Nigerias Steuerreformgesetz 2026 – die bedeutendste Neufassung seit einer Generation – schafft zwei Nullsätze, die für jeden Freiberufler und jeden kleinen Laden von Bedeutung sind: eine Befreiung für kleine Unternehmen bei einem Umsatz von ₦50 Millionen und einen persönlichen Steuerfreibetrag von ₦800.000.
Die neuen Null-Linien
Befreiung für kleine Unternehmen: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von höchstens ₦50.000.000 und Vermögenswerten unterhalb eines Schwellenwerts sind von der Körperschaftsteuer (CIT) in Höhe von 30 % befreit – der Steuersatz beträgt 0 % auf den Gewinn für diese Umsatzklasse, sofern das Unternehmen nicht in einem ausgeschlossenen Sektor tätig ist und seine Steuererklärungspflichten erfüllt.
Persönlicher Steuerfreibetrag: Personen mit einem persönlichen Jahreseinkommen von höchstens ₦800.000 zahlen 0 % Einkommensteuer. Darüber hinaus gelten progressive Sätze ab 15 %.
Wer qualifiziert ist und wer nicht
- Klein vs. mittel vs. groß: Die Befreiungsstufen basieren auf dem Umsatz, nicht auf dem Gewinn. Ein Unternehmen mit einem Umsatz von ₦48 Millionen und einem Gewinn von ₦4 Millionen kann befreit sein; ein Unternehmen mit ₦52 Millionen und einem Gewinn von ₦2 Millionen ist es nicht. Der Umsatz ist das entscheidende Kriterium.
- Freiberufler als Einzelunternehmen vs. GmbH: Ein freiberuflicher Einzelunternehmer wird nach den Regeln der persönlichen Einkommensteuer beurteilt (die ₦800.000-Grenze), nicht nach der Befreiung für kleine Unternehmen. Eine Gründung, um die ₦50-Millionen-Befreiung zu nutzen, verändert Haftung, Steuererklärung und Compliance in einer Weise, die mehr kosten kann als die eingesparte Körperschaftsteuer.
- Quellensteuer und Mehrwertsteuer gelten weiterhin: Die Befreiung von der Körperschaftsteuer befreit nicht von der Mehrwertsteuer, der Quellensteuer oder anderen Abgaben, die an der Quelle einbehalten werden.
Buchhaltung, die die Befreiung erhält
- Umsatz-Tracker: Monatlicher Bruttoumsatz, annualisiert. Legen Sie eine Warnung bei ₦42 Mio. und ₦48 Mio. fest. Eine Ende Dezember ausgestellte Rechnung, die Sie über ₦50 Mio. bringt, verschiebt Sie von 0 % auf 30 % auf den Jahresgewinn.
- FIRS-Steuererklärung: Auch befreite Unternehmen müssen eine Steuererklärung einreichen – die Befreiung wird in der Steuererklärung geltend gemacht, nicht durch das Weglassen der Einreichung. Halten Sie Ihre E-Filing-Zugangsdaten aktiv.
- Trennung von privat und geschäftlich: Ein Freiberufler, der privaten und geschäftlichen Umsatz vermischt, riskiert die Berechnung der Befreiung für kleine Unternehmen und die Klarheit der persönlichen Freigrenze.
