der S-Corp zählen.
• Einkommen aus zwei Unternehmen zusammengefasst. Sie können nur die Einkünfte eines Unternehmens als Obergrenze verwenden.
• Ehepartner hatte Zugang zu subventionierter Absicherung. Selbst wenn sie nicht genutzt wurde, schließt die Berechtigung den Abzug für diese Monate aus.
• Medicare-Beiträge in Schedule A abgezogen, während man noch selbstständig war. Besser "above-the-line" unter 162(l) als unter der 7,5 % AGI-Hürde vergraben.
• Beträge des Premium Tax Credit in den Beiträgen mitgezählt. Ziehen Sie nur die Netto-Eigenleistungen ab.
• LTC-Altersgrenzen überschritten. Der übersteigende Beitrag ist nirgendwo abzugsfähig.
• Verwechslung der Berechtigung nach 162(l) mit der allgemeinen Berechtigung für Krankheitskostenabzüge. Dies sind unterschiedliche Gesetze mit unterschiedlichen Regeln.

Halten Sie Ihre Finanzen vom ersten Tag an organisiert

Abschnitt 162(l) belohnt eine akribische Buchführung. Der Abzug hängt davon ab, zu wissen, welche Prämien Sie gezahlt haben, in welchen Monaten Sie Anspruch auf anderen Versicherungsschutz hatten, wie viel Ihr Unternehmen tatsächlich verdient hat und – für S-Corp-Eigentümer – ob das W-2-Formular den richtigen Betrag ausweist. Nichts davon funktioniert rückwirkend.

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