Sie haben Ihre Steuererklärung bereits eingereicht – oder Sie sind dabei, es mit Fristverlängerung zu tun – und Sie gehen davon aus, dass das Fenster für die Rentenersparnisse des letzten Jahres geschlossen ist. Das ist es nicht. Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2025 rechtzeitig verlängert haben, haben Sie bis zum 15. Oktober 2026 Zeit, etwas zu tun, das fast kein anderes Rentenkonto erlaubt: eine brandneue SEP IRA für das letzte Jahr eröffnen, jetzt einzahlen und den Beitrag in der Steuererklärung absetzen, die Sie einreichen. Ein selbstständiger Steuerpflichtiger mit starkem Einkommen in 2025 könnte immer noch bis zu 70.000 US-Dollar davon steuerschonend anlegen.
Das ist die Superkraft der SEP IRA, und sie macht den 15. Oktober zu einer der wertvollsten Fristen im Steuerkalender für kleine Unternehmen. Hier ist genau, wie es funktioniert, wie viel Sie noch einzahlen können und welche Türen bereits geschlossen sind – einschließlich der Fristen für Solo 401(k)s, die Sie nicht mehr einhalten können.
Warum sich die SEP-Frist von jeder anderen IRA unterscheidet
Die meisten Rentenkonten laufen nach einer strengen Uhr mit dem 15. April. Beiträge zu traditionellen und Roth IRAs für ein Steuerjahr müssen bis zur April-Einreichungsfrist geleistet werden, und eine Fristverlängerung bringt Ihnen keine zusätzliche Zeit. Verpassen Sie die Frist, ist die Gelegenheit für immer verloren.
SEP IRAs folgen stattdessen den Regeln für Arbeitgeberpläne. Sowohl die Einrichtung des Plans als auch die Finanzierung sind an das Fälligkeitsdatum der Steuererklärung Ihres Unternehmens gebunden, einschließlich Verlängerungen. Der IRS legt dies in Publication 560 dar: Sie können eine SEP für ein bestimmtes Jahr so spät einrichten und einzahlen, wie das Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung für dieses Jahr, Verlängerungen eingeschlossen. Es gibt sogar einen subtilen Bonus, den der IRS ausdrücklich bestätigt – wenn Sie eine gültige Verlängerung erhalten haben, haben Sie bis zum Ende des Verlängerungszeitraums Zeit, den Beitrag einzuzahlen, unabhängig davon, wann Sie die Steuererklärung tatsächlich einreichen. Bereits im März eingereicht, aber nie dazu gekommen, einzuzahlen? Sie können bis zum Ende der Verlängerungsfrist weiterhin einzahlen.
Aber die Frist hängt von Ihrer Unternehmensform ab, und hier stolpern viele:
- Einzelunternehmer, Ein-Personen-LLCs und C-Corps mit Verlängerung: 15. Oktober 2026 für das Steuerjahr 2025.
- Personengesellschaften und S-Corps mit Verlängerung: 15. September 2026 für das Steuerjahr 2025.
Lesen Sie die zweite Zeile sorgfältig. Wenn Ihr Unternehmen eine S-Corp oder Personengesellschaft ist und Sie verlängert haben, könnte Ihre SEP-Frist für 2025 nur noch wenige Tage entfernt sein – oder bereits verstrichen – während Ihre Freunde als Einzelunternehmer einen weiteren Monat haben. Und wenn Sie überhaupt keine Verlängerung beantragt haben, war Ihr Fenster bereits am ursprünglichen Fälligkeitsdatum geschlossen (15. März für S-Corps und Personengesellschaften, 15. April für Einzelunternehmer und C-Corps). Keine Verlängerung, keine zweite Chance.
Wie viel Sie noch für 2025 einzahlen können
Für das Steuerjahr 2025 sind SEP-Beiträge auf das Geringere der folgenden Beträge begrenzt:
- 25 % der Vergütung des Arbeitnehmers, oder
- 70.000 US-Dollar.
Zwei weitere Zahlen für 2025 prägen die Berechnung. Nur die ersten 350.000 US-Dollar der Vergütung zählen für die 25-%-Berechnung, und jeder Arbeitnehmer, der mindestens 21 Jahre alt ist, in mindestens drei der letzten fünf Jahre für Sie gearbeitet hat und mindestens 750 US-Dollar verdient hat, muss in den Plan aufgenommen werden – mit dem gleichen Prozentsatz, den Sie sich selbst gewähren. Es gibt keine Nachholbeiträge in einer SEP, unabhängig vom Alter – die Obergrenze von 70.000 US-Dollar ist die Obergrenze.
Selbstständige müssen bei dem Prozentsatz vorsichtig sein, denn die berühmten „25 %" sind für Sie eigentlich etwa 20 %. Ihre Beitragsbasis ist das Nettoeinkommen aus selbstständiger Arbeit abzüglich der Hälfte Ihrer Selbstständigensteuer abzüglich Ihres eigenen SEP-Beitrags – der Beitrag reduziert genau die Basis, aus der er berechnet wird. Das Arbeitsblatt in Publication 560 führt durch die kreisförmige Berechnung, und die IRS-Leitlinien bestätigen die Abkürzung: Für einen Einzelunternehmer ohne Angestellte ergibt sich das effektive Maximum auf etwa 20 % des bereinigten Nettoeinkommens aus selbstständiger Arbeit.
Ein kurzes Beispiel: 150.000 US-Dollar Nettoeinkommen aus selbstständiger Arbeit werden nach Abzug der halben Selbstständigensteuer zu etwa 139.403 US-Dollar. Zwanzig Prozent davon sind etwa 27.881 US-Dollar – Ihr maximaler absetzbarer SEP-Beitrag für 2025, der bei Verlängerung bis zum 15. Oktober 2026 finanzierbar ist. Bei einem kombinierten Grenzsteuersatz von 30 % sind das mehr als 8.000 US-Dollar echte Steuerersparnisse aus Geld, das Sie behalten dürfen.
Inhaber von S-Corps stehen vor einer anderen Einschränkung: Ihr SEP-Beitrag basiert auf Ihrem W-2-Gehalt von der Corporation, nicht auf dem gesamten Unternehmensgewinn. Wenn Sie sich bei einem Gewinn von 200.000 US-Dollar ein Gehalt von 60.000 US-Dollar gezahlt haben, beträgt Ihr maximaler SEP-Beitrag 25 % von 60.000 US-Dollar – nur 15.000 US-Dollar. Dies ist einer der echten Kompromisse der Lohnsteuerersparnisse einer S-Corp, und es lohnt sich, dies zu modellieren, bevor Sie annehmen, dass die SEP Ihr gesamtes Einkommen absichert.
Die Solo 401(k)-Türen, die bereits geschlossen sind
Wenn Sie eine Last-Minute-SEP gegen eine Solo 401(k) abwägen, verstehen Sie, dass mehrere Optionen der Solo 401(k) für 2025 bereits vom Tisch sind. Das ist kein Fehler der Solo 401(k) – sie ist in vielen Situationen ein viel leistungsfähigeres Vehikel –, aber ihre Fristen sind strenger, und einige sind bereits verstrichen:
Freiwillige Mitarbeiterbeiträge (Elective Deferrals) mussten bis zum 31. Dezember 2025 gewählt werden. Der IRS verlangt, dass eine selbstständige Person die Wahl zur Beitragsleistung bis zum letzten Tag des Steuerjahres trifft. Wenn bis zu diesem Datum keine Solo 401(k) mit freiwilligen Beiträgen existierte, können Sie jetzt keine rückwirkenden Mitarbeiterbeiträge für 2025 schaffen. Für 2025 waren das bis zu 23.500 US-Dollar an Beiträgen (31.000 US-Dollar ab 50 Jahren, plus der spezielle „Super-Catch-up" von 11.250 US-Dollar für 60- bis 63-Jährige), die jetzt unerreichbar sind.
Die Ausnahme für rückwirkende Beiträge nach SECURE 2.0 ist ebenfalls abgelaufen. Der Kongress schuf eine schmale Lebensader, die es Einzelunternehmern erlaubte, eine neue Solo 401(k) einzurichten und erstmalige freiwillige Beiträge bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung zu finanzieren – aber ohne Verlängerungen. Für 2025 war das der 15. April 2026. Vorbei.
Inhaber von S-Corps können Beiträge nicht über die Gehaltsabrechnung nachträglich auffüllen. Beiträge für Aktionärs-Arbeitnehmer müssen während des Jahres gewählt und von tatsächlichen Gehaltsschecks einbehalten werden. Sie können ein bereits gezahltes Gehalt im September nicht als Beitrag für 2025 umwidmen.
Was noch verfügbar ist: Arbeitgeberbeiträge zur Gewinnbeteiligung an eine bestehende Solo 401(k) können bis zur verlängerten Abgabefrist geleistet werden – am selben 15. Oktober wie bei der SEP. Und nach dem ursprünglichen SECURE Act können Sie bis zur verlängerten Frist weiterhin eine brandneue Solo 401(k) einrichten, aber sie darf für 2025 nur Arbeitgeberbeiträge erhalten, keine Mitarbeiterbeiträge. Für einen Einzelunternehmer bedeutet das etwa 20 % des bereinigten Nettoeinkommens – dieselbe effektive Mathematik wie bei der SEP, mit mehr Papierkram. Die SEP ist normalerweise das einfachere Vehikel für eine reine Last-Minute-Aktion.
Die fünf Fehler, die Last-Minute-SEP-Beiträge zunichtemachen
1. Einzahlen ohne gültige Verlängerung. Dies ist der häufigste und teuerste Fehler. Die verlängerte Frist existiert nur, wenn Sie tatsächlich Formular 4868 (für Einzelpersonen) oder Formular 7004 (für Unternehmen) rechtzeitig eingereicht haben. Wenn Sie einfach ohne Verlängerung zu spät eingereicht haben, sind Beiträge nach dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum überschüssige Beiträge – die jedes Jahr, das sie im Konto bleiben, einer Verbrauchsteuer unterliegen, plus dem Aufwand, sie mit Erträgen abzuheben.
2. Ihre Angestellten vergessen. Eine SEP ist kein Solo-Vehikel, sobald Sie berechtigte Mitarbeiter haben. Wenn Ihre Büroleiterin mehr als 750 US-Dollar verdient und in drei der letzten fünf Jahre für Sie gearbeitet hat, muss sie den gleichen Beitragsprozentsatz erhalten, den Sie sich selbst gewähren. Inhaber, die nur ihr eigenes Konto finanzieren, riskieren einen Planqualifikationsfehler. Bevor Sie 25 % für sich selbst einzahlen, kalkulieren Sie 25 % für alle Berechtigten – die Gesamtkosten sprechen manchmal für ein anderes Plandesign im nächsten Jahr.
3. Bruttoeinkommen statt bereinigtem Nettoeinkommen verwenden. Selbstständige, die 25 % mit ihrem Schedule-C-Endbetrag multiplizieren, überzahlen jedes Mal. Sie müssen zuerst die halbe Selbstständigensteuer abziehen (und den Beitrag selbst, gemäß Arbeitsblatt). Führen Sie das Arbeitsblatt aus Publication 560 aus oder lassen Sie es von Ihrer Steuersoftware berechnen; schätzen Sie nicht nach Augenmaß.
4. S-Corp-Beitrag auf Ausschüttungen basieren. Nur W-2-Gehälter zählen. K-1-Ausschüttungen sind keine Vergütung für SEP-Zwecke. Wenn Ihr Gehalt bescheiden war, ist Ihr SEP-Spielraum bescheiden – und eine „Korrektur" durch einen rückwirkenden Bonus jetzt schafft keine Löhne für 2025.
5. Den Abzug an der falschen Stelle vornehmen. Selbstständige ziehen SEP-Beiträge im Schedule 1 des Formulars 1040 ab (die Anpassung für SEP-, SIMPLE- und qualifizierte Pläne) – nicht im Schedule C und nicht als Arbeitgeberleistung, die die Selbstständigensteuer reduziert. Es reduziert die Einkommensteuer, nicht die Selbstständigensteuer. S-Corps ziehen Arbeitgeber-SEP-Beiträge in der Körperschaftssteuererklärung ab, und Aktionärs-Arbeitnehmer ziehen sie nicht noch einmal persönlich ab. Doppelabzug ist eine Prüfungsfahne; den Abzug zu verpassen lässt Geld liegen.
Ihre Aktions-Checkliste für den 15. Oktober
Wenn Sie verlängert haben und die Rentenersparnisse für 2025 noch nicht ausgeschöpft haben, arbeiten Sie diese Liste jetzt ab – nicht am 14. Oktober, wenn die Bearbeitungszeiten Ihres Verwahrers zu Ihrem Problem werden:
- Bestätigen Sie, dass Sie eine gültige Verlängerung haben und wissen Sie, welche Frist für Ihre Unternehmensform gilt (15. September für Personengesellschaften und S-Corps, 15. Oktober für Einzelunternehmer und C-Corps).
- Berechnen Sie Ihren maximalen Beitrag mit dem Arbeitsblatt aus Publication 560 – Nettoeinkommen minus halbe Selbstständigensteuer, etwa 20 % für Selbstständige, gedeckelt auf 70.000 US-Dollar für 2025.
- Prüfen Sie auf berechtigte Angestellte und kalkulieren Sie den Beitrag mit dem gleichen Prozentsatz für jeden von ihnen, bevor Sie sich auf Ihren eigenen Satz festlegen.
- Eröffnen Sie die SEP IRA, wenn Sie keine haben. Die meisten großen Verwahrer ermöglichen die Einrichtung des Kontos online in Minuten, und eine SEP kann noch bis zur Finanzierungsfrist selbst erstellt werden. Kennzeichnen Sie den Beitrag ausdrücklich „für das Steuerjahr 2025" – Verwahrer standardmäßig auf das laufende Jahr, und eine nicht gekennzeichnete Einzahlung stützt Ihren Abzug für 2025 nicht.
- Zahlen Sie vor der Frist ein, mit Puffer für Überweisungszeiten. Eine am 15. Oktober eingeleitete Überweisung, die am 17. Oktober abgeschlossen wird, ist ein Beitrag für 2026.
- Nehmen Sie den Abzug in der richtigen Zeile der Steuererklärung vor, die Sie einreichen, und bewahren Sie die Beitragsunterlagen bei Ihrer Akte für 2025 auf – nicht bei Ihrer Akte für 2026, wo ein zukünftiges Ich sie nie finden wird.
Eine Frist schließt die nächste nicht aus
Hier ist der Teil, den viele übersehen: Die Finanzierung einer SEP für 2025 im Oktober beeinträchtigt Ihre Rentenersparnisse für 2026 überhaupt nicht. Am Tag nach der Frist können Sie unter den neuen Grenzen für 2026 einzahlen – maximal 72.000 US-Dollar und eine Gehaltsobergrenze von 360.000 US-Dollar. Einige Steuerpflichtige stapeln bewusst beide: ein absetzbarer SEP-Beitrag für 2025 jetzt, dann elf oder mehr Monate, um 2026 zu finanzieren. Wenn Ihr Cashflow es erlaubt, ist der Oktober der eine Monat im Jahr, in dem Rentenabzüge für zwei Steuerjahre gleichzeitig im Spiel sind.
Die SEP IRA ist das einzige gängige Rentenkonto, mit dem Sie auf das Einkommen des letzten Jahres mit dem Wissen von heute zurückblicken und immer noch handeln können. Verlängerungen werden normalerweise als Aufschieber-Papierkram dargestellt; für Rentensparer sind sie eine zusätzliche Planungsstrecke von sechs Monaten. Nutzen Sie sie, bevor der 15. Oktober sie wegnimmt.
Halten Sie Ihre Rentenunterlagen prüfungsfest
Ein Last-Minute-SEP-Beitrag erzeugt eine Papierspur, die sich über zwei Steuerjahre erstreckt – eine Einzahlung in 2026, die einen Abzug für 2025 finanziert – und diese Diskrepanz ist genau die Art von Sache, die das zukünftige Ich (oder einen Prüfer) verwirrt, wenn sie nur in Ihrer Erinnerung lebt. Notieren Sie den Beitragsbetrag, die Steuerjahreszuordnung, das Einzahlungsdatum und die Zeile der Steuererklärung, in der Sie ihn geltend gemacht haben. Beancount.io bietet textbasierte Buchhaltung, die jeden Beitrag, jede Zuordnung und jeden Abzug in einem versionskontrollierten Hauptbuch hält, das Sie Jahre später durchsuchen können. Starten Sie kostenlos und machen Sie die zweite Chance im nächsten Oktober zu einem Einzeilen-Nachschlagen statt einer Schnitzeljagd.
