Un autònom que guanya 60.000 en un SEP-IRA. Amb els mateixos ingressos i el mateix any, en un solo 401(k): aproximadament 36.000 en estalvis protegits d'impostos, i prové d'una sola elecció en un formulari de configuració.
El pla de jubilació que trieu com a empresa d'una sola persona és una de les decisions fiscals de major impacte que prendreu. No és glamurós, rarament és urgent i gairebé sempre es pren per defecte segons el que s'anuncia a la pàgina d'inici de l'entitat financera. Aquesta opció per defecte sol ser incorrecta per a qui té ingressos baixos o mitjans, i ho serà encara més el 2026, quan les regles de regularització Roth de la llei SECURE 2.0, les aportacions de superregularització i un límit combinat de 72.000 $ reconfigurin els càlculs.
Aquesta guia analitza com triar entre un solo 401(k) i un SEP-IRA en funció del vostre nivell d'ingressos, els vostres plans de contractació, la vostra entitat empresarial, la vostra edat i la vostra tolerància administrativa. Al final, hauríeu de saber quin pla s'adapta a la vostra situació i quins terminis de configuració no podeu permetre-us perdre.
La visió general: dos plans, dues filosofies
Tant el solo 401(k) com el SEP-IRA són plans de jubilació amb avantatges fiscals dissenyats per a autònoms. Tots dos comparteixen el mateix sostre d'aportació anual total de 72.000 $ per al 2026. A partir d'aquí, divergeixen radicalment.
Un SEP-IRA us tracta exclusivament com a ocupador. Feu aportacions en nom vostre (i de qualsevol empleat elegible) utilitzant una única via: fins al 25% de la compensació, amb un límit de 72.000 $.
Un solo 401(k) us tracta tant com a ocupador com a empleat. Teniu dos rols:
- Ajornament de l'empleat: fins a 24.500 si teniu 50 anys o més).
- Participació en beneficis de l'ocupador: fins al 25% de la compensació (aproximadament el 20% dels ingressos nets per compte propi per a empresaris individuals).
- Límit combinat: 72.000 $ (més la regularització si sou elegibles).
L'apartat de l'ajornament de l'empleat és l'ingredient màgic. Us permet aportar una quantitat fixa en dòlars independentment de com de l'alt sigui el vostre nivell d'ingressos, cosa que ajuda enormement a qualsevol persona els ingressos nets del negoci de la qual estiguin per sota del llindar on el 25% arriba al sostre.
Els números: quan guanya cada pla
La pregunta més important són els vostres ingressos nets per compte propi (ingressos bruts menys despeses comercials, menys la meitat de l'impost sobre el treball autònom). Analitzem les xifres en tres nivells d'ingressos per veure com queda la diferència.
Ingressos: 60.000 $ nets per compte propi
- SEP-IRA: aproximadament el 20% de 60.000 **
- Solo 401(k): 24.500 de l'ocupador = 36.500 $
El solo 401(k) protegeix tres vegades més. No hi ha color.
Ingressos: 120.000 $ nets per compte propi
- SEP-IRA: aproximadament el 20% de 120.000 **
- Solo 401(k): 24.500 = 48.500 $
El solo 401(k) segueix sent aproximadament el doble. L'ajornament de l'empleat continua sent l'element clau.
Ingressos: 300.000 $ nets per compte propi
- SEP-IRA: limitat a 72.000 $ (el 25% de la compensació arriba al màxim)
- Solo 401(k): 24.500 = 72.000 $
En aquest nivell d'ingressos, ambdós plans arriben al mateix sostre combinat. L'avantatge del solo 401(k) desapareix.
El punt d'inflexió es troba aproximadament entre els 175.000 d'ingressos nets per compte propi per a un empresari individual. Per sota d'això, el solo 401(k) gairebé sempre guanya en capacitat d'aportació bruta. Per sobre d'això, els dos plans permeten aportar essencialment la mateixa quantitat.
La qüestió de la contractació: una regla que ho canvia tot
Un solo 401(k) fa honor al seu nom. Tan bon punt contracteu un empleat a temps complet que no sigui el vostre cònjuge (definit com algú que treballa més de 1.000 hores a l'any, llindar que baixa per a empleats a temps parcial de llarga durada sota la llei SECURE 2.0), el pla deixa de ser elegible.
En aquest punt teniu dues opcions:
- Passar a un pla 401(k) complet per a petites empreses amb proves de no discriminació, un formulari 5500 anual i, probablement, un administrador extern. Els costos passen d'uns 0 anuals.
- Finalitzar el pla i traspassar els actius a un IRA.
Un SEP-IRA, per contra, creix amb la contractació. Afegiu els empleats elegibles al pla i aporteu el mateix percentatge de compensació per a cadascun. Sembla just, però també és car: si us doneu un 20% a vosaltres mateixos, deveu un 20% a cada empleat elegible.
Regla de decisió:
- Si teniu previst seguir sol (o només afegir el cònjuge): solo 401(k).
- Si ja teniu o preveu contractar entre 1 i 3 empleats: SEP-IRA, però calculeu el cost d'equiparar els seus percentatges.
- Si teniu previst créixer fins a més de 4 empleats en els propers anys: descarteu tots dos i cerqueu un SIMPLE IRA o un 401(k) tradicional per a petites empreses.
Les regles Roth i de regularització: SECURE 2.0 ja és vigent el 2026
A partir de l'1 de gener de 2026, dues disposicions de la llei SECURE 2.0 reconfiguren les aportacions de regularització (catch-up) per als autònoms.
1. Regularitzacions Roth obligatòries per a alts ingressos
Si els vostres salaris FICA de l'any anterior superen els 145.000 per al 2026), cada dòlar de la vostra aportació de regularització per a majors de 50 anys ha d'anar a una compta Roth (després d'impostos) en lloc d'una d'abans d'impostos.
Això afecta a:
- Propietaris d'S-corp i C-corp que reben salaris W-2 per sobre del llindar. Les seves regularitzacions de Solo 401(k) han de ser Roth el 2026.
- Empresaris individuals i LLC d'un sol membre: generalment exempts perquè els ingressos per compte propi no són salaris FICA. Els participants de solo 401(k) que siguin empresaris individuals encara poden fer aportacions de regularització abans d'impostos, independentment dels ingressos.
Si teniu una S-corp i us pagueu un salari superior a 150.000 $, això és important. Comproveu amb l'administrador del vostre pla que admetin les regularitzacions Roth abans del gener de 2026, o la vostra aportació de regularització podria ser rebutjada.
2. Súper catch-up per a edats entre 60 i 63 anys
S'aplica un nou "súper catch-up" (contribució de recuperació especial) als participants d'edats 60, 61, 62 i 63 (només aquests anys).
- Recuperació ordinària (catch-up) a partir dels 50 anys: 8.000 $ per al 2026
- Súper catch-up entre els 60 i els 63 anys: 11.250 $ per al 2026
El súper catch-up s'aplica només als plans que permeten diferiments electius, la qual cosa significa que els participants en un Solo 401(k) poden utilitzar-lo. Els participants en un SEP-IRA no poden; els SEP-IRA no permeten aportacions de recuperació (catch-up) en absolut.
Si et trobes a principis dels 60 amb uns ingressos empresarials elevats, el Solo 401(k) és dràsticament més potent: fins a 35.750 $ només en diferiments de l'empleat, més la part de participació en beneficis de l'ocupador.
Configuració, terminis i paperassa
La procrastinació acaba amb aquestes contribucions. Cada pla té regles diferents sobre quan s'ha d'establir el pla i quan s'ha de finançar.
SEP-IRA
- Establir: Fins a la data de venciment de la declaració d'impostos de l'any, incloses les pròrrogues.
- Finançar: El mateix termini. Per a un empresari individual amb una pròrroga per al 2026, això significa fins al 15 d'octubre de 2027.
- Paperassa: El formulari de l'IRS 5305-SEP d'una sola pàgina o un document prototip de la vostra entitat dipositària.
- Presentació anual: Cap.
Aquesta és la característica estrella del SEP-IRA. Pots prendre una decisió sobre la contribució del 2026 a l'octubre del 2027, quan finalment vegis com ha anat realment l'any.
Solo 401(k)
- Establir (el document del pla en si): Abans del 31 de desembre de 2026, per als empresaris individuals que realitzin diferiments electius per al 2026. (La Llei SECURE 1.0 va ampliar el termini per a les contribucions de l'ocupador, però la part del diferiment electiu encara requereix que el pla estigui en vigor a finals d'any per a la majoria dels propietaris).
- Realitzar l'elecció del diferiment electiu: Abans del 31 de desembre de 2026 (t'has de comprometre a un diferiment de l'empleat abans de final d'any, encara que el financis més tard).
- Finançar els diferiments de l'empleat: Abans de la data límit de presentació d'impostos (15 d'abril de 2027, o 15 d'octubre amb pròrroga per als empresaris individuals).
- Finançar la participació en beneficis de l'ocupador: Abans de la data límit de presentació d'impostos, incloses les pròrrogues.
- Presentació anual: Formulari 5500-EZ un cop els actius del pla superin els 250.000 $ a final d'any.
L'error més gran: obrir un Solo 401(k) el 5 de gener de 2027 "per a l'any fiscal 2026". Això funciona per a la part de participació en beneficis de l'ocupador, però perds tot el diferiment de l'empleat. Amb un diferiment que val fins a 24.500 $, es tracta d'un descuit costós.
Altres consideracions pràctiques
Més enllà de les xifres principals, diverses diferències més petites però reals poden decantar la decisió.
Préstecs
Els plans Solo 401(k) poden oferir préstecs als participants (fins al 50% del saldo consolidat, amb un límit de 50.000 $). Els SEP-IRA no. Si preveus que algun cop necessitaràs accedir als fons de jubilació per a una falta de liquiditat empresarial, la funció de préstec és una vàlvula de seguretat significativa.
Opció Roth
La majoria dels plans Solo 401(k) ara admeten diferiments Roth per a l'empleat, i la Llei SECURE 2.0 també permet contribucions Roth per part de l'ocupador. Tradicionalment, els SEP-IRA han estat només abans d'impostos (pre-tax), tot i que la SECURE 2.0 va obrir la porta als SEP Roth, però la majoria de les entitats dipositàries encara no els han implementat. Si la flexibilitat Roth és important per a tu, el Solo 401(k) està significativament més desenvolupat.
Compatibilitat amb Backdoor Roth
Això complica les coses per a les persones amb ingressos alts. Els saldos dels SEP-IRA compten per a la regla de prorrata de l'IRS en les conversions "backdoor Roth", la qual cosa pot anul·lar la teva capacitat de fer aportacions "backdoor Roth" lliures d'impostos. Els saldos del Solo 401(k) no compten. Si superes el límit d'ingressos del Roth IRA i vols continuar fent aportacions "backdoor Roth", el Solo 401(k) és l'opció més neta.
Càrrega administrativa
Un SEP-IRA és el pla de jubilació qualificat més senzill del codi fiscal dels EUA. No hi ha paperassa contínua, ni proves, ni informes fins que facis retirades. Un Solo 401(k) és més complex: has d'adoptar un document de pla per escrit, fer el seguiment dels diferiments electius per separat i presentar el formulari 5500-EZ un cop superis els 250.000 $. Per a la majoria de negocis unipersonals, aquesta paperassa segueix sent lleugera, però no és inexistent.
La connexió amb la comptabilitat
Ambdós plans depenen d'una única xifra: els ingressos nets del treball autònom. Aquesta és la xifra de la línia 31 del Schedule C (o de la casella 14 del Schedule K-1 per a societats) menys la meitat de l'impost sobre el treball autònom. Si t'equivoques amb aquest número, la teva contribució serà incorrecta: o bé contribuiràs de menys i deixaràs passar un estalvi fiscal, o bé contribuiràs de més i provocaràs un impost especial anual del 6% fins que ho arreglis.
Portar una comptabilitat neta i actualitzada durant tot l'any és l'única manera de saber quina és realment la teva capacitat de contribució abans que s'acumulin els terminis. Si gestiones la comptabilitat amb "caixes de sabates plenes de rebuts" i només coneixes el benefici real en el moment de presentar els impostos, ja has perdut la capacitat de planificar les contribucions a la jubilació de manera òptima. La visibilitat del flux de caixa et permet esglaonar les contribucions al llarg de l'any, suavitzar els impostos i evitar les corregudes de desembre.
Això és especialment important per a les persones amb ingressos més alts que consideren les opcions Roth o abans d'impostos. Si pots veure mes a mes que vas camí de tancar un any amb 300.000 $, podries decidir carregar les contribucions Roth en un any en què el teu tipus marginal sigui més baix del que esperes que sigui en el moment de la jubilació. Si ho descobreixes a l'abril, a posteriori, ja no pots canviar l'elecció de l'any passat.
Un marc de decisió senzill
Seguiu aquestes preguntes per ordre:
-
Tindré algun empleat que no sigui el meu cònjuge aquest any o el vinent?
- Sí → SEP-IRA (o un 401(k) per a petites empreses si n'hi ha més d'un grapat).
- No → continueu.
-
Els meus ingressos nets com a autònom superen aproximadament els 175.000 $?
- Sí → ambdós plans assoleixen el mateix límit. Trieu segons la preferència administrativa, les necessitats de préstec i les consideracions sobre "backdoor Roth". El solo 401(k) segueix tenint un lleuger avantatge.
- No → continueu.
-
Estic disposat a fer una mica més de tràmits de configuració i a presentar el formulari Form 5500-EZ un cop superi els 250.000 $ en actius del pla?
- Sí → solo 401(k) (protegirà substancialment més ingressos en el vostre nivell).
- No → el SEP-IRA és una bona opció, però esteu deixant diners reals sobre la taula per sota dels 175.000 $.
-
Tinc entre 60 i 63 anys i uns ingressos elevats?
- Solo 401(k), per aprofitar el "super catch-up".
-
Gestiono una S-corp on em pago més de 150.000 $ en salaris W-2?
- Qualsevol dels dos plans funciona, però confirmeu que el vostre custodi del solo 401(k) admeti les contribucions "catch-up" Roth per al compliment normatiu de 2026.
Errors comuns que cal evitar
- Optar per un SEP per defecte perquè és més senzill. La simplicitat està bé si esteu per sobre dels 175.000 $. Per sota d'això, esteu renunciant a desenes de milers de dòlars en espai amb impostos diferits cada any.
- Obrir un solo 401(k) al gener per a l'any anterior. Perdeu completament la part del diferiment de l'empleat.
- Oblidar que les regles de prorrateig del SEP-IRA bloquegen les "backdoor Roths". Això atrapa molts consultors amb ingressos elevats.
- Contractar un empleat i no adonar-se que el solo 401(k) s'acaba de desqualificar. Auditeu el vostre nombre d'empleats cada any.
- Aportar el mateix percentatge a un SEP per "equitat" sense modelar-ne el cost. Si aporteu el 20% per a vosaltres mateixos, deveu el 20% de la compensació per a cada empleat elegible. Això s'acumula ràpidament.
- Perdre el termini de contribució per haver presentat una pròrroga i haver-se'n oblidat. El termini de pròrroga del SEP salva molta gent; el termini de diferiment electiu del solo 401(k) no s'amplia.
Manteniu les vostres finances organitzades des del primer dia
La vostra capacitat de contribució a la jubilació és tan precisa com ho siguin els vostres llibres de comptabilitat. Tant si trieu un solo 401(k) com un SEP-IRA, necessiteu una imatge clara i actualitzada dels ingressos nets del treball autònom abans que arribin els terminis, no després. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control totals sobre les vostres dades financeres, amb registres amb control de versions i exportacions preparades per a IA per al vostre gestor fiscal. Comenceu de franc i descobriu per què desenvolupadors, consultors i autònoms s'estan passant a la comptabilitat en text pla per mantenir els seus números a punt per a la jubilació durant tot l'any.