Els vostres 1099 tenen noves caselles per a propines i hores extres: una guia per a pagadors sobre els canvis de declaració de 2026

Si aquest any heu pagat a un contractista, autònom o treballador de plataformes que guanya propines o hores extres, la declaració informativa que presentareu al gener us demanarà xifres que els vostres llibres probablement encara no registren. Per a 2026, l'IRS ha redissenyat els formularis 1099-NEC, 1099-MISC i 1099-K amb caselles dedicades a les propines en efectiu, els codis d'ocupació i la compensació qualificada per hores extres — i alhora ha apujat el llindar de declaració de 600 $ a 2.000 $. Els pagadors que esperin fins al gener per resoldre-ho hauran de reconstruir tot un any de dades de propines i hores extres de memòria.

Aquesta guia repassa què ha canviat, quina casella va on, les dues xifres que fan ensopegar gairebé tots els pagadors i què cal tenir a punt abans de finals d'any perquè la temporada de declaració sigui tranquil·la.

Per què els vostres 1099 es veuen diferents aquest any​

Els canvis en els formularis són el paper que hi ha darrere de dues grans desgravacions fiscals: les noves deduccions federals de l'impost sobre la renda per a propines qualificades i compensació qualificada per hores extres. Aquestes deduccions, creades per la llei fiscal de 2025 sovint anomenada One Big Beautiful Bill Act, s'apliquen generalment als exercicis fiscals 2025 a 2028:

• Sense impost sobre les propines: una deducció per sobre de la línia de fins a 25.000 $ de renda qualificada per propines per any.
• Sense impost sobre les hores extres: una deducció per sobre de la línia de fins a 12.500 $ de compensació qualificada per hores extres per any (25.000 $ per a declarants conjunts).
• Totes dues deduccions es redueixen gradualment per sobre de 150.000 $ de renda bruta ajustada modificada (300.000 $ per a declarants conjunts).
• Totes dues redueixen només l'impost federal sobre la renda. Els salaris subjacents segueixen subjectes als impostos de la Seguretat Social i Medicare, i la majoria d'estats encara els graven íntegrament.

Aquí hi ha la part que us afecta com a pagador: el Congrés va vincular totes dues deduccions a la declaració informativa. La deducció per propines es connecta amb els imports declarats en declaracions informatives especificades (o declarats pel treballador al formulari 4137), i la deducció per hores extres es connecta amb els imports facilitats al treballador. L'IRS no pot administrar deduccions que no pot veure — per això els formularis de 2026 ara tenen caselles que fan visibles les propines i les hores extres qualificades.

L'exercici fiscal 2025 va ser un any de transició. La llei es va promulgar a mitjan any, quan els sistemes de nòmines i de declaració ja estaven en funcionament, de manera que l'IRS no va revisar els formularis de 2025 i va oferir alleujament de sancions per als pagadors que no podien declarar els nous detalls. Aquest període de gràcia s'acaba amb 2026. Els formularis revisats són ara l'expectativa, no l'excepció.

Les noves caselles, formulari per formulari​

Tres formularis han canviat. Aquí teniu on va cada import nou:

Algunes notes pràctiques sobre aquesta disposició:

• El canvi del 1099-NEC de la casella 1 a la casella 1a trencarà qualsevol procés que es basi en els números de casella — plantilles de fulls de càlcul, mapatges d'importació i llistes de verificació de revisió que diuen "casella 1" s'han d'actualitzar encara que mai pagueu propines ni hores extres.
• Els canvis del 1099-K són importants per a les propines de plataforma. Els treballadors que reben propines a través d'aplicacions de pagament, plataformes de repartiment i altres organitzacions de liquidació de tercers ara poden veure aquestes propines detallades al 1099-K que reben. Si la vostra empresa paga a través d'una plataforma en lloc de directament, confirmeu què declararà la plataforma perquè els vostres propis registres quadrin.
• Els formularis també s'han netejat estèticament. L'IRS ha separat l'àrea del nom i adreça del pagador en caselles d'entrada individuals, cosa que hauria de reduir els errors de formularis en paper mal arxivats, però pot desplaçar les posicions dels camps en el programari d'escaneig.

Les dues xifres que us faran ensopegar​

La major part de la nova declaració és una introducció de dades senzilla. Dues xifres no ho són, i totes dues generaran la major part dels errors de gener.

Les hores extres qualificades són només la "meitat"​

L'import de les hores extres a les noves caselles no és tot el que un treballador va guanyar mentre feia hores extres. La compensació qualificada per hores extres generalment significa només la prima pagada per sobre de la tarifa regular del treballador, i només quan les hores extres són exigides per la secció 7 de la Fair Labor Standards Act.

Amb la retribució tradicional d'hora i mitja, això significa la "meitat" addicional — no el pagament complet d'hora i mitja. Un treballador amb una tarifa regular de 20 $ que fa 10 hores extres a 30 $ s'endú 300 $ per aquestes hores, però l'import qualificat per hores extres és de 100 $: la prima de 10 $ per hora multiplicada per 10 hores. Les primes estatals per hores extres diàries, les primes de cap de setmana que el vostre manual promet voluntàriament i els bons fixes per agafar torns addicionals són qüestions diferents — només compte la prima exigida per la FLSA.

Aquesta distinció és el punt de revisió més important dels nous formularis. Un treballador coneix la seva "paga per hores extres" pel seu full de nòmina, i aquesta xifra gairebé mai coincidirà amb la xifra d'hores extres qualificades. Com a pagador, sou l'única part posicionada per calcular la prima correctament, perquè només vosaltres coneixeu la tarifa regular i quines hores la FLSA us exigia pagar amb prima. Si el vostre sistema de control horari només registra els guanys totals per hores extres, afegiu ara un camp només per a la prima — reconstruir les tarifes regulars al gener per a un any d'horaris variables és una feina horrible.

Les propines necessiten un codi d'ocupació​

Les propines en efectiu soles no són suficients per a la nova declaració. El 1099-NEC, el 1099-MISC i el 1099-K ara porten cadascun un Treasury Tipped Occupation Code (TTOC) que identifica l'ocupació en què el treballador va rebre les propines. El Tresor i l'IRS van emetre regulacions finals el 2026 identificant més de 70 ocupacions en què els treballadors reben propines habitualment i regularment — cambrers, barmans, repartidors, barbers, aparcacotxes i desenes més.

Tres coses que els pagadors fan malament amb aquest codi:

1. Un import etiquetat com a propina no demostra la deducció. Si les propines qualifiquen depèn de la llei i de les directrius de l'IRS, no de l'etiqueta. El codi d'ocupació és una dada que l'IRS utilitza per comprovar l'elegibilitat.
2. No tots els treballadors amb propines tenen una ocupació qualificada. Introduir el codi "000" per si sol indica que les propines declarades no qualifiquen per a la deducció. Esbrineu quins dels vostres perceptors entren dins de les ocupacions llistades abans de presentar, no després que arribi un avís.
3. Necessiteu aquesta informació en el moment de presentar. L'ocupació no és una cosa que la majoria d'arxius de proveïdors registrin avui. Afegiu-la als vostres registres d'alta i de pagament per a qualsevol a qui pagueu que rebi propines, de la mateixa manera que recolliu un W-9 per endavant en lloc de perseguir-lo al gener.

El llindar de 600 $ ara és de 2.000 $ — amb excepcions​

Al costat de les noves caselles hi ha un canvi de llindar que reduirà el nombre de formularis que presenten moltes petites empreses. A partir dels pagaments fets després del 31 de desembre de 2025, el llindar de declaració informativa per a la compensació de no empleats i la majoria de pagaments miscel·lanis va pujar de 600 $ a 2.000 $ per perceptor i any. El llindar de retenció de seguretat va pujar a 2.000 $ per coincidir, i la xifra de 2.000 $ està previst que s'ajusti per inflació a partir de després de 2026.

Sona senzill. Les excepcions són on els pagadors es fan mal:

• El formulari 1099-K es regeix per regles diferents. Les transaccions de xarxes de tercers van tornar a l'estàndard anterior a 2022: una organització de liquidació generalment només declara quan un perceptor supera els 20.000 $ i les 200 transaccions. No hi ha una única "regla 1099 de 2.000 $" — el llindar NEC/MISC i el llindar del 1099-K provenen de lleis diferents.
• Les transaccions amb targeta de pagament tornen a ser a part. Els pagaments amb targeta segueixen el seu propi marc de declaració, i les plataformes poden emetre 1099-K per sota del llindar federal voluntàriament.
• Els estats poden diferir, i de fet difereixen. Massachusetts, per exemple, exigeix que les organitzacions de liquidació declarin pagaments de 600 $ o més a perceptors amb adreça a Massachusetts independentment del nombre de transaccions. Comproveu cada estat on treballin els vostres perceptors, no només el vostre.
• Un formulari que falta no significa una renda que falta. El llindar decideix si vosaltres heu de presentar — no decideix si el perceptor deu impostos. Un contractista a qui es van pagar 1.800 $ encara declara cada dòlar. Digueu-ho explícitament als vostres perceptors; cada temporada de declaració produeix treballadors que assumeixen que sense formulari no hi ha renda, i la confusió recau primer sobre el pagador.

Efecte net per a la majoria de petites empreses: menys formularis NEC i MISC per presentar, però cada formulari exigeix dades més riques. La càrrega de compliment s'ha desplaçat de la quantitat a la precisió.

Què cal fer abans del gener​

L'octubre és el moment adequat per arreglar això — prou a prop de finals d'any perquè la imatge completa sigui visible, amb prou marge per canviar què registreu. Repasseu aquesta llista de verificació:

1. Separeu el seguiment ara. Les propines, les primes qualificades per hores extres i la compensació base s'han d'acumular en compartiments separats la resta de l'any. Un arreglo només al desembre deixa onze mesos de reconstrucció.
2. Afegiu un camp d'hores extres només per a la prima. Si el vostre sistema de nòmines o de control horari no pot aïllar la prima exigida per la FLSA per sobre de la tarifa regular, configureu aquest informe abans de l'última nòmina de l'any, mentre encara el podeu validar amb execucions reals.
3. Recolliu informació d'ocupació per als perceptors amb propines. Determineu el codi d'ocupació del Tresor de cada treballador amb propines (o documenteu per què s'aplica el codi 000) mentre la relació laboral estigui activa.
4. Renoveu l'alta de proveïdors. Cada nou contracte amb un contractista hauria de recollir dades del W-9, detalls del mètode de pagament i — quan puguin sorgir propines o hores extres — els fets que necessitareu per a les noves caselles. Actualitzeu l'organitzador o formulari d'admissió que envieu als proveïdors, no només la vostra llista de verificació interna.
5. Feu preguntes directes als vostres proveïdors de plataforma i programari. La vostra plataforma de pagament omplirà les noves caselles de propines del 1099-K? El vostre programari de comptabilitat ha mapat les caselles 1a a 1d? Els proveïdors s'actualitzen en calendaris diferents, i "donem suport als formularis de 2026" mereix una pregunta de seguiment sobre exactament quines caselles es suporten.
6. Planifiqueu la transició a la presentació electrònica. L'IRS ha dit que el seu Information Returns Intake System (IRIS) esdevindrà l'única plataforma de presentació electrònica en la temporada de declaració de 2027 per a les declaracions que abans s'acceptaven pel sistema llegat FIRE. Si encara presenteu a través de FIRE, feu almenys un enviament per IRIS aquesta temporada perquè el canvi estigui assajat, no improvisat.
7. No confieu exclusivament en els formularis rebuts. Amb el llindar més alt, alguns dels vostres propis contractistes i perceptors rebran menys formularis. Quadreu els pagaments a partir dels vostres llibres, no de la pila de 1099 que arriben.

Registreu-ho mensualment, no al gener​

Cada element d'aquesta llista de verificació és més fàcil com a hàbit mensual que com a projecte de gener. Els pagadors que naveguen sense problemes per la temporada de declaració són aquells els llibres dels quals ja separen la paga base, les primes per hores extres i les propines per perceptor — perquè el tancament de cada mes força la categorització mentre les fitxes horàries i els informes de liquidació subjacents encara són a mà.

Això és més una qüestió de disciplina comptable que una qüestió fiscal. Si el vostre pla de comptes agrupa tots els pagaments a contractistes en una sola línia de despesa, les noves caselles exposaran la mancança cada gener a partir d'ara. Separar la mà d'obra de contractistes, les primes i les propines de pas en comptes diferents (i quadrar-hi mensualment els informes de liquidació de les plataformes) converteix l'exercici del 1099 en un informe que executeu en lloc d'una investigació que feu. Per a context sobre com estructurar llibres i fluxos de treball de conciliació, la documentació cobreix els patrons que escalen des del primer contractista fins a una plantilla completa de proveïdors.

Manteniu els vostres registres de pagador a punt per a una auditoria​

Els canvis del 1099 de 2026 recompensen els pagadors amb registres nets i granulars i castiguen tota la resta amb arqueologia de gener. Mentre configureu el seguiment de propines, codis d'ocupació i primes per hores extres, mantenir aquests registres en un llibre transparent i controlat per versions val la pena dues vegades — una a l'hora de presentar i una altra si l'IRS mai pregunta com vau calcular una xifra. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona visibilitat completa de cada transacció, amb un historial que podeu comparar i auditar. Començeu gratuïtament i feu que el proper gener sigui la temporada de declaració que gairebé no noteu.