Nigerias Steuerreformgesetz 2026 – die bedeutendste Neufassung seit einer Generation – schafft zwei Nullsätze, die für jeden Freiberufler und jeden kleinen Laden von Bedeutung sind: eine Befreiung für kleine Unternehmen bei einem Umsatz von ₦50 Millionen und einen persönlichen Steuerfreibetrag von ₦800.000.
Die neuen Null-Linien
Befreiung für kleine Unternehmen: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von höchstens ₦50.000.000 und Vermögenswerten unterhalb eines Schwellenwerts sind von der Körperschaftsteuer (CIT) in Höhe von 30 % befreit – der Steuersatz beträgt 0 % auf den Gewinn für diese Umsatzklasse, sofern das Unternehmen nicht in einem ausgeschlossenen Sektor tätig ist und seine Steuererklärungspflichten erfüllt.
Persönlicher Steuerfreibetrag: Personen mit einem persönlichen Jahreseinkommen von höchstens ₦800.000 zahlen 0 % Einkommensteuer. Darüber hinaus gelten progressive Sätze ab 15 %.
Wer qualifiziert ist und wer nicht
- Klein vs. mittel vs. groß: Die Befreiungsstufen basieren auf dem Umsatz, nicht auf dem Gewinn. Ein Unternehmen mit einem Umsatz von ₦48 Millionen und einem Gewinn von ₦4 Millionen kann befreit sein; ein Unternehmen mit ₦52 Millionen und einem Gewinn von ₦2 Millionen ist es nicht. Der Umsatz ist das entscheidende Kriterium.
- Freiberufler als Einzelunternehmen vs. GmbH: Ein freiberuflicher Einzelunternehmer wird nach den Regeln der persönlichen Einkommensteuer beurteilt (die ₦800.000-Grenze), nicht nach der Befreiung für kleine Unternehmen. Eine Gründung, um die ₦50-Millionen-Befreiung zu nutzen, verändert Haftung, Steuererklärung und Compliance in einer Weise, die mehr kosten kann als die eingesparte Körperschaftsteuer.
- Quellensteuer und Mehrwertsteuer gelten weiterhin: Die Befreiung von der Körperschaftsteuer befreit nicht von der Mehrwertsteuer, der Quellensteuer oder anderen Abgaben, die an der Quelle einbehalten werden.
Buchhaltung, die die Befreiung erhält
- Umsatz-Tracker: Monatlicher Bruttoumsatz, annualisiert. Legen Sie eine Warnung bei ₦42 Mio. und ₦48 Mio. fest. Eine Ende Dezember ausgestellte Rechnung, die Sie über ₦50 Mio. bringt, verschiebt Sie von 0 % auf 30 % auf den Jahresgewinn.
- FIRS-Steuererklärung: Auch befreite Unternehmen müssen eine Steuererklärung einreichen – die Befreiung wird in der Steuererklärung geltend gemacht, nicht durch das Weglassen der Einreichung. Halten Sie Ihre E-Filing-Zugangsdaten aktiv.
- Trennung von privat und geschäftlich: Ein Freiberufler, der privaten und geschäftlichen Umsatz vermischt, riskiert die Berechnung der Befreiung für kleine Unternehmen und die Klarheit der persönlichen Freigrenze.
Halten Sie Ihre Finanzen von Anfang an organisiert
Eine umsatzbasierte Befreiung verzeiht keine unordentliche Bruttoerlösverfolgung. Jede Naira Einnahmen zählt für die Grenze, und die Grenze ist jetzt der Unterschied zwischen 0 % und 30 %.
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