#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Secció 382: Per què els adquirents perden les pèrdues netes operatives d'una societat objectiu
La Secció 382 limita la rapidesa amb què un adquirent pot utilitzar les pèrdues netes operatives d'una societat objectiu després d'un canvi de propietat; el límit anual equival al valor del patrimoni net de la societat que perd multiplicat per la taxa exempta d'impostos a llarg termini (al voltant del 3,58% a principis del 2026). Aquí s'explica què ho desencadena i les solucions alternatives legítimes.
Secció 461(h) Rendiment Econòmic i l'Excepció de Partides Recurrents: Quan els Passius en Base de Meritació Són Realment Deduïbles
La Secció 461(h) superposa una prova de rendiment econòmic al test de tots els fets, de manera que els contribuents amb base de meritació no poden deduir un passiu fins que l'activitat subjacent es produeixi realment. L'excepció de partides recurrents accelera les deduccions per a despeses previsibles quan el rendiment econòmic es produeix en els 8,5 mesos posteriors al tancament de l'exercici i es compleixen quatre condicions específiques.
Sancions intermèdies de la Secció 4958: Com les juntes directives d'entitats sense ànim de lucre eviten els impostos especials del 25% i el 200% en transaccions de beneficis excessius
La Secció 4958 imposa impostos especials del 25% i el 200% sobre les transaccions de beneficis excessius entre organitzacions benèfiques públiques i persones desqualificades, amb un impost del 10% per als gestors que les aprovin a sàpiga. Seguir tres passos procedimentals crea una presumpció refutable de raonabilitat que trasllada la càrrega de la prova a l'IRS.
Prova del suport públic de la secció 509(a): com les entitats sense ànim de lucre es mantenen com a organitzacions benèfiques públiques
La prova del suport públic de la secció 509(a) requereix que les entitats sense ànim de lucre 501(c)(3) obtinguin més d'un terç del suport del públic en un període mòbil de cinc anys. Si no es supera dues vegades, es passa a l'estat de fundació privada, enfrontant un impost especial del 1,39% sobre els ingressos per inversions, un pagament anual obligatori del 5% i límits de deducció per als donants que baixen del 60% al 30% de l'AGI.
Dipòsits de la Secció 6603: Atureu els interessos de l'IRS sobre impostos en disputa sense renunciar als drets d'apel·lació
Un dipòsit de la Secció 6603 congela els interessos per pagament insuficient de l'IRS sobre impostos impugnats, alhora que preserva els vostres drets d'apel·lació, el Tribunal Fiscal i el dret de retirada. Aquesta guia cobreix la designació per escrit sota la Rev. Proc. 2005-18, quan un dipòsit és millor que un pagament, la mecànica de retirada LIFO i les trampes procedimentals que converteixen els dipòsits planificats en pagaments accidentals.
Dipòsits de la Secció 6603: Atura els Interessos de l'IRS sense Concedir l'Auditoria
Un dipòsit de la Secció 6603 atura els interessos sobre un deute tributari en disputa amb l'IRS sense pagar l'impost, acceptar la posició o perdre l'accés al Tribunal Tributari. El Procediment Tributari 2005-18 detalla el funcionament—una designació per escrit que indica l'impost, l'any, l'import i la base de la disputa.
L'impost B&O de Washington el 2026: ingressos bruts, nexe, repartiment i trampes multiestatals
L'impost B&O de Washington és un impost sobre els ingressos bruts amb canvis importants per al 2026: un llindar de nexe econòmic de 2 milions de dòlars, tipus de servei esglaonats de l'1,5% al 2,1% i una deducció estàndard de 2 milions de dòlars. Aquesta guia detalla les classificacions basades en l'activitat, l'origen basat en el mercat, el càlcul de sancions que pot superar el 39% i les pràctiques de comptabilitat que mantenen els venedors multiestatals preparats per a les auditories.
Crèdit fiscal per adopció segons la Secció 23 el 2026: Com reclamar fins a 17.670 $ al formulari 8839 per a adopcions nacionals, estrangeres, de necessitats especials i fallides
Per a l'any fiscal 2026, el crèdit fiscal federal per adopció té un límit de 17.670 $ per infant elegible, amb fins a 5.120 $ reemborsables i un trasllat de saldos de cinc anys per a la part restant no reemborsable. Aquesta guia explica el formulari 8839, les regles de temporalitat per a adopcions nacionals, estrangeres, de necessitats especials i fallides, la reducció gradual del MAGI entre 265.080 $ i 305.080 $, i com coordinar-ho amb l'assistència per a l'adopció proporcionada per l'ocupador sota la Secció 137.
Provisió per l'Impost sobre la Renda ASC 740 per a Empreses Privades: Un Manual del Controller per a Components Corrents, Diferits i les Noves Revelacions de l'ASU 2023-09 Efectives el 2026
Com els controllers d'empreses privades elaboren la provisió per l'impost sobre la renda ASC 740: components corrents i diferits, reserves de valoració, UTB i les noves revelacions de l'ASU 2023-09 que entren en vigor per als exercicis fiscals que comencin després del 15 de desembre de 2025.
ASC 740 per a empreses privades: Una guia del 2026 sobre la provisió de l'impost sobre la renda i l'ASU 2023-09
Com els controllers d'empreses privades poden elaborar una provisió neta de l'impost sobre la renda ASC 740 el 2026 — impost corrent i diferit, conciliació del model M-1, correccions valoratives, posicions fiscals incertes i els nous desglossaments de l'ASU 2023-09 sobre impostos sobre la renda pagats i informació qualitativa sobre tipus impositius.
Micromecenatge i impostos el 2026: quan els diners de Kickstarter, GoFundMe i Indiegogo són ingressos tributables
Els ingressos de Kickstarter i Indiegogo són ingressos empresarials declarats a l'Annex C (Schedule C), mentre que les donacions de GoFundMe poden ser regals lliures d'impostos només si superen la prova de generositat desinteressada de l'IRS. L'OBBBA va restablir el llindar del formulari 1099-K a 20.000 $ i 200 transaccions per a l'any fiscal 2026, però la norma de declaració no canvia el que es considera ingrés tributable.
Compliment del crèdit per retenció d'empleats el 2026: defensa de l'auditoria sota l'estatut de sis anys de l'OBBBA
Una guia pràctica per al 2026 per a empreses amb exposició a l'ERC: la finestra de divulgació voluntària tancada, l'estatut de sis anys de l'OBBBA per a les reclamacions del T3/T4 de 2021, la denegació categòrica de les presentacions fora de termini després del 31 de gener de 2024, les sancions per a promotors que es remunten al 12 de març de 2020 i l'arxiu d'auditoria que els examinadors realment sol·liciten.