Un autònom a Manila amb 2,4 milions de ₱ en vendes brutes s'enfronta a una elecció binària en el registre del BIR: pagar el 8% sobre el brut, o pagar els tipus progressius sobre el net amb deduccions opcionals i una càrrega burocràtica més gran. La resposta correcta és matemàtiques, no costum.
Els dos règims
8% fix sobre el brut (opcional segons la Secció 24A): Si ets una persona autònoma o amb ingressos mixtos amb ingressos bruts inferiors a 3,000,000 ₱ i no estàs registrat a l'IVA, pots optar pel 8% d'impost sobre la renda sobre el brut en lloc dels tipus progressius i de l'impost percentual. Cobreix l'impost sobre la renda; encara has de gestionar correctament les retencions i el registre.
Progressiu + OSD o elementat: Tipus progressius del 0% al 35% sobre el net, amb la deducció estàndard opcional del 40% (OSD) sobre el brut o deduccions elementades amb rebuts, més un impost percentual del 3% (si no estàs subjecte a IVA) tret que estiguis exempt. El registre d'IVA és obligatori en arribar a 3,000,000 ₱ i canvia l'anàlisi.
Triar amb números
Deduccions baixes: Un dissenyador amb 2,400,000 ₱ bruts i 200,000 ₱ en costos reals té un cost base sobre el brut de 8% × 2,400,000 ₱ = 192,000 ₱. Progressiu sobre el net amb OSD: 40% × 2,400,000 ₱ = 960,000 ₱ de deducció OSD, base imposable de 1,440,000 ₱ a tipus progressius ≈ 208,000 ₱ + impost percentual. Guanya el fix.
Deduccions altes: Un venedor amb 2,400,000 ₱ bruts i 1,200,000 ₱ en costos té 192,000 ₱ amb el fix, però el progressiu sobre el net d'1,200,000 ₱ (o 480,000 ₱ amb elementades) produeix una responsabilitat més baixa. Guanya l'elementat.
Fes la comparació cada gener amb el marge real de l'any anterior, no amb una suposició.
Comptabilitat que dona suport a qualsevol elecció
- Segueix el brut vs. el net: Cada factura bruta, cada rebut de despesa. L'elecció del fix encara requereix que portis llibres, encara que les deduccions no redueixin la base imposable.
- Vigila el llindar d'IVA: Si el brut s'acosta als 3,000,000 ₱, es dispara el registre d'IVA i elimina l'opció del 8%. Posa una alerta als 2,600,000 ₱.
- Declaracions trimestrals: Ambdós règims requereixen l'impost sobre la renda trimestral (1701Q) i l'anual (1701). L'elecció del fix es fa en la primera declaració trimestral i és irrevocable per a l'any.
Mantingues les teves finances organitzades des del primer dia
L'impost fix del 8% recompensa l'autònom que pot demostrar el brut amb precisió i que coneix el seu marge real abans que venci el primer trimestre.
Beancount.io manté les opcions de brut, OSD i elementades com a informes d'un sol llibre de comptes — amb control de versions, preparat per al BIR i comparable abans que triïs. Comença gratuïtament i fes de l'elecció un càlcul, no un costum.