Angolas E-Rechnungs-Pflicht: Der Leitfaden für das vereinfachte Regime und Gruppe C

Wenn Sie in Angola Waren oder Dienstleistungen verkaufen und Ihr Unternehmen im vereinfachten Mehrwertsteuerregime liegt, läuft Ihre derzeitige Rechnungspraxis in wenigen Tagen ab. Ab dem 21. September 2026 muss jeder Verkauf, den Sie tätigen – an ein anderes Unternehmen, an einen Laufkunden, sogar an den Staat – über eine von der angolanischen Steuerbehörde (AGT) zertifizierte Software ausgestellt werden, wobei die Daten in Echtzeit an die Steuerverwaltung übermittelt werden müssen. Papierrechnungen, nicht zertifizierte Kassenzettel und als Rechnungen getarnte Pro-forma-Dokumente zählen dann nicht mehr, und jeder nicht konforme Verkauf zieht eine eigene Strafe nach sich.

Dies ist Phase zwei der verbindlichen E-Rechnungs-Einführung in Angola gemäß Präsidialdekret 71/25. Großsteuerzahler und staatliche Lieferanten leben seit dem 1. Januar damit. Nun sind alle Unternehmen im vereinfachten Regime an der Reihe – unabhängig von ihrer Größe. Hier erfahren Sie, was die neue Regelung verlangt, wie sie mit den vereinfachten Steuersätzen interagiert, die kleine Unternehmen tatsächlich zahlen, und erhalten eine praktische Checkliste, um vor Ablauf der Frist konform zu werden.

Was sich am 21. September ändert​

Das Präsidialdekret 71/25, veröffentlicht am 20. März 2025, genehmigte Angolas Rechtsrahmen für Rechnungen und ersetzte die bisherige Rechnungslegungsverordnung. Das Dekret gewährte den Steuerzahlern eine sechsmonatige Schonfrist und führte die elektronische Rechnungsstellung dann in zwei Phasen ein:

• Phase eins (1. Januar 2026): verpflichtende E-Rechnungsstellung für Großsteuerzahler, die beim Großsteuerzahler-Steueramt (RFGC) registriert sind, sowie für Lieferanten des Staates.
• Phase zwei (21. September 2026): Die Verpflichtung erstreckt sich auf alle Steuerpflichtigen unter dem allgemeinen oder vereinfachten Mehrwertsteuerregime, unabhängig von ihrer Größe.

Ab diesem Datum müssen praktisch alle in Angola tätigen Unternehmen für jeden Verkauf von Waren oder jede Erbringung von Dienstleistungen elektronische Rechnungen ausstellen – ob B2B, B2C oder B2G. Das Finanzministerium hat inzwischen den Exekutiverlass 2683/25 mit den technischen Spezifikationen veröffentlicht: die Datenstruktur der Software, das offizielle elektronische Rechnungsmodell und die Verfahrensspezifikationen, denen Ihr Rechnungssystem folgen muss.

Eine elektronische Rechnung ist, wie die Verordnung sie definiert, ein Dokument, das auf digitalem Wege über eine von der AGT autorisierte Software ausgestellt und empfangen wird und den technischen und rechtlichen Standards entspricht – einschließlich der Echtzeit-Übermittlung der Rechnungsdaten an die AGT. Ihr Softwareanbieter muss bei der AGT registriert und von ihr validiert sein; die Verwendung einer generischen Buchhaltungs-App, die niemand zertifiziert hat, ist dasselbe, als würden Sie gar keine Rechnung ausstellen.

Sind Sie im vereinfachten Regime?​

Hier kommt es bei angolanischen Kleinunternehmen am häufigsten zu Verwirrung, denn zwei verschiedene "vereinfachte" Konzepte gelten gleichzeitig für Sie – eines für die Mehrwertsteuer (das bestimmt, ob der 21. September für Sie gilt) und eines für die Einkommensteuer (das den Satz bestimmt, den Sie zahlen). Sie haben unterschiedliche Schwellenwerte, also gehen Sie sie getrennt durch.

Das vereinfachte Mehrwertsteuerregime: 25 Millionen bis 350 Millionen Kwanzas​

Sie fallen unter das vereinfachte Mehrwertsteuerregime, wenn Ihr jährlicher Umsatz oder Ihre Importgeschäfte zwischen 25 Millionen KZ und 350 Millionen KZ liegen (etwa 25.000 € bis 349.000 €). Wenn das auf Sie zutrifft, ist der 21. September Ihre Frist, Punktum: Alle Geschäftsvorfälle müssen elektronisch über eine von der AGT zertifizierte Software fakturiert werden.

Unternehmen unterhalb der 25-Millionen-Kwanza-Grenze liegen in der Regel im Mehrwertsteuerbefreiungsregime. Dieses Regime wird milder behandelt – von der AGT genehmigte Papierrechnungen sind weiterhin zulässig, und Steuerpflichtige im Befreiungsregime sowie Privatpersonen dürfen Rechnungen direkt über das AGT-Portal ausstellen, begrenzt auf 300 Rechnungen pro Jahr. Wenn Sie sich dem Schwellenwert nähern, planen Sie den Umstieg auf zertifizierte Software jetzt, nicht mitten im Jahr.

Der Einkommensteuersatz der Gruppe C: 6,5 % bis 10 Millionen Kwanzas​

Separate besteuert Angola das Geschäftseinkommen kleiner Einzelhändler unter Gruppe C der IRT (Imposto sobre os Rendimentos do Trabalho, die individuelle Einkommensteuer). Im Rahmen des Haushaltsrahmens 2026 zahlen Steuerpflichtige der Gruppe C, deren Jahresumsatz 10 Millionen KZ nicht übersteigt, einen Pauschsatz von 6,5 % auf ihr Verkaufsvolumen von Waren und Dienstleistungen, wobei Einkünfte bis 150.000 KZ von der Steuer befreit sind.

Beachten Sie, wie die Schwellenwerte sich stapeln: Ein Kleinsthändler unter 10 Millionen KZ zahlt den Gruppe-C-Satz von 6,5 % und liegt typischerweise im Mehrwertsteuerbefreiungsregime (Portalrechnungen bis zu 300 Rechnungen pro Jahr). Überschreiten Sie 25 Millionen KZ, gelangen Sie in das vereinfachte Mehrwertsteuerregime – zertifizierte Software und Echtzeit-Meldung werden am 21. September verpflichtend. Der Haushalt 2026 verlangt außerdem elektronische Steuererklärungen für Steuerpflichtige im allgemeinen oder vereinfachten Regime, sodass die Richtung unmissverständlich ist: Alles Fiskalische wird digital.

Wie eine konforme Rechnung aussieht​

Zertifizierte Software erledigt den Großteil der Arbeit, aber Sie bleiben für das verantwortlich, was hineinkommt. Gemäß PD 71/25 muss jede Rechnung:

• In portugiesischer Sprache verfasst sein.
• Name, Steuernummer und Adresse von Verkäufer und Käufer anzeigen.
• Eine fortlaufende Nummer und das Jahr tragen (die Rechnungsnummerierung ist nun an das AGT-System gebunden, und jede verarbeitete Rechnung wird mit einem eindeutigen digitalen Code der AGT gestempelt).
• Die Waren oder Dienstleistungen beschreiben, einschließlich Mengen, sowie den Zeitpunkt der Lieferung.
• Stückpreise und Gesamtbeträge in Kwanzas angeben.
• Anwendbare Steuern ausweisen – oder, wo keine Steuer anfällt, die gesetzliche Bestimmung anführen, die sie befreit.
• Datum und Ort der Lieferung sowie das Ausstellungsdatum angeben.
• Die verwendete zertifizierte Software (oder die genehmigte Druckeinrichtung) identifizieren.

Auch der Zeitpunkt ist wichtig: Die Rechnung muss spätestens fünf Werktage nach dem zugrunde liegenden Geschäftsvorfall ausgestellt werden. Bei laufenden Verkäufen oder Dienstleistungen können Sie eine "sammelnde" Rechnung ausstellen, die bis zu einen Monat abdeckt.

Genauso wichtig ist, was nicht als Rechnung zählt: Pro-forma-Rechnungen, Konnossemente, Gutschriften und Belastungsanzeigen für sich allein, Bestellungen, Zahlungsbelege, Versandpapiere, Barabhebungsbelege, Angebote und Kostenvoranschläge. Wenn Ihre derzeitige Gewohnheit darin besteht, einem Kunden ein Angebot zu geben und es dabei zu belassen, wird diese Gewohnheit am 21. September zum Verstoß. Korrekturen und Stornierungen erfolgen über Gutschriften, die den Grund angeben.

Es gibt einige praktische Kombinationen, um den Papierkram gering zu halten. Eine Quittung muss immer dann ausgestellt werden, wenn eine Rechnung ganz oder teilweise bezahlt wird – es sei denn, Sie haben eine Rechnungs-Quittung, eine Zahlungsbeleg-Quittung, eine allgemeine Rechnung oder eine Sammelrechnungs-Quittung ausgestellt; in diesem Fall ist keine separate Quittung erforderlich. Und wenn Sie Ausgaben weiterberechnen, die Sie ursprünglich selbst getragen und wirtschaftlich weitergeben, müssen Sie eine Rechnung (mit Mehrwertsteuer) ausstellen; wenn Sie die Kosten lediglich im Namen eines Kunden übernommen haben und die Rechnung an diesen adressiert ist, genügt eine Belastungsanzeige ohne Mehrwertsteuer.

Enge Ausnahmen​

Die Rechnungsausstellung ist nur in wenigen Fällen erlassen, in denen der Käufer eine Privatperson ist: Verkäufe über Verkaufsautomaten oder elektronische Systeme, Ticketverkäufe (Transport, Veranstaltungen, Maut) sowie Straßen- oder Marktverkäufer. In diesen Fällen kann ein Verkaufsbeleg die Rechnung ersetzen. Alle anderen stellen für jeden Verkauf eine vollständige Rechnung aus – einschließlich Anzahlungen und einschließlich gemeinnütziger Organisationen.

Die Meldung hinter der Rechnung​

Die E-Rechnungsstellung ist der sichtbare Teil; das Dekret verbindet auch Ihre Backoffice direkt mit der AGT. Steuerpflichtige müssen elektronisch übermitteln:

• Den Standort jedes Büros oder jeder Einrichtung, in der Rechnungen ausgestellt werden.
• Die verwendete Rechnungssoftware an jeder Einrichtung.
• Die verwendeten – und nicht verwendeten – Rechnungsserien.
• Jährliche Inventardateien, abgeschlossen am 31. Dezember, eingereicht bis zum 15. Februar des Folgejahres.
• Jährliche SAF-T-Buchhaltungsdateien, eingereicht bis zum 10. April des Folgejahres.

Steuerpflichtige im allgemeinen und vereinfachten Mehrwertsteuerregime müssen zusätzlich ausgestellte Rechnungen, Quittungen und andere Steuerdokumente über die SAF-T-Datei an die AGT übermitteln. Rechnungen werden im JSON-Format über das AGT-Portal oder eine REST-API übermittelt, und der von der AGT ausgestellte Validierungscode macht die Rechnung – und die darauf entfallende Mehrwertsteuer – abzugsfähig.

Eine bekannte Erleichterung ist erwähnenswert: Die AGT hat Strafen für SAF-T-Buchhaltungsdateien für das Steuerjahr 2025 erlassen, in Anerkennung der Tatsache, dass viele Steuerzahler ihre Systeme nicht rechtzeitig aktualisieren konnten, und die Einreichung für 2025 freiwillig gestellt. Diese Befreiung endet mit dem Jahr. Die SAF-T-Konformität für das Steuerjahr 2026 ist verpflichtend, mit Strafen verbunden – das System, das Sie für die September-Frist für die Rechnungsstellung aufbauen, sollte also dasselbe sein, das im nächsten April eine saubere SAF-T-Datei erzeugt.

Selbstfakturierung: Nützlich, aber begrenzt​

Wenn Sie von Privatpersonen kaufen, die keine Rechnungen ausstellen können, oder aus dem Primärsektor (Landwirtschaft, Forstwirtschaft, Fischerei, Viehzucht, Imkerei, Kunsthandwerk), erlaubt Ihnen das Dekret, die Rechnung selbst auszustellen – jedoch nur, wenn Sie eine geordnete Buchführung führen. Diese selbstfakturierten ("Auto-Facturação") Rechnungen müssen diesen ausdrücklichen Hinweis sowie die Identifikationsdaten des Lieferanten tragen und elektronisch an die AGT gemeldet werden.

Zwei harte Grenzen gelten: Die Selbstfakturierung darf 20 % Ihrer Gesamtkosten nicht überschreiten (nur auf 40 % erweiterbar, wenn die erworbenen Waren für Ihre Haupttätigkeit wesentlich sind), und Sie müssen Quellensteuer auf diese Transaktionen einbehalten. Wenn Hoftor- oder informelle Sektor-Käufe einen großen Teil Ihrer Kostenbasis ausmachen, modellieren Sie die 20-%-Grenze jetzt – ein Überschreiten verwandelt abzugsfähige Kosten in ein Compliance-Problem.

Strafen: Pro Rechnung und sie summieren sich​

Nichtkonformität wird pro Rechnung bepreist, was sie für kleine Unternehmen mit hohem Volumen gefährlich macht:

• Verkauf ohne Rechnung: 7 % des Rechnungswerts – 15 % bei Wiederholungstätern.
• Rechnung ohne erforderliche Angaben: 5 % oder 1 % des Rechnungswerts, je nachdem, welche Angabe fehlt.
• Verspätet ausgestellte Rechnung (nach Ablauf der Fünf-Werktage-Frist): 0,2 % des Rechnungswerts.
• Keine Quittung ausgestellt: 1 % des Rechnungswerts.
• Unterlassene Aufbewahrung von Dokumenten: 1 % des Rechnungswerts.
• SAF-T nicht oder mit Fehlern eingereicht: gleiche Strafe wie Verkauf ohne Rechnung (7 % bzw. 15 % bei Wiederholung) – und eine SAF-T-Datei, die Rechnungen auslässt, gilt als Nichtausstellung.

Eine Gnadenregel: Bei einem ersten Verstoß wird die Strafe um 50 % reduziert. Planen Sie nicht darauf – planen Sie, sie nie zu benötigen.

Die AGT verbindet den Stock mit einer Karotte: Das Programm "Lotterie-Rechnung" (Factura da Sorte) wird regelmäßige Lotterien durchführen, bei denen Preise an zufällig gezogene Rechnungen vergeben werden, was Ihren Kunden einen Grund gibt, für jeden Einkauf eine ordnungsgemäße Rechnung zu verlangen. Erwarten Sie, dass Käufer beginnen, Rechnungen zu verlangen, um die sie sich früher nie gekümmert haben – genau das ist der Punkt.

Ihre Checkliste vor dem 21. September​

Sechs Tage sind knapp, aber für ein kleines Unternehmen machbar. Arbeiten Sie diese Punkte in der Reihenfolge ab:

1. Bestätigen Sie Ihr Regime. Ziehen Sie Ihre letzten zwölf Monate Umsatz (plus Importvolumina) heran. Zwischen 25 und 350 Millionen KZ bedeutet, dass die vollständige Verpflichtung am 21. September für Sie gilt. Unter 25 Millionen bestätigen Sie Ihren Status im Befreiungsregime und ob die 300-Rechnungen-Portalobergrenze Ihr Volumen abdeckt.
2. Beschaffen Sie AGT-zertifizierte Software – oder registrieren Sie sich für das Portal. Wenn Sie bereits Rechnungssoftware verwenden, bitten Sie Ihren Anbieter um schriftlichen Nachweis der AGT-Zertifizierung und der Echtzeit-Übertragungsfähigkeit gemäß Exekutiverlass 2683/25. Wenn er ihn nicht erbringen kann, wechseln Sie jetzt. Kleinstunternehmen, die im Befreiungsregime bleiben, sollten sich im AGT-Portal registrieren und vor Ablauf der Frist eine Testrechnung ausstellen.
3. Registrieren Sie Ihre Rechnungs-Fußabdruck. Melden Sie der AGT jeden Standort, an dem Sie Rechnungen ausstellen, die dort verwendete Software und Ihre Rechnungsserien. Neue Serien müssen im System nachvollziehbar sein.
4. Bauen Sie Ihre Rechnungsvorlage neu auf. Portugiesische Sprache, fortlaufende Nummerierung, Kwanza-Beträge, Angabe von Steuer oder Befreiung, Zeitpunkt der Lieferung, Software-Identifikation. Entfernen Sie Pro-forma- und Angebot-als-Rechnung-Gewohnheiten aus jeder Kasse und jedem Verkaufstresen.
5. Verankern Sie die Fünf-Tage-Regel. Wer einen Verkauf abschließt, ist für die Rechnung innerhalb von fünf Werktagen verantwortlich. Für Retainer- und abonnementartige Dienstleistungen wechseln Sie zu monatlichen Sammelrechnungen.
6. Beheben Sie die Selbstfakturierung jetzt. Wenn Sie von Privatpersonen oder Lieferanten aus dem Primärsektor kaufen, beginnen Sie mit der Ausstellung von Auto-Facturação-Dokumenten, wenden Sie Quellensteuer an und prüfen Sie Ihr Verhältnis gegen die 20-%-Kostengrenze.
7. Gleichen Sie Rechnungsserien monatlich ab. Da eine unvollständige SAF-T-Datei dieselbe Strafe nach sich zieht wie das Ausstellen gar keiner Rechnungen, gleichen Sie jede Serie – ausgestellt, storniert, gutgeschrieben – monatlich mit Ihrem Verkaufsbuch ab, nicht erst im nächsten April.
8. Schulen Sie kundennahes Personal. Mit der kommenden Rechnungs-Lotterie werden Kunden Rechnungen verlangen. Stellen Sie sicher, dass jeder Kassierer und jeder Außendienstmitarbeiter sofort eine ausstellen kann.
9. Prüfen Sie Ihre Gruppe-C-Position. Wenn Ihr Umsatz bei oder unter 10 Millionen KZ liegt, bestätigen Sie, dass Sie korrekt für den Satz von 6,5 % und die Befreiung von 150.000 KZ klassifiziert sind – und denken Sie daran, dass das Überschreiten der vereinfachten Mehrwertsteuerschwelle Ihre Rechnungspflichten ändert, auch wenn Ihre Einkommensteuer-Spur dieselbe bleibt.
10. Beobachten Sie das neue IRT-Gesetzbuch. Die Regierung hat einen Gesetzesentwurf für ein brandneues individuelles Einkommensteuergesetzbuch genehmigt – das das derzeitige Schedularsystem durch ein integriertes ersetzt, zwölf Steuerklassen auf sechs reduziert und Kleinst- und Kleinunternehmen in definierten Fällen befreit. Es ist noch nicht Gesetz, aber es könnte die Gruppe-C-Landschaft, die Sie gerade kartiert haben, neu gestalten.

Halten Sie Ihre Bücher prüfungsbereit, nicht nur rechnungsbereit​

Der 21. September erzwingt die Rechnung; der 10. April beurteilt die Bücher dahinter. Die Unternehmen, die Angolas neues Regime problemlos durchlaufen werden, sind diejenigen, die E-Rechnungsstellung als Frontend sauberer, abgleichbarer Aufzeichnungen behandeln – jede Rechnungsserie mit dem Verkaufsbuch verknüpft, jede Kostenposition durch ein gültiges Dokument belegt, jeder SAF-T-Export aus denselben Daten reproduzierbar. Wenn Ihre Aufzeichnungen über eine Kassierrolle, eine Tabellenkalkulation und jemandes Gedächtnis verteilt sind, wird die Verpflichtung die Lücken finden, bevor Ihr Buchhalter es tut. Für einen technischen Blick auf die Führung maschinenlesbarer Hauptbücher, die Sie vollständig kontrollieren, stöbern Sie in den Anleitungen unter /docs/ und sehen Sie, wie Dashboards die Zahlen jeden Monat unter /fava/ sichtbar machen können.

Vereinfachen Sie Ihre Finanzverwaltung​

Da Angolas Steuerverwaltung auf Echtzeit-Meldung umstellt, ist die Führung klarer Finanzaufzeichnungen nicht länger nur gute Praxis – sie ist die Compliance-Strategie selbst. Beancount.io bietet Textdatei-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz und Kontrolle über Ihre Finanzdaten gibt – keine Blackboxen, keine Anbieterbindung. Starten Sie kostenlos und sehen Sie, warum Entwickler und Finanzprofis auf Textdatei-Buchhaltung umsteigen.