Si ets freelancer a Portugal amb recibos verdes i els teus ingressos ronden els 15.000 €, la teva vida amb l'IVA està a punt de canviar de permissiva a binària.
Portugal permet que els professionals independents estiguin exempts d'IVA en serveis facturats mitjançant recibos verdes si la seva facturació anual per serveis és inferior a 15.000 €. Fins fa poc, superar aquest llindar et donava un any de gràcia i una mica de tolerància. El 2026, l'Autoritat Tributària (AT) tracta els 15.000 € com una línia dura: si els superes, has de començar a cobrar IVA, presentar declaracions trimestrals i portar la comptabilitat que l'exempció et permetia ignorar.
Com Funcionen els Recibos Verdes i l'Exempció
Un freelancer amb activitat oberta a Finanças emet un recibo verde eletrónico per a cada servei. Cada recibo és un document fiscal: activa la retenció d'IRS (impost sobre la renda) i, si estàs per sobre del llindar d'IVA, l'IVA al tipus aplicable (23% estàndard, tipus reduïts en algunes regions).
Segons l'article 53 del CIVA (exempció d'IVA), si la teva facturació anual no va superar els 15.000 € l'any anterior i no esperes superar-los l'any en curs, estàs exempt: emets recibos sense IVA, no presentes declaracions periòdiques d'IVA i no pots deduir l'IVA de les compres. És simplicitat a costa de no tenir crèdit d'IVA suportat.
La Línia Dura el 2026
La tolerància que permetia a un freelancer superar els 15.000 € i mantenir l'exempció fins a l'any següent s'està estrenyent. La guia de l'AT per al 2026 tracta el llindar com una prova de qualificació per a l'any en curs: si la teva facturació de l'any anterior va superar els 15.000 €, o si el teu total acumulat de l'any en curs deixa clar que els superaràs, has de comunicar el canvi a Finanças, començar a cobrar IVA des del mes següent i iniciar les declaracions trimestrals d'IVA.
No hi ha IVA retroactiu sobre recibos anteriors, però cada recibo emès després de la data del llindar ha de portar IVA. Una factura de novembre per 2.300 € sense IVA que l'hauria d'haver portat convida a una liquidació d'IVA sobre l'import brut, no només sobre la part de l'impost.
La declaració trimestral no és només IVA: Un cop surts de l'exempció, presentes declaracions periòdiques d'IVA (sovint trimestrals per a serveis per sota d'un llindar, mensuals per sobre), i has de portar una comptabilitat organitzada. Molts freelancers que mai no van necessitar una comptabilitat organitzada han de contractar un comptable en aquest moment.
Com Mantenir-te al Costat Correcte
- Facturació acumulada de 12 mesos: Segueix cada recibo emès, brut, per data. Estableix una alerta als 13.000 € i als 14.500 €. La prova d'exempció mira els serveis, no les plusvàlues ni altres ingressos, però verifica els codis d'activitat.
- IVA no carregat vs. IVA no degut: Sense IVA, el teu recibo indica l'exempció de l'article 53. Un cop l'exempció s'acaba, cada recibo ha de mostrar el tipus d'IVA, la base i l'import. Barrejar els dos casos sense una data de transició clara és el patró que l'AT busca en les auditories.
- IVA suportat: Amb l'exempció no pots deduir l'IVA de les compres; un cop tributes, sí. No reclamis retroactivament l'IVA suportat d'anys anteriors — comença des de la transició.
- Retenció d'IRS: Els recibos verdes també activen la retenció d'IRS per part del pagador (normalment 25% per a serveis si no estan en un règim reduït). El model de retenció és independent de l'estat de l'IVA, però sovint es confon en la comptabilitat.
Planifica Abans de Creuar el Llindar
Si estàs a 14.200 € a principis d'octubre, encara controles si creues els 15.000 € el 2026:
- Temps: Una factura de desembre datada al gener mou la facturació a l'any següent, però l'AT pot mirar la data del servei (data da prestação), no només la data d'emissió. No falsifiquis dates.
- Preus: L'IVA del 23% que has de cobrar després de creuar el llindar no és teu — és de l'AT. El teu client veu un augment del 23% tret que l'absorbeixis. Modela les dues opcions: increment del preu brut vs. absorció del marge.
Mantingues les Finances Organitzades des del Primer Dia
La línia de 15.000 € és inflexible quan el teu únic registre és una carpeta de PDFs. Un registre comptable que suma els recibos per data, per estat d'exempció i per base d'IVA et diu el mes en què creuaràs el llindar, no el mes després d'haver-ho fet.
Beancount.io manté els recibos com a transaccions en text pla amb imports, retencions i base d'IVA, tot versionat i reportable abans que l'AT ho demani. Comença gratuïtament i converteix la línia dura en un pas planificat, no en una sorpresa de gener.