Un desenvolupador autònom que guanya 80.000 aquest any en un compte de jubilació — o només 18.570 $ en un altre. Mateixos ingressos, mateix tram impositiu, dos resultats molt diferents. La diferència es redueix a una única peculiaritat estructural entre els dos plans de jubilació més populars per als autònoms: el Solo 401(k) i el SEP IRA.
La majoria dels freelance trien el que el seu banc o corredor d'inversions els ofereix primer, sense ni tan sols fer els càlculs. Es tracta d'un error costós. Vegem com es comparen realment els dos plans el 2026 i com esbrinar quin posa més diners a la teva butxaca — i més diners treballant per a tu amb diferiment d'impostos.
Per què aquesta decisió importa més del que penses
Només un 38% aproximadament dels treballadors autònoms estalvien activament per a la jubilació, i els que sí que ho fan hi destinen de mitjana només un 8% dels ingressos bruts — molt per sota del 15% que recomana la majoria d'assessors. Els treballadors independents, com a grup, es jubilen amb aproximadament un 40% menys d'estalvis que els empleats amb accés a un 401(k) de l'empresa.
Part del problema és l'accés — no hi ha cap departament de recursos humans que t'inscrigui automàticament en res. Però part també és confusió: SEP IRA, Solo 401(k), SIMPLE IRA — les sigles es barregen totes, i triar la incorrecta pot significar deixar sobre la taula desenes de milers de dòlars d'espai fiscal avantatjós sense utilitzar cada any.
Si ets un desenvolupador autònom, consultor, dissenyador o qualsevol altre negoci d'una sola persona sense empleats a temps complet (tenir el cònjuge a la nòmina és acceptable), aquesta decisió val la pena dedicar-hi una tarda.
La diferència fonamental: un o dos compartiments de contribució
Tots dos plans et permeten protegir d'impostos els ingressos del treball per compte propi de l'any en curs i fer-los créixer amb diferiment fiscal fins a la jubilació. On divergeixen és en la mecànica de com hi aportes els diners.
SEP IRA: només pots fer un tipus de contribució — una contribució «de l'empresari», limitada al 25% de la teva compensació (a la pràctica, més a prop del 20% dels ingressos nets del treball per compte propi un cop tens en compte la deducció de l'impost d'autònom, que s'explica més avall). No hi ha cap compartiment separat de diferiment de l'empleat.
Solo 401(k): disposes de dos compartiments de contribució que se sumen l'un a l'altre:
- Diferiment de l'empleat — fins a 24.500 si tens 50 anys o més, i 35.750 $ si tens entre 60 i 63 anys, gràcies al «super catch-up» de la SECURE 2.0). Això es descompta directament de la teva compensació, dòlar a dòlar, independentment de quant guanyis.
- Contribució de l'empresari — el mateix càlcul aproximat del 20–25% de la compensació que el SEP IRA.
Com que el compartiment de diferiment de l'empleat no està lligat a un percentatge dels ingressos, és el que fa que el Solo 401(k) sigui dràsticament millor per a les persones que encara no han arribat a ingressos de sis xifres pel treball per compte propi.
Fent els càlculs
Tornem a l'exemple dels 80.000 $ nets d'ingressos per treball per compte propi (després de la deducció de la meitat del teu impost d'autònom):
SEP IRA: el 20% de 80.000 ** de contribució total.
Solo 401(k):
- Diferiment de l'empleat: 24.500 $
- Contribució de l'empresari: ~20% de la base de compensació restant ≈ 18.570 $ (aproximadament el mateix càlcul de la banda de l'empresari que el SEP)
- Total: ~43.070 $
Això suposa una diferència d'uns 24.500 ** (o 80.000 per a edats entre 60 i 63 anys). Però necessites molts més ingressos per arribar a aquest sostre només amb un SEP IRA.
| SEP IRA | Solo 401(k) | |
|---|---|---|
| Diferiment de l'empleat | No permès | Fins a 24.500 a partir de 50 anys; 35.750 $ entre 60 i 63 anys) |
| Contribució de l'empresari | ~20–25% de la compensació | ~20–25% de la compensació |
| Màxim combinat 2026 | 72.000 $ | 72.000 $ (+ catch-up) |
| Opció Roth | No | Sí, si el pla ho permet |
| Opció de préstec | No | Sí, fins a 50.000 $ |
| Contribucions catch-up | No permeses | Permeses |
On guanya el SEP IRA
El Solo 401(k) no és estrictament millor en totes les situacions. El SEP IRA té dos avantatges reals:
Simplicitat. Un SEP IRA és un únic compte que essencialment no comporta tràmits continuats. No hi ha cap requisit de presentació anual, cap document del pla a mantenir, i la majoria de corredors d'inversions et permeten obrir-ne un en línia en pocs minuts.
Flexibilitat de terminis. Un SEP IRA es pot obrir i finançar tan tard com la data límit de presentació d'impostos, incloses les pròrrogues — el 15 d'octubre de l'any següent per a la majoria d'autònoms individuals. Un Solo 401(k), en canvi, s'ha d'establir legalment (amb la documentació signada i el pla adoptat) abans del 31 de desembre de l'any fiscal pel qual estàs contribuint, tot i que els diners en efectiu no cal que es moguin fins a la data límit de presentació. Si presentes la teva declaració tard i just t'has adonat que vols protegir més ingressos, i ja és gener, un SEP IRA pot ser la teva única opció per a l'any anterior.
On guanya el Solo 401(k)
Per a la majoria de treballadors autònoms amb ingressos nets per sota de les sis xifres, només el compartiment de diferiment de l'empleat del Solo 401(k) ja justifica la configuració addicional. A més:
- Contribucions Roth. Molts proveïdors de Solo 401(k) et permeten designar tot o part del teu diferiment d'empleat com a Roth — pagues l'impost ara, i tant les contribucions com el creixement surten lliures d'impostos a la jubilació. Els SEP IRA no ofereixen cap opció Roth (tot i que la SECURE 2.0 va obrir la porta a contribucions de l'empresari de tipus Roth en els solo 401(k) en alguns proveïdors, una funció encara en evolució).
- Préstecs al participant. Normalment pots demanar prestats fins a 50.000 $ o el 50% del teu saldo consolidat, el que sigui menor — útil si necessites liquiditat a curt termini sense fer una retirada tributable. Els SEP IRA no permeten préstecs.
- Contribucions catch-up. Si tens 50 anys o més, el catch-up de diferiment del Solo 401(k) (8.000 per a edats entre 60 i 63 anys) s'afegeix als límits habituals. Els SEP IRA no tenen cap disposició de catch-up.
La contrapartida: un Solo 401(k) requereix un document de pla formal, i un cop els actius del compte superen els 250.000 $, cal presentar anualment el formulari 5500-EZ a l'IRS (un formulari curt, però un formulari al cap i a la fi). La majoria de professionals autònoms consideren que és un preu petit a canvi de l'espai addicional de contribució.
Quin hauries de triar realment?
Un marc de decisió aproximat:
- Ingressos nets del treball per compte propi per sota d'uns 150.000 $, i vols maximitzar les contribucions en relació amb els ingressos → Solo 401(k). El compartiment de diferiment de l'empleat és el que fa la major part de la feina.
- Vols la configuració més senzilla possible i no et molesta un sostre més baix → SEP IRA.
- Ja vas tard dins de l'any (després del 31 de desembre) i necessites obrir alguna cosa per a l'any fiscal anterior → el SEP IRA és la teva única opció; un Solo 401(k) no es pot datar retroactivament.
- Vols contribucions Roth o la possibilitat de demanar préstecs contra el teu saldo → Solo 401(k).
- Tens un negoci paral·lel juntament amb una feina per compte d'altri (W-2) que ja té el seu propi 401(k) → fes els càlculs amb cura; el teu límit de diferiment d'empleat es comparteix entre tots els plans 401(k), però la banda de contribució de l'empresari d'un Solo 401(k) és independent, de manera que encara pot valer la pena obrir-ne un.
Cap dels dos plans t'obliga a contribuir el màxim cada any — tots dos són flexibles any rere any, cosa que importa quan els ingressos del treball per compte propi fluctuen.
Mantén els registres que fan fàcil aquesta decisió
Sigui quin sigui el pla que triïs, el càlcul de la contribució depèn totalment de conèixer els teus ingressos nets reals del treball per compte propi — no una estimació aproximada al desembre. Això vol dir una comptabilitat neta i al dia: transaccions empresarials i personals separades, una categorització precisa de les despeses, i una visió en temps real del benefici acumulat de l'any perquè tu (o el teu assessor fiscal) pugueu calcular correctament la contribució de l'empresari abans que una data límit us agafi per sorpresa.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència d'un proveïdor, i un llibre major que fa que extreure els teus ingressos nets del treball per compte propi per a un càlcul de SEP IRA o Solo 401(k) sigui qüestió d'executar una consulta, no de furgar en una capsa de sabates plena de rebuts. Comença gratis i descobreix per què desenvolupadors i professionals de les finances estan passant a la comptabilitat en text pla.