Die QBI-Steuervergünstigung erklärt: So beanspruchen Sie Ihren 20%-Abzug für Pass-Through-Unternehmen
Wenn Sie ein Unternehmen als Einzelunternehmer, LLC, S-Corporation oder Personengesellschaft führen, gewährt Ihnen die US-Bundesregierung eine massive Steuererleichterung, die viele Geschäftsinhaber entweder übersehen oder missverstehen. Die Qualified Business Income (QBI) Deduction – auch bekannt als Abzug nach Section 199A – ermöglicht es berechtigten Inhabern von Pass-Through-Unternehmen, bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Dies ist eine erhebliche Reduzierung, die jedes Jahr Tausende von Dollar sparen kann.
Doch die QBI-Steuerermäßigung ist mit Regeln, Einkommensgrenzen, Phase-outs (Auslaufregelungen) und Ausnahmen verbunden, die verwirrend sein können. Dieser Leitfaden schlüsselt alles auf, damit Sie genau wissen, was qualifiziert ist, wie Sie Ihren Abzug berechnen und wie Sie behalten, was Ihnen zusteht.
Was ist die QBI-Steuerermäßigung?
Eingeführt durch den Tax Cuts and Jobs Act von 2017, erlaubt die QBI-Steuerermäßigung Inhabern von Pass-Through-Unternehmen, bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens abzuziehen. Im Gegensatz zu einem Betriebsausgabenabzug gilt dieser Abzug für Ihre persönliche Einkommensteuererklärung – er mindert Ihr steuerpflichtiges Einkommen, selbst wenn Sie die Pauschale (Standard Deduction) in Anspruch nehmen.
Der Abzug sollte ursprünglich im Jahr 2025 auslaufen, aber der One Big Beautiful Bill Act (verabschiedet im Juli 2025) machte ihn dauerhaft und gab Geschäftsinhabern langfristige Planungssicherheit für diesen Vorteil.
Wer qualifiziert sich für die QBI-Steuerermäßigung?
Die QBI-Steuerermäßigung gilt ausschließlich für Inhaber von Pass-Through-Unternehmen. Das bedeutet:
- Einzelunternehmer (Sole Proprietors, Schedule C Einreicher)
- Ein-Personen-LLCs (besteuert als Einzelunternehmen)
- Personengesellschaften und Mehrpersonen-LLCs
- Aktionäre von S-Corporations
- Begünstigte von Trusts und Nachlässen mit qualifizierendem Einkommen
C-Corporations qualifizieren sich nicht – sie zahlen separat Körperschaftsteuer und sind für diesen Abzug nicht berechtigt.
Was zählt als qualifiziertes Geschäftseinkommen?
Qualifiziertes Geschäftseinkommen (Qualified Business Income, QBI) ist das Nettoeinkommen aus Ihrem Gewerbe oder Geschäft, berechnet vor dem Abzug selbst. Es zählen jedoch nicht alle Einkommensarten:
QBI umfasst:
- Nettogewinne aus Ihrem Geschäftsbetrieb
- Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit in Ihrem Gewerbe oder Geschäft
QBI schließt aus:
- Kapitalgewinne und -verluste
- Dividendenerträge
- Zinserträge (es sei denn, sie sind geschäftsbezogen)
- Einkommen, das außerhalb der USA erzielt wurde
- Löhne, die Sie sich selbst als W-2-Angestellter Ihrer S-Corporation gezahlt haben
- Angemessene Vergütung für erbrachte Dienstleistungen
Einkommensschwellen und Phase-Outs
Ihre Berechtigung für den vollen QBI-Abzug hängt von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen ab. Die Regeln unterscheiden sich zwischen regulären Unternehmen und sogenannten Specified Service Trades or Businesses (SSTBs).
Einkommensschwellen für 2025
Für 2025 beginnt das Phase-out bei:
| Steuerstatus | Phase-Out beginnt | Phase-Out endet |
|---|---|---|
| Ledig / Haushaltsvorstand | 197.300 $ | 247.300 $ |
| Zusammenveranlagte Ehepartner | 394.600 $ | 494.600 $ |
Wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen unter der unteren Schwelle liegt, können Sie den vollen Abzug von 20 % unabhängig von der Unternehmensart geltend machen. Oberhalb der oberen Schwelle werden die Regeln komplexer.
Erweiterte Phase-Out-Bereiche ab 2026
Ab 2026 weitet sich der Phase-Out-Bereich aus:
- Zusammenveranlagte Ehepartner: Phase-Out von 394.600 (ein Bereich von 150.000 )
- Alle anderen Einreicher: Phase-Out ab der unteren Schwelle bis zu 75.000 )
Das bedeutet, dass mehr Steuerzahler in der Phase-Out-Zone weiterhin einen Teilabzug geltend machen können.
Specified Service Trades or Businesses (SSTBs): Die große Ausnahme
Wenn Sie ein Dienstleistungsunternehmen führen, das stark auf Ihren persönlichen Fähigkeiten oder Ihrem Ruf basiert, betreiben Sie möglicherweise das, was das IRS als Specified Service Trade or Business (SSTB) bezeichnet. SSTBs unterliegen zusätzlichen Einschränkungen.
Zu den SSTBs gehören:
- Anwaltskanzleien und Rechtsanwälte
- Medizinische und zahnmedizinische Praxen
- Buchhaltungs- und Finanzberatungsfirmen
- Beratungsunternehmen (Consulting)
- Investmentmanagement
- Sportliche Leistungsunternehmen
- Finanzdienstleistungen
Keine SSTBs sind:
- Architekten und Ingenieure (speziell von den SSTB-Regeln ausgenommen)
- Immobilienprofis
- Versicherungsvertreter
- Auftragnehmer und Handwerker
- Restaurants und Einzelhandelsunternehmen
- Technologieunternehmen
Wenn Sie Inhaber eines SSTB sind und Ihr Einkommen die obere Phase-Out-Schwelle überschreitet, entfällt Ihr QBI-Abzug vollständig. Liegt Ihr Einkommen jedoch unter der unteren Schwelle, erhalten Sie den vollen 20 %igen Abzug wie jedes andere Unternehmen.
W-2 Lohn- und Sachanlagenbeschränkungen
Sobald Ihr steuerpflichtiges Einkommen die untere Schwelle überschreitet (auch bei Nicht-SSTB-Unternehmen), kann der QBI-Abzug basierend auf den W-2-Löhnen und dem Geschäftsvermögen begrenzt werden. Ihr Abzug ist gedeckelt auf den höheren der beiden folgenden Werte:
- 50 % der W-2-Löhne, die Ihr Unternehmen gezahlt hat, oder
- 25 % der W-2-Löhne + 2,5 % der ursprünglichen Anschaffungskosten von qualifizierten abschreibungsfähigen Sachanlagen
Diese Beschränkung wird innerhalb des Einkommensbereichs schrittweise wirksam und gilt oberhalb der oberen Schwelle vollständig.
Beispiel: Wie die Lohnbeschränkungen funktionieren
Angenommen, Sie sind zusammenveranlagte Ehepartner mit einem zu versteuernden Einkommen von 600.000 aus Ihrem Nicht-SSTB-Unternehmen. Ihr Unternehmen zahlt 60.000 $ an W-2-Löhnen aus und verfügt über kein nennenswertes abschreibungsfähiges Vermögen.
- 20 % von QBI = 40.000 $
- 50 % der W-2-Löhne = 30.000 $
Ihr Abzug ist auf 30.000 –, da Sie die Einkommensgrenze überschritten haben und die Lohnprüfung Anwendung findet.
So berechnen Sie Ihren QBI-Abzug
Hier ist eine vereinfachte Schritt-für-Schritt-Anleitung:
Schritt 1: Bestimmen Sie Ihren Unternehmenstyp Handelt es sich um ein SSTB (Specified Service Trade or Business) oder ein reguläres Gewerbe oder Geschäft? Dies beeinflusst, ob Sie schließlich ein vollständiges Auslaufen des Abzugs (Phase-out) erreichen.
Schritt 2: Berechnen Sie Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen Dies ist Ihr Einkommen nach allen Abzügen mit Ausnahme des QBI-Abzugs selbst (einschließlich des Standardabzugs oder der Einzelabzüge).
Schritt 3: Liegen Sie unter dem unteren Schwellenwert? Wenn ja, beträgt Ihr Abzug einfach 20 % des QBI (oder 20 % des zu versteuernden Einkommens abzüglich der Nettokapitalerträge, je nachdem, welcher Wert niedriger ist). Hier aufhören.
Schritt 4: Anwenden der Phase-in-Regeln Wenn Sie sich innerhalb des Phase-out-Bereichs befinden, berechnen Sie Ihren Teilabzug. Der Phase-in erfolgt proportional – je näher Sie dem oberen Schwellenwert kommen, desto geringer ist der Vorteil.
Schritt 5: W-2-Lohn-/Vermögensbeschränkungen anwenden Wenn Sie über dem unteren Schwellenwert liegen und ein Nicht-SSTB besitzen, berechnen Sie sowohl den 50 % W-2-Lohntest als auch den 25 % W-2 + 2,5 % Immobilientest und verwenden Sie den höheren Wert als Obergrenze.
Schritt 6: Formular 8995 oder Formular 8995-A einreichen Einfache Situationen erfordern Formular 8995. Komplexere Szenarien (SSTBs, mehrere Unternehmen, Aggregationswahlen) erfordern Formular 8995-A.
Der neue Mindestabzug von 400 $ (2026)
Ab 2026 gibt es einen neuen Mindest-QBI-Abzug: Wenn Ihr qualifiziertes Geschäftseinkommen mindestens 1.000 garantiert – selbst wenn SSTB-Phase-outs oder Lohnbeschränkungen diesen ansonsten auf Null oder nahezu Null reduzieren würden.
Diese Bestimmung bietet eine Untergrenze für Geschäftsinhaber am oberen Ende der Einkommensskala, die den Abzug sonst vollständig verlieren könnten.
Strategien zur Maximierung Ihres QBI-Abzugs
1. Wahl des Status als S-Corporation
Wenn Sie als Einzelunternehmer ohne Angestellte tätig sind und Ihr Einkommen sich dem Schwellenwert nähert, kann die Umwandlung in eine S-Corporation helfen. Indem Sie sich selbst ein angemessenes W-2-Gehalt zahlen, generiert Ihr Unternehmen W-2-Löhne – was Ihre Lohnbeschränkungsobergrenze erhöht. Der verbleibende Gewinn wird als Ausschüttung durchgereicht, die für den QBI-Abzug qualifiziert.
2. Mehrere Unternehmen aggregieren
Wenn Sie mehrere qualifizierte Unternehmen besitzen, können Sie sich dafür entscheiden, diese gemäß Section 199A zu aggregieren. Die Aggregation fasst QBI, W-2-Löhne und Vermögenswerte aller Unternehmen zusammen, was Ihre Lohn-/Vermögensbeschränkung erheblich erhöhen und einen größeren Abzug bewahren kann.
3. In qualifiziertes Vermögen investieren
Die 2,5 %-Vermögenskomponente des Beschränkungstests belohnt Unternehmen mit bedeutenden materiellen Vermögenswerten. Wenn Sie nahe am Schwellenwert liegen und Ausrüstung, Maschinen oder Immobilien besitzen, die im Unternehmen genutzt werden, erhöhen diese Vermögenswerte Ihre Abzugsobergrenze.
4. Verwalten Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen
Da die Berechtigung für den QBI-Abzug vom zu versteuernden Einkommen (nicht vom Bruttoeinkommen) abhängt, können Strategien zur Reduzierung des zu versteuernden Einkommens Sie unter dem Schwellenwert halten. Erwägen Sie:
- Maximierung der Beiträge zur Altersvorsorge (SEP-IRA, Solo 401k, SIMPLE IRA)
- Zeitliche Abstimmung von Einkommensrealisierung und Abzügen
- Erhöhung der Abschreibung für qualifiziertes Vermögen mit Section 179 oder Sonderabschreibung (Bonus Depreciation)
5. Trennung von SSTB- und Nicht-SSTB-Aktivitäten
Wenn Ihr Unternehmen sowohl Dienstleistungs- als auch Nicht-Dienstleistungsaktivitäten ausübt, hat der IRS Regeln dazu, wann diese Aktivitäten als separate Unternehmen behandelt werden. Eine angemessene Unternehmensstruktur kann potenziell einen QBI-Abzug für den Nicht-SSTB-Teil bewahren.
Häufige Fehler beim QBI-Abzug
Vergessen der Obergrenze für das zu versteuernde Einkommen: Der Abzug darf 20 % Ihres zu versteuernden Einkommens (abzüglich der Nettokapitalerträge) nicht überschreiten. Hohe Abzüge an anderer Stelle können Ihren QBI-Abzug tatsächlich verringern.
Keine Aggregation mehrerer Unternehmen: Eigentümer mehrerer Einheiten, die keine Aggregationswahl treffen, lassen oft einen größeren Abzug ungenutzt, weil sie die Chance verpassen, die W-2-Lohnsummen zu kombinieren.
Annahme, dass SSTB-Inhaber den Abzug nicht beanspruchen können: Fachkräfte wie Ärzte, Anwälte und Berater mit einem Einkommen unter dem unteren Schwellenwert können den vollen 20 %-Abzug geltend machen. Nur diejenigen über dem Schwellenwert sind vom Phase-out betroffen.
Verwechslung von QBI und Bruttoumsatz: QBI ist der Nettoertrag aus dem Unternehmen, nicht Ihr Gesamtumsatz. Das vorherige Abziehen von Betriebsausgaben verringert Ihren QBI.
Vereinfachen Sie Ihre Geschäftsfinanzen
Das Verständnis Ihres QBI-Abzugs ist nur ein Teil der Verwaltung Ihrer geschäftlichen Steuersituation. Genaue, aktuelle Finanzunterlagen sind unerlässlich, um Ihren QBI korrekt zu berechnen, W-2-Löhne zu verfolgen und qualifizierte Vermögenswerte zu dokumentieren.
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