La Llei de Reforma Fiscal de Nigèria del 2026 — la reescriptura més significativa en una generació — crea dos tipus zero que importen per a cada freelancer i petita botiga: una exempció per a petites empreses amb un llindar de 50 milions de ₦ en facturació i un llindar personal exempt d'impost sobre la renda de 800.000 ₦.
Les Noves Línies Zero
Exempció per a petites empreses: Les empreses amb una facturació anual igual o inferior a 50.000.000 ₦ i amb actius fixos per sota d'un llindar estan exemptes de l'impost sobre societats (CIT) al 30% — el tipus és del 0% sobre el benefici per a aquesta franja de facturació, sempre que l'empresa no estigui en un sector exclòs i compleixi amb la presentació de declaracions.
Llindar personal exempt: Les persones físiques amb ingressos personals anuals iguals o inferiors a 800.000 ₦ paguen un 0% d'impost sobre la renda personal. Per sobre d'aquest llindar, s'apliquen tipus progressius a partir del 15%.
Qui S'Hi Qualifica i Qui No
- Petita vs. mitjana vs. gran: Els nivells d'exempció es basen en la facturació, no en el benefici. Una empresa amb 48 milions de ₦ en facturació i 4 milions de ₦ de benefici pot estar exempta; una empresa amb 52 milions de ₦ i 2 milions de benefici no ho està. El llindar prioritza la facturació.
- Freelancer com a nom comercial vs. societat limitada: Un freelancer individual s'avalua segons les regles de l'impost sobre la renda personal (el llindar de 800 K ₦), no amb l'exempció per a petites empreses. Constituir-se com a societat per accedir a l'exempció de 50 M ₦ canvia la responsabilitat, la presentació de declaracions i el compliment de manera que pot costar més que l'CIT estalviat.
- Les retencions i l'IVA encara s'apliquen: L'exempció de l'CIT no eximeix de l'IVA, de les retencions a compte ni dels gravàmens que es recapten a l'origen.
Comptabilitat Que Manté l'Exempció
- Seguiment de la facturació: Ingressos bruts mensuals, anualitzats. Estableix una alerta a 42 M ₦ i 48 M ₦. Una factura de finals de desembre que et faci superar els 50 M ₦ et mou del 0% al 30% sobre el benefici de l'any.
- Presentació al FIRS: Fins i tot les empreses exemptes han de presentar declaracions — l'exempció es reclama a la declaració, no deixant de presentar-la. Mantingues actives les credencials de presentació electrònica.
- Separació personal vs. empresarial: Un freelancer que barreja la facturació personal i l'empresarial corre el risc de perdre el càlcul de facturació de l'exempció per a petites empreses i la claredat del llindar personal.
