WOTC ausgelaufen: Was Arbeitgeber verlieren und welche Einstellungsgutschriften 2026 noch verfügbar sind

Eine Einstellung, die Sie am 30. Dezember 2025 vorgenommen haben, könnte bis zu 9.600 US-Dollar an Bundessteuergutschriften wert sein. Die identische Einstellung am 2. Januar 2026 ist 0 US-Dollar wert — vorerst. Der Work Opportunity Tax Credit (WOTC) ist Ende 2025 ausgelaufen, und der Kongress hat ihn noch nicht verlängert. Aber wenn Sie heute aufhören, neue Mitarbeiter zu prüfen, könnten Sie die Gutschrift zweimal verlieren: einmal durch den Auslauf, und noch einmal, wenn der Kongress ihn rückwirkend verlängert und Sie keine fristgerechten Unterlagen haben, um ihn geltend zu machen.

Dieser Leitfaden behandelt, was ausgelaufen ist, was es Sie kostet, das Hiatus-Playbook, das Ihre Anspruchsberechtigung bewahrt, wie eine Wiederbelebung aussehen könnte und welche einstellungsbezogenen Gutschriften 2026 noch vollständig verfügbar sind.

Was tatsächlich ausgelaufen ist (und wann)​

Die jüngste Genehmigung des WOTC lief bis zum 31. Dezember 2025, gemäß Section 113 der Division EE des Consolidated Appropriations Act, 2021. Ab dem 1. Januar 2026 können Arbeitnehmer, die ihre Tätigkeit beginnen, die Gutschrift nicht mehr generieren, bis der Kongress das Programm neu genehmigt.

Das ist für WOTC nicht ungewöhnlich. Der Kongress hat das Programm seit seinem Debüt 1996 etwa 15 Mal verlängert, häufig nach einem Auslauf und häufig mit rückwirkender Wirkung. Dieses Muster ist wichtig, weil es alles prägt, was Sie während dieses Hiatus tun sollten: Handeln Sie so, als würde die Gutschrift zurückkommen, denn historisch tut sie das — aber gehen Sie niemals davon aus, dass eine bestimmte Einstellung abgedeckt ist, bis eine Verlängerung unterzeichnet ist.

Eine Sache, die WOTC nicht gerettet hat: der One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), unterzeichnet am 4. Juli 2025. Obwohl das Gesetz eine lange Liste von Unternehmenssteuervorschriften abdeckte, befasste es sich überhaupt nicht mit WOTC, sodass das Sunset zum 31. Dezember 2025 wie geplant in Kraft trat.

Was Arbeitgeber verlieren: Die Beträge, um die es geht​

WOTC ist eine allgemeine Unternehmenssteuergutschrift in Höhe von 40 % des qualifizierten Erstjahreslohns eines zertifizierten neuen Mitarbeiters, bis zu einer Lohnobergrenze, die von der Zielgruppe der Einstellung abhängt. Der Mitarbeiter muss mindestens 120 Stunden für Sie arbeiten, damit Sie überhaupt etwas geltend machen können (25 %-Satz bei 120 bis 399 Stunden; der volle 40 %-Satz ab 400 Stunden).

Die Schlagzeilen-Beträge, die Arbeitgebern bei Einstellungen im Jahr 2026 nun entgehen:

• Die meisten Zielgruppen (SNAP-Empfänger, ehemalige Straftäter, Überweisungen zur beruflichen Rehabilitation, SSI-Empfänger, Langzeitarbeitslose, Bewohner ausgewiesener Gemeinden): 40 % von bis zu 6.000 US-Dollar Lohn, für eine maximale Gutschrift von 2.400 US-Dollar pro Einstellung.
• Schwerbehinderte Veteranen, die innerhalb eines Jahres nach Entlassung oder nach Langzeitarbeitslosigkeit eingestellt werden: 40 % von bis zu 24.000 US-Dollar Lohn, für eine maximale Gutschrift von 9.600 US-Dollar pro Einstellung — die lukrativste WOTC-Kategorie.
• Empfänger langfristiger Familienunterstützung (TANF): bis zu 40 % von 10.000 US-Dollar im ersten Jahr plus bis zu 50 % von 10.000 US-Dollar im zweiten Jahr, für ein Maximum von 9.000 US-Dollar über zwei Jahre. Dies ist die einzige WOTC-Kategorie mit einem zweiten Jahr.
• Sommerjugendliche (16–17 Jahre): 40 % von bis zu 3.000 US-Dollar, für ein Maximum von 1.200 US-Dollar.

Für Arbeitgeber mit hohem Einstellungsvolumen im Einzelhandel, im Gastgewerbe, in der Personaldienstleistung und in der Gastronomie — Branchen, in denen ein erheblicher Anteil der Einstellungen im Einstiegsbereich in eine Zielgruppe fällt — kann die ausgelaufene Gutschrift leicht Zehntausende von US-Dollar pro Standort und Jahr ausmachen.

WOTC war nicht die einzige Einstellungsanreizmaßnahme, die ausgelaufen ist. Zwei Begleitprogramme liefen am selben Datum, dem 31. Dezember 2025, aus und wurden ebenfalls aus dem OBBBA ausgelassen:

• Empowerment Zone-Beschäftigungsgutschrift: bis zu 3.000 US-Dollar pro Mitarbeiter und Jahr (20 % der ersten 15.000 US-Dollar Lohn) für Mitarbeiter, die sowohl in einer bundesweiten Empowerment Zone leben als auch dort arbeiten, jedes Jahr geltend zu machen ohne Vorab-Zertifizierungserfordernis.
• Indian Employment Credit (Section 45A): 20 % des qualifizierten Lohns und der Krankenversicherungskosten über einem Grundbetrag, bis zu 20.000 US-Dollar pro qualifiziertem Mitarbeiter — ein Maximum von 4.000 US-Dollar pro Mitarbeiter — für eingetragene Stammesmitglieder (oder Ehepartner), die in einem Reservat oder in dessen Nähe arbeiten.

Das Hiatus-Playbook: Prüfen Sie weiterhin jeden neuen Mitarbeiter​

Die Employment and Training Administration (ETA) des Arbeitsministeriums hat Hiatus-Verarbeitungsrichtlinien (TEGL 16-20, Change 1) herausgegeben, die den staatlichen Arbeitsverwaltungen (SWAs) sagen, was während des Auslaufs zu tun ist:

• Zertifizierungsanträge für Mitarbeiter, die am oder vor dem 31. Dezember 2025 begonnen haben, werden vollständig wie gewohnt bearbeitet und zertifiziert.
• Anträge für Mitarbeiter, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen, werden angenommen, mit Datumsstempel versehen, protokolliert und aufbewahrt — aber es darf keine Zertifizierung ausgestellt werden, bis der Kongress das Programm neu genehmigt.

Genau diese „Protokollieren und Halten"-Warteschlange ist der Grund, warum Sie Ihren WOTC-Prozess weiterlaufen lassen sollten. Jeder Compliance-Berater, der den Hiatus abdeckt, gibt dieselbe Anweisung: Prüfen Sie jeden neuen Mitarbeiter genau wie zuvor, denn nur fristgerecht eingereichte Anträge können Gutschriften erzeugen, wenn der Kongress das Programm rückwirkend verlängert. Es gibt keine verspätete Einreichung und keine Heilung für eine verpasste Frist.

Die zwei Fristen, die weiterhin gelten​

1. Vorab-Prüfung am oder vor dem Stellenangebot. Der neue Mitarbeiter muss das IRS-Formular 8850 (Pre-Screening Notice and Certification Request) spätestens an dem Tag ausfüllen, an dem Sie das Angebot unterbreiten — die Same-Day-Regel, die schon immer galt.
2. Einreichung bei der SWA innerhalb von 28 Kalendertagen nach dem Startdatum. Senden Sie Formular 8850 plus ETA-Formular 9061 oder 9062 per Post oder elektronisch an die staatliche Arbeitsverwaltung innerhalb von 28 Tagen nach Arbeitsbeginn des Mitarbeiters. Tag 29 ist tödlich für die Gutschrift für diese Einstellung, Hiatus hin oder her.

Praktische Schritte für den Hiatus:

• Lassen Sie Ihre WOTC-Prüfungen im Bewerbermanagement und Onboarding eingeschaltet. Sie „bis der Kongress handelt" auszuschalten, ist der einzige teuerste Fehler jedes vergangenen Auslaufs.
• Reichen Sie weiterhin innerhalb des 28-Tage-Fensters ein und bewahren Sie Ihre Einreichungsbelege auf. Der Staat wird Ihre Anträge mit Start 2026 in der Warteschlange halten.
• Wenn Sie einen WOTC-Dienstleister nutzen oder Ihr Payroll-Provider die Prüfung übernimmt, bestätigen Sie schriftlich, dass Einreichungen während des Hiatus weiterlaufen — gehen Sie nicht davon aus.
• Verfolgen Sie die Stunden in Richtung der 120-Stunden- und 400-Stunden-Schwellen in Ihrem Payroll-System, damit zertifizierte Einstellungen in dem Moment, in dem eine Verlängerung kommt, in geltend gemachte Gutschriften umgewandelt werden.

Was der Kongress wiederbeleben könnte​

Zum Zeitpunkt dieses Schreibens wurde keine Verlängerung verabschiedet, und die ETA hat keinen Hinweis darauf gegeben, ob eine kommt. Aber es gibt aktuelle Fahrzeuge, die es zu beobachten gilt:

Der Improve and Enhance the Work Opportunity Tax Credit Act (S. 492 im 119. Kongress, mit einem Begleitgesetz im Repräsentantenhaus). Dieser überparteiliche Gesetzentwurf würde eine Gutschrift modernisieren, deren Struktur sich seit Jahrzehnten kaum verändert hat. Seine wichtigsten Bestimmungen:

• Anhebung des Gutschriftssatzes von 40 % auf 50 % des qualifizierten Erstjahreslohns.
• Erweiterung der Gutschrift für Mitarbeiter, die mindestens 400 Stunden bleiben, wodurch der Bindungsanreiz gestärkt wird.
• Abschaffung der Höchstaltersgrenze für SNAP-Empfänger, wodurch die Gutschrift für ältere Einstellungen, die Nahrungsmittelhilfe erhalten, geöffnet wird.

Ein Jahresend-Paket für Steuerverlängerungen. Handelsverbände, die auf WOTC angewiesen sind — darunter Lebensmittelhändler, Restaurants und Personaldienstleister —, lobbyieren für die Aufnahme von WOTC in ein Jahresend-Verlängerungsgesetz. Der ehrliche Vorbehalt, den die Lobbyisten selbst äußern, ist, dass ein Verlängerungspaket eine überparteiliche Dynamik benötigt, die derzeit knapp ist.

Behandeln Sie für Ihre Planung eine Verlängerung als wahrscheinlich-aber-unterminiert: Vergangene Ausläufe endeten fast immer in einer rückwirkenden Verlängerung, doch keine Verlängerung ist garantiert und keine kann in einer Prognose gebucht werden. Reduzieren Sie keine Steuervorauszahlungen und versprechen Sie die Gutschrift nicht Eigentümern und Kreditgebern, bis ein Gesetz unterzeichnet ist.

Einstellungsgutschriften, die 2026 noch auf dem Tisch liegen​

Während WOTC im Hiatus ist, bleiben mehrere Arbeitgebergutschriften vollständig verfügbar — und OBBBA hat zwei davon tatsächlich dauerhaft gemacht und für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen, großzügiger gestaltet.

Gutschrift für bezahlten Familien- und Krankheitsurlaub (Section 45S) — jetzt dauerhaft​

Die 45S-Gutschrift, die zuvor zum Ende 2025 auslaufen sollte, ist jetzt ein dauerhafter Teil des Steuergesetzes. Sie bietet Arbeitgebern eine Gutschrift von 12,5 % bis 25 % des Lohns, der an qualifizierte Mitarbeiter während Familien- und Krankheitsurlaubs gezahlt wird, wobei der Satz mit dem Lohnersatzprozentsatz des Arbeitgebers steigt. OBBBA hat sie zudem verbessert: Arbeitgeber können jetzt qualifizierte Urlaubsversicherungsprämien (nicht nur Löhne) auf die Gutschrift anrechnen und können wählen, die Mindestbeschäftigungsdauer des Mitarbeiters von einem Jahr auf sechs Monate zu senken. Wenn Sie bereits bezahlten Urlaub anbieten oder eine Urlaubsversicherungspolice führen, verdient diese Gutschrift für 2026 einen frischen Blick.

Gutschrift für vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuung (Section 45F) — dauerhaft und deutlich größer​

Ebenfalls durch OBBBA dauerhaft gemacht, deckt die Kinderbetreuungsgutschrift 25 % der qualifizierten Ausgaben für Kinderbetreuungseinrichtungen plus 10 % der qualifizierten Kosten für Ressourcen und Vermittlung. Die Obergrenze springt von 150.000 auf 500.000 US-Dollar — 600.000 US-Dollar für anspruchsberechtigte Kleinunternehmen — mit Inflationsanpassungen für die Zukunft. Für kleine Arbeitgeber, die eine betriebseigene Einrichtung, ein vertragliches Kinderbetreuungsplatzprogramm oder auch nur ein Vermittlungsprogramm abwägen, hat sich die Wirtschaftlichkeit deutlich zu Ihren Gunsten verändert.

FICA-Trinkgeldgutschrift (Section 45B) — auf Schönheitsdienstleistungen ausgeweitet​

Restaurants machen seit langem eine Gutschrift für den Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern auf Trinkgelder über dem Mindestlohn geltend. Ab Steuerjahren, die 2025 beginnen, weitet OBBBA diese Behandlung auf Schönheitsdienstleistungsbetriebe aus, deren Mitarbeiter üblicherweise Trinkgelder erhalten — Barbier, Haarpflege, Nagelpflege, Kosmetik und Spa-Dienstleistungen. Wenn Sie einen Salon oder ein Spa mit trinkgeldberechtigten Mitarbeitern führen, koordinieren Sie sich mit Ihrem Payroll-Provider, um diese Gutschrift zum ersten Mal zu erfassen.

Behinderungsbezogene Anreize — unverändert​

Die Disabled Access Credit (Section 44) bietet anspruchsberechtigten Kleinunternehmen (Bruttoeinnahmen von 1 Million US-Dollar oder weniger oder 30 oder weniger Vollzeitbeschäftigte) weiterhin eine Gutschrift von 50 % der förderfähigen Zugangsausgaben zwischen 250 und 10.250 US-Dollar — bis zu 5.000 US-Dollar pro Jahr — für Kosten wie barrierefreie Eingänge, Beschilderung und Ausrüstung. Der Barrier Removal Deduction (Section 190) erlaubt jedem Unternehmen weiterhin, bis zu 25.000 US-Dollar pro Jahr für den Abbau architektonischer und verkehrstechnischer Barrieren abzuziehen. Keine der beiden Vorschriften wurde durch den WOTC-Auslauf berührt.

Staatliche Einstellungsgutschriften — prüfen Sie Ihren eigenen Hinterhof​

Viele Bundesstaaten bieten Einstellungs-, Ausbildungs- und zonenbasierte Gutschriften, die unabhängig von der bundesweiten WOTC-Genehmigung funktionieren. Staatliche Programme wurden durch den bundesweiten Auslauf nicht berührt, und einige Bundesstaaten folgen den WOTC-Definitionen, während andere völlig separate Regelungen haben. Eine schnelle Überprüfung der aktuellen Arbeitgebergutschriften Ihres Bundesstaates kann Geld aufdecken, das keinen Akt des Kongresses benötigt.

Fünf Fehler, die während des Hiatus Gutschriften verwirken​

1. Die Prüfung abschalten. Jeder vergangene Auslauf hat Arbeitgeber hervorgebracht, die die Vorab-Prüfung eingestellt haben und dann zusahen, wie eine rückwirkende Verlängerung die Einstellungen aller anderen abdeckte, aber nicht ihre. Behalten Sie Formular 8850 im Onboarding-Paket.
2. Das 28-Tage-Fenster verpassen. Die SWA muss den Antrag innerhalb von 28 Kalendertagen nach dem Startdatum erhalten. Es gibt keine Verlängerung, keine Entlastung aus triftigem Grund und keine Möglichkeit, die Anspruchsberechtigung nachträglich zu rekonstruieren.
3. Einstellungen von 2026 vorzeitig in Ihrer Steuererklärung 2026 geltend machen. Formular 5884 erfordert eine Zertifizierung für jede geltend gemachte Einstellung. Bis die SWA Zertifizierungen für Starts 2026 ausstellen kann — was eine Neugenehmigung erfordert —, gehören diese Einstellungen nicht auf das Formular.
4. Den Lohnabzugsausgleich vergessen. Gemäß Section 280C müssen Sie Ihren abzugsfähigen Lohnaufwand um den Betrag der Gutschrift reduzieren. Eine WOTC-Gutschrift von 2.400 US-Dollar geltend zu machen bedeutet, 2.400 US-Dollar weniger Lohn abzuziehen; die Gutschrift ist für fast jeden Arbeitgeber immer noch mehr wert als der verlorene Abzug, aber Ihre Bücher müssen beide Seiten widerspiegeln.
5. Gemeinnützige Organisationen, die Veteranen-Einstellungen vor 2026 ignorieren. Steuerbefreite Arbeitgeber konnten WOTC für qualifizierte Veteranen geltend machen, die bis 2025 eingestellt wurden, gegen Lohnsteuern unter Verwendung von Formular 5884-C. Wenn Sie letztes Jahr qualifizierte Veteranen eingestellt und nie eingereicht haben, ist dieses Geld noch einziehbar — der Auslauf betrifft nur Starts 2026.

Halten Sie Ihre Einstellungsgutschriften prüfungsbereit​

Gutschriften, die über einen Hiatus und eine mögliche rückwirkende Verlängerung hinweg geltend gemacht werden, werden Dokumentationsfragen aufwerfen, daher müssen Ihre Unterlagen wasserdicht sein: Vorab-Prüfungsdaten, Angebotsdaten, SWA-Einreichungsbelege, staatliche Zertifizierungen, geleistete Arbeitsstunden in Richtung der 120-Stunden- und 400-Stunden-Marken und qualifizierte Löhne nach Zielgruppe. WOTC fließt zudem durch die allgemeine Unternehmenssteuergutschrift (Formular 3800), mit ihren Reihenfolgeregeln und Übertragungen ein Jahr zurück, zwanzig Jahre voraus — ein weiterer Grund, warum der Papierweg pro Einstellung Jahre überdauern muss, nicht Monate. Die Verfolgung von Zertifizierungen, Lohnausgleichen und Übertragungen in einem transparenten Hauptbuch verhindert, dass eine zukünftige Verlängerung zu einem Gerangel wird.

Vereinfachen Sie Ihre Finanzverwaltung​

Während Sie sich durch den WOTC-Hiatus navigieren und die verbleibenden Gutschriften aufstellen, ist die Führung klarer Finanzunterlagen unerlässlich. Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt — keine Blackbox, kein Vendor-Lock-in. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzfachleute zur Plain-Text-Buchhaltung wechseln.