Aquí teniu una xifra que sorprèn la majoria dels autònoms: un empresari individual que guanya 60.000 en un SEP-IRA però 36.000 $ en un Solo 401(k) —pels mateixos ingressos, en el mateix any, amb la mateixa càrrega administrativa. El pla que trieu no és una nota al peu. Pot triplicar la quantitat dels vostres ingressos que escapa dels impostos.
El treball per compte propi us dóna una llibertat que els empleats per compte d'altri (W-2) mai tenen: sou alhora l'empleat i l'ocupador, de manera que podeu finançar ambdues parts d'un pla de jubilació. Però aquesta llibertat ve amb una cruïlla de camins. Les dues opcions més populars per a empreses d'una sola persona —el Solo 401(k) i el SEP-IRA— semblen similars en un fulletó i es comporten de manera molt diferent a la pràctica. Aquesta guia explica com funciona cadascun, qui hauria de triar quin i els errors que silenciosament costen milers de dòlars a la gent.
La diferència principal: una palanca contra dues
Ambdós plans us permeten contribuir com a "ocupador". Aquesta aportació està limitada al 25% dels vostres ingressos nets del treball per compte propi. (Per a un empresari individual, el càlcul s'acosta més al 20% del benefici net després de restar la meitat deductible de l'impost de treball per compte propi —més sobre aquesta trampa més endavant).
El SEP-IRA s'atura aquí. Una palanca: l'aportació de participació en els beneficis de l'ocupador. Aquest és tot el pla.
El Solo 401(k) us dóna una segona palanca: un diferiment electiu de l'empleat. El 2026, podeu diferir fins a 24.500 $ dels vostres ingressos com a "empleat", i aquesta quantitat no està limitada a un percentatge del benefici —és un límit fix en dòlars. Després, a sobre d'això, encara teniu l'aportació del 25% de l'ocupador.
Aquesta segona palanca és la raó per la qual el Solo 401(k) guanya tan decisivament per als qui tenen ingressos baixos i moderats. El diferiment de l'empleat us permet aportar una gran part d'uns ingressos modests. El SEP-IRA, que funciona només amb un percentatge, simplement no pot seguir el ritme fins que el vostre benefici sigui prou alt perquè el 25% superi el total de diferiment més participació en els beneficis.
Límits d'aportació per al 2026, cara a cara
Aquí teniu les xifres que importen per a l'any fiscal 2026.
Solo 401(k):
- Diferiment electiu de l'empleat: fins a 24.500 $
- Aportació de compensació (edats 50–59 o 64+): **8.000
- Compensació millorada (edats 60–63, sota SECURE 2.0): **11.250
- Participació en beneficis de l'ocupador: fins al 25% dels ingressos nets del treball per compte propi
- Màxim combinat: 72.000 (50–59 i 64+), o 83.250 $ (edats 60–63)
SEP-IRA:
- Només aportació de l'ocupador: fins al 25% dels ingressos nets del treball per compte propi
- Màxim combinat: 72.000 $
- Sense diferiment de l'empleat, i tradicionalment sense aportació de compensació
Fixeu-vos que el sostre és idèntic —72.000 $ d'aportacions totals per a algú menor de 50 anys. Un gran guanyador que maximitza qualsevol dels plans acaba al mateix lloc. La diferència rau totalment en la rapidesa amb què s'arriba a aquest sostre a nivells d'ingressos més baixos, i aquí és on el Solo 401(k) agafa avantatge.
Un exemple pràctic
Considereu un dissenyador autònom amb 90.000 $ d'ingressos nets per compte propi (després de l'ajust de l'impost de treball per compte propi).
- SEP-IRA: 25% de 90.000 ** d'aportació màxima.
- Solo 401(k): 24.500 ) = 47.000 $.
Mateixos ingressos, mateixa persona, més del doble d'estalvi amb avantatges fiscals. La bretxa només es tanca quan els ingressos pugen prou perquè la part del 25% de l'ocupador per si sola s'acosti al límit global —generalment per sobre dels 200.000 $ d'ingressos nets. Per sota d'això, el Solo 401(k) és l'eina més potent per a gairebé tothom.
On el SEP-IRA encara guanya
Si el Solo 401(k) estalvia més, per què existeix el SEP-IRA? Perquè la simplicitat té un valor real, i algunes situacions l'afavoreixen realment.
Velocitat de configuració i flexibilitat de terminis. Un SEP-IRA és famós per ser fàcil: un formulari d'una sola pàgina (IRS Form 5305-SEP) o un document prototip del vostre corredor de borsa, i ja està. El més important és que podeu obrir i finançar un SEP-IRA fins a la data límit de la vostra declaració d'impostos, incloses les pròrrogues. Us heu passat d'any i us adoneu al març que vau tenir un gran any anterior? Encara podeu obrir un SEP-IRA per a aquell any anterior i fer-hi aportacions. Aquesta flexibilitat retroactiva és l'avantatge distintiu del SEP-IRA.
Teniu, o teniu previst tenir, empleats. Un SEP-IRA pot cobrir empleats. Però aquí hi ha el parany que sorprèn els propietaris: un SEP-IRA requereix que contribuïu el mateix percentatge de compensació per a cada empleat elegible que el que contribuïu per a vosaltres mateixos. Voleu estalviar el 20% per a vosaltres? Heu de pagar també el 20% per a cada empleat que compleixi els requisits. Per a un operador realment individual, això és irrellevant. Per a un equip petit pot sortir car ràpidament, però continua sent administrativament més senzill que l'alternativa.
Voleu zero tràmits administratius continus. Un Solo 401(k) té una petita càrrega administrativa posterior: quan els actius del pla superen els 250.000 $, heu de presentar el formulari 5500-EZ de l'IRS cada any. No és difícil, però és un termini que heu de recordar. Un SEP-IRA no té aquest requisit de presentació, mai.
On el Solo 401(k) pren avantatge
Més enllà del càlcul pur de les aportacions, el Solo 401(k) inclou diverses característiques que el SEP-IRA simplement no ofereix.
L'opció Roth. Un Solo 401(k) pot incloure una cistella Roth, permetent-te fer aportacions després d'impostos que creixen i es retiren lliures d'impostos en la jubilació. Per als treballadors autònoms més joves que esperen estar en un tram imositiu més alt en el futur, aquest és un avantatge important. Sota la llei SECURE 2.0, les aportacions de l'ocupador fins i tot es poden designar com a Roth. Els SEP-IRA tradicionals són només abans d'impostos; tot i que la llei permet ara aportacions Roth al SEP, pocs proveïdors les admeten realment, de manera que, a la pràctica, el Solo 401(k) és la teva via realista cap al Roth.
Préstecs del pla. Un Solo 401(k) et permet demanar prestat del teu propi saldo —fins al 50% de l'import consolidat, amb un límit de 50.000 $. No és una cosa que s'hagi de fer a la lleugera, però és una palanca d'emergència que un SEP-IRA no té.
Sense llast per al "backdoor Roth IRA". Aquest punt és subtil i costa diners reals als qui tenen ingressos elevats. Si els teus ingressos són massa alts per contribuir directament a un Roth IRA, la solució estàndard és el "backdoor Roth": una aportació a un IRA tradicional no deduïble convertida a Roth. Però la regla de prorrata grava aquesta conversió proporcionalment basant-se en tots els teus saldos d'IRA abans d'impostos. Un SEP-IRA és un IRA, per la qual cosa el seu saldo s'inclou en aquest càlcul i fa que el teu "backdoor Roth" sigui en gran part imposable. Un Solo 401(k) no és un IRA; el seu saldo és invisible per a la regla de prorrata. Els qui tenen ingressos alts i volen un "backdoor Roth" net prefereixen clarament el Solo 401(k). De fet, una solució comuna és traspassar un SEP-IRA existent a un Solo 401(k) precisament per deixar el saldo de l'IRA abans d'impostos a zero.
Els errors que costen diners reals
Triar el pla adequat és la meitat de la feina. L'altra meitat és no ensopegar amb les regles.
No fer l'elecció de diferiment abans del 31 de desembre
L'error més car del Solo 401(k). La part del diferiment de l'empleat —aquella valuosa palanca de 24.500 i una de 22.500 $.
El 25% que en realitat és un 20%
Per a un empresari individual o una LLC d'un sol soci, "el 25% dels ingressos nets per treball autònom" no significa el 25% del benefici del teu Schedule C. Primer has de restar la part deduïble de l'impost sobre el treball autònom, i la fórmula és circular perquè la mateixa aportació redueix la base. La taxa efectiva se situa al voltant del 20% del benefici net, no del 25%. Les persones que introdueixen el 25% del benefici brut en una calculadora solen fer aportacions excessives, cosa que desencadena un impost especial del 10% i un maldecap per corregir-ho. Utilitza una calculadora d'aportacions a plans de jubilació adequada i calcula les xifres segons la teva estructura empresarial real (l'empresari individual, la societat tipus S i la societat de persones es calculen de manera diferent).
Contractar un empleat a jornada completa
Un Solo 401(k) és, per definició, per a un negoci sense empleats W-2 a jornada completa que no siguis tu i el teu cònjuge. Si contractes algú que treballa prou hores per qualificar, el teu Solo 401(k) deixa de ser "solo". L'has de convertir en un 401(k) estàndard, cosa que comporta proves de no discriminació, costos més alts i molta més administració. Si tens previst contractar algú aviat, tingues-ho en compte abans de configurar el pla.
Tractar l'elecció com a permanent
No ho és. Pots canviar de pla entre anys, i fins i tot pots tenir-los tots dos —tot i que les aportacions entre ells comparteixen el mateix límit anual combinat, de manera que tenir-los tots dos rarament ajuda. Molts autònoms comencen amb un SEP-IRA per la seva senzillesa i passen a un Solo 401(k) un cop comprenen el diferiment més gran. Revisa la decisió sempre que els teus ingressos o l'estructura del teu negoci canviïn.
Un marc de decisió senzill
Si eliminem els detalls, la tria sol reduir-se a unes quantes preguntes:
- Ets un operador realment individual (només tu, potser el cònjuge)? Tots dos plans funcionen; inclina't pel Solo 401(k) per a una aportació més gran.
- Els teus ingressos nets són inferiors a uns 200.000 $ aproximadament? El Solo 401(k) et permet estalviar substancialment més. Aquesta és la situació més comuna, i el Solo 401(k) guanya.
- Vols una cistella Roth o accés a préstecs del pla? Solo 401(k), sense cap dubte.
- Fas —o vols fer— aportacions "backdoor Roth IRA"? Solo 401(k), per evitar que la regla de prorrata gravi les teves conversions.
- T'has oblidat de configurar un pla i ja ha passat el 31 de desembre? El SEP-IRA és la teva única opció retroactiva. Obre'n un abans de la data límit d'impostos i finança l'any anterior.
- Values el fet de tenir absolutament zero tràmits per sobre de maximitzar la deducció? SEP-IRA.
Per a la majoria de negocis d'una sola persona, el Solo 401(k) és l'opció més sòlida. El SEP-IRA es manté com l'alternativa senzilla, flexible i d'últim minut.
Manté la honestedat en els teus càlculs de jubilació
Tots dos plans depenen d'una sola xifra: els teus ingressos nets per treball autònom. Si t'equivoques en això, tots els càlculs d'aportacions posteriors també estaran malament, cosa que significa o bé deixar deduccions sobre la taula o bé fer aportacions excessives que comporten sancions.
Aquesta xifra prové directament d'una comptabilitat neta. Quan els teus ingressos i despeses es controlen amb precisió durant tot l'any, calcular la teva aportació màxima al desembre és una tasca de cinc minuts en comptes d'un joc d'endevinalles. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dóna total transparència i control sobre les teves dades financeres: sense caixes negres, sense dependència de proveïdors i amb una imatge clara i actualitzada del benefici del qual depèn la teva aportació a la jubilació. Comença de franc i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla.