Wenn Sie in Portugal als Freiberufler auf recibos verdes arbeiten und Ihr Umsatz nahe der 15.000-€-Grenze liegt, wird sich Ihr MwSt-Leben von nachsichtig zu binär ändern.
Portugal erlaubt unabhängigen Fachleuten, von der IVA (MwSt) auf über recibos verdes in Rechnung gestellte Dienstleistungen befreit zu sein, wenn ihr Jahresumsatz aus Dienstleistungen unter 15.000 € liegt. Bisher gab es beim Überschreiten dieser Grenze ein Gnadenjahr und etwas Toleranz. Im Jahr 2026 behandelt die Autoridade Tributária (AT) die 15.000 € als harte Grenze: Wer sie überschreitet, muss MwSt erheben, vierteljährlich melden und die Buchhaltung führen, die die Befreiung bisher überflüssig machte.
So funktionieren Recibos Verdes und die Befreiung
Ein Freiberufler mit eröffneter Tätigkeit in Finanças stellt für jede Dienstleistung einen recibo verde eletrónico aus. Jeder Recibo ist ein Steuerdokument: Er löst IRS-Einbehalt (Einkommensteuer) aus und, falls Sie über der IVA-Grenze liegen, IVA zum anwendbaren Satz (23 % Standardsatz, ermäßigte Sätze in einigen Regionen).
Gemäß Artikel 53 der CIVA (IVA-Befreiung) sind Sie befreit, wenn Ihr Jahresumsatz im Vorjahr 15.000 € nicht überschritten hat und Sie nicht erwarten, ihn im laufenden Jahr zu überschreiten: Sie stellen Recibos ohne IVA aus, reichen keine periodischen IVA-Erklärungen ein und können keine IVA auf Einkäufe abziehen. Das ist Einfachheit um den Preis fehlenden Vorsteuerabzugs.
Die harte Grenze im Jahr 2026
Die Toleranz, die es einem Freiberufler erlaubte, 15.000 € zu überschreiten und bis zur Bewertung im Folgejahr befreit zu bleiben, wird enger. Die AT-Leitlinie für 2026 behandelt die Grenze als Qualifikationstest für das laufende Jahr: Wenn Ihr Vorjahresumsatz über 15.000 € lag oder Ihr aktueller Jahresverlauf eindeutig zeigt, dass Sie die Grenze überschreiten werden, müssen Sie die Änderung Finanças mitteilen, ab dem nächsten Monat MwSt erheben und mit den vierteljährlichen IVA-Meldungen beginnen.
Keine rückwirkende IVA auf frühere Recibos, aber jeder Recibo nach dem Grenzdatum muss IVA enthalten. Eine Novemberrechnung über 2.300 € ohne IVA, die hätte enthalten sein müssen, lädt zu einer MwSt-Veranlagung auf den Bruttobetrag ein, nicht nur auf den Steueranteil.
Die vierteljährliche Meldung betrifft nicht nur die IVA: Sobald Sie die Befreiung verlassen, reichen Sie periodische IVA-Erklärungen ein (bei Dienstleistungen oft vierteljährlich unter einer Grenze, monatlich darüber) und müssen eine organisierte Buchhaltung führen. Viele Freiberufler, die nie eine contabilidade organizada benötigten, müssen an diesem Punkt einen contabilista engagieren.
Buchhaltung, die Sie auf der richtigen Seite hält
- Laufender 12-Monats-Umsatz: Verfolgen Sie jeden ausgestellten Recibo, brutto, nach Datum. Setzen Sie einen Alarm bei 13.000 € und 14.500 €. Der Befreiungstest bezieht sich auf Dienstleistungen, nicht auf Kapitalgewinne oder andere Einkünfte, aber prüfen Sie Ihre Tätigkeitscodes.
- Nicht erhobene IVA vs. nicht geschuldete IVA: Ohne IVA weist Ihr Recibo die Befreiung nach Artikel 53 aus. Sobald die Befreiung endet, muss jeder Recibo den IVA-Satz, die Bemessungsgrundlage und den Betrag ausweisen. Die Vermischung beider über Monate ohne klaren Übergangszeitpunkt ist das Prüfmuster, nach dem die AT sucht.
- Vorsteuer: Unter der Befreiung können Sie keine IVA auf Ausgaben abziehen; sobald Sie steuerpflichtig sind, schon. Fordern Sie keine Vorsteuer aus Vorjahren rückwirkend – beginnen Sie mit dem Übergang.
- IRS-Einbehalt: Recibos verdes lösen auch einen IRS-Einbehalt auf Zahlerseite aus (typischerweise 25 % bei Dienstleistungen, wenn kein ermäßigtes Regime gilt). Das Einbehaltsmodell ist unabhängig vom IVA-Status, wird aber in der Buchhaltung oft verwechselt.
Planung, bevor Sie die Grenze überschreiten
Wenn Sie Anfang Oktober bei 14.200 € liegen, haben Sie noch die Kontrolle darüber, ob Sie 15.000 € im Jahr 2026 überschreiten:
- Timing: Eine Dezemberrechnung mit Datum Januar verschiebt den Umsatz ins nächste Jahr, aber die AT kann auf das Leistungsdatum (data da prestação) schauen, nicht nur auf das Rechnungsdatum. Datieren Sie nicht zurück.
- Preisgestaltung: Die 23 % IVA, die Sie nach dem Überschreiten erheben müssen, ist nicht Ihr Geld – es gehört der AT. Ihr Kunde sieht eine Preiserhöhung von 23 %, es sei denn, Sie absorbieren sie. Modellieren Sie beides: Bruttoaufschlag vs. Margenabsorption.
Halten Sie Ihre Finanzen von Anfang an organisiert
Die 15.000-€-Grenze ist unerbittlich, wenn Ihre einzige Aufzeichnung ein Ordner mit PDFs ist. Ein Hauptbuch, das Recibos nach Datum, Befreiungsstatus und IVA-Bemessungsgrundlage summiert, zeigt Ihnen den Monat, in dem Sie die Grenze überschreiten werden, nicht den, in dem Sie es bereits getan haben.
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