Ако наемате дори един човек в Лаос — продавач в магазин във Виентян, готвач в Луанг Прабанг, счетоводител на непълен работен ден, работещ от вкъщи — юлското ви ведомост за заплати е изчислено по различен данъчен закон от юнското. Първите 2 500 000 LAK от месечната заплата на всеки работник сега са необлагаеми, което е почти двойно спрямо стария праг от 1 300 000 LAK, а промяната дойде в рамките на пълно пренаписване на закона за данъка върху доходите на страната, което променя и начина, по който се облага печалбата на самия ви бизнес. Нищо от това не се случва автоматично в таблицата ви за заплати. Ето какво се промени, какво спестява на служителите ви и краткият списък с актуализации, от които се нуждаят вашите счетоводни книги.
Какво всъщност се промени
На 25 юни 2025 г. Националното събрание на Лаос прие нов Закон за данъка върху доходите (№ 88/NA), обнародван с президентски указ на 6 август 2025 г., публикуван в Официален вестник на 19 юни 2026 г. и в сила от 1 юли 2026 г. Той изцяло заменя закона за данъка върху доходите от 2019 г. Основната промяна за работодателите и работниците е освобождаването от данък върху личните доходи (ДЛД): месечният доход от трудови правоотношения до 2 500 000 LAK (около 113,50 щатски долара) сега се облага с 0%, в сравнение с 1 300 000 LAK (около 58,80 щатски долара) преди.
Всичко останало в структурата на ставките остана познато. Доходът над необлагаемата граница се облага прогресивно от 5% до 25%, като всяка ставка се прилага само към частта от дохода в съответната граница — увеличение, което придвижва даден работник в по-висока граница, никога не облага цялата му заплата с по-високата ставка. Новият закон обхваща заплати, възнаграждения, бонуси, надбавки и други доходи от трудови правоотношения, така че облекчението обхваща общото месечно възнаграждение, а не само основната заплата.
Времето е съзнателно облекчение. Лаос прекара няколко години в борба с високата инфлация и нестабилния кип, които свиваха реалните заплати, дори когато номиналните възнаграждения пълзяха нагоре — придвижвайки работниците в облагаема територия върху доходи, които струваха все по-малко всеки месец. Правителството съчета данъчното намаление с икономика, която нарасна с 5% през първата половина на 2026 г., докато годишната инфлация се забави до 7,4% през юни: най-накрая имаше възможност да се даде облекчение на по-ниско печелещите, като същевременно се укрепват публичните финанси.
Новите месечни граници, с показани изчисления
Месечната таблица за ДЛД както за лаоски, така и за чуждестранни лица сега изглежда така (всички стойности в милиони кип):
| Месечен доход (милиони LAK) | Ставка | Данък върху цялата граница |
|---|---|---|
| До 2,5 | 0% | 0 |
| Над 2,5 – 5 | 5% | 125 000 |
| Над 5 – 15 | 10% | 1 000 000 |
| Над 15 – 25 | 15% | 1 500 000 |
| Над 25 – 65 | 20% | 8 000 000 |
| Над 65 | 25% | 25% от превишението |
Разгледайте примера, публикуван от Министерството на финансите: работник с доход 6 милиона LAK на месец (около 272 щатски долара) не плаща нищо върху първите 2 500 000 LAK, плаща 5% върху следващите 2 500 000 LAK (125 000 LAK) и 10% върху оставащия 1 000 000 LAK (100 000 LAK) — общо 225 000 LAK. При стария праг същият работник плащаше 5% върху 3 700 000 LAK вместо върху 2 500 000 LAK — 185 000 LAK върху тази граница, или общо 285 000 LAK след добавяне на 10-процентната част. Новата таблица намалява тази сметка до 225 000 LAK, спестявайки 60 000 LAK на месец и приблизително 720 000 LAK за цяла година: скромно в долари, но повече от половината от стария месечен необлагаем праг, върнат обратно.
Две по-фини точки заслужават внимание. Първо, прагът на освобождаване вече не е фиксирано число в закона: той е свързан със законовата минимална работна заплата, която в момента е 2 500 000 LAK на месец. Следващият път, когато минималната работна заплата се вдигне, необлагаемата граница се вдига с нея — без нужда от нов указ. Второ, доходът от извънреден труд сега е освободен от ДЛД за служители, чиято месечна заплата не надвишава 3 милиона LAK, в сравнение със стария таван от 2 милиона LAK. Ако управлявате магазин или ресторант, където младши служители редовно работят извънредно, този по-широк режим за извънреден труд си струва да бъде известен, преди да обещаете на някого нетното му възнаграждение.
Печалбите на вашия бизнес също получиха нов режим
Същият закон пренаписа правилата за микропредприятията — категорията, в която попадат повечето малки лаоски бизнеси. Микропредприятията сега плащат единен корпоративен данък от 5% върху нетната печалба, заменяйки стария режим, базиран на дейността, който облагаше оборота с различни ставки в зависимост от това какво прави бизнесът.
Това единствено изречение крие уловка: данък върху нетната печалба изисква да знаете нетната си печалба, което изисква истински счетоводни книги. Новият закон го казва изрично — бизнесите, които не поддържат подходящи счетоводни records или не спазват изискванията за отчетност, може да се сблъскат с принудително данъчно облагане, при което данъчната служба оценява вас, а не обратното. При данък върху оборота можехте да се измъкнете с груб дневник на продажбите. При данък върху печалбата недокументираните разходи са разходи, които не можете да приспаднете, а липсващите records водят до оценка, която не можете лесно да оспорите.
Законът също така преоцени няколко други вида доходи, които вашият бизнес може да засяга: прехвърляне на земеделска земя за земеделие при 1% от общия доход; 2% върху продажби на акции, прехвърляне на имущество, права за ползване на земя и бизнес доход от земеделие, занаяти, търговия и услуги, когато годишният доход надвишава 100 милиона LAK (около 4528 щатски долара); 5% върху лотарийни печалби над 10 милиона LAK, подаръци или награди над 5 милиона LAK, доход от интелектуална собственост, отговарящи на условията спортни и развлекателни печалби и строителни или ремонтни услуги; и 10% върху дивиденти, разпределения на печалба и други облаги за акционери, без промяна.
Какво да актуализирате в заплатите преди следващото изчисление
Лаос поставя спазването на изискванията за заплати изцяло върху работодателя: удържате ДЛД от всяка заплата всеки месец, внасяте го заедно с осигурителните вноски до 15-о число на следващия месец и подавате годишен отчет за общото възнаграждение и общото удържане на всеки служител. Промяната на ставките не променя този механизъм — но всяко число в него се премести. Преминете през този списък:
1. Преизчислете удържането на всеки служител от юли нататък
Не просто отрежете разликата от миналата цифра. Преизчислете всяка заплата през новата таблица от първия период на плащане на или след 1 юли 2026 г., защото границите на диапазоните взаимодействат различно с всяко ниво на заплата. Доход, изплатен по-рано през 2026 г., може все още да попада под правилата от 2019 г., така че за служителите, постъпили в средата на годината, за извънредните плащания и за бонусите, спечелени преди юли, трябва да се провери периодът, а не само датата на плащане.
2. Отделете реда за извънреден труд
Извънредният труд за служители с доход 3 милиона LAK или по-малко на месец сега е напълно освободен. Ако вашият шаблон за заплати изчислява данъка върху извънредния труд по навик — същата формула за всички — разделете този ред: освободен извънреден труд за служители под тавана, нормални пределни ставки над него. Грешката тук води до свръхудържане от най-ниско платените ви работници — точно групата, за която беше написана реформата.
3. Покажете промяната на фиша за заплата
Работниците, преживели години инфлация, ще забележат допълнителното нетно възнаграждение; покажете им, че идва от данъчния ред, а не от вас. Фиш за заплата, който разбива брутната заплата, необлагаемата граница от 2 500 000 LAK, облагаемото салдо и удържания данък, превръща абстрактната реформа в видима полза — и дава на всеки служител документната следа, от която се нуждае, ако данъчната служба някога попита.
4. Дръжте удържания данък и нетната заплата в отделни счетоводни сметки
Това е счетоводният навик, който прави цялата система проверима. Всяко изчисление на заплати създава три факта — разходът за заплати, данъкът, който дължите на правителството от името на служителите си, и нетните пари, които служителите ви получават — и те принадлежат на три места. Юлското изчисление на заплати за един служител с 6 милиона LAK изглежда така:
2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAKКогато внасянето се осчетоводи преди крайния срок 15 август, задължението за удържане се връща на нула и балансът ви доказва — без никакво допълнително съгласуване — че всеки удържан кип е достигнал до данъчната служба. Ако следите заплатите в Beancount, структурата на двойното записване в документацията се разширява естествено към частта за осигурителните вноски на работодателя, която е истински допълнителен разход, а не удържане.
5. Започнете документалната следа за данъка върху печалбата сега
С преминаването на микропредприятията към 5% от нетната печалба всеки приспадаем разход се нуждае от фактура и счетоводно записване. Дисциплината е проста: без record, без приспадане и евентуално принудителна оценка. Архивирайте фактурите от доставчици месечно, записвайте покупките в брой в деня, в който се случат, и съгласувайте банковата сметка преди края на месеца, а не в края на годината, когато избелелите фактури са станали нечетими.
Три грешки, които да избягвате
Прилагане на новия праг към доход преди юли. Законът влезе в сила на 1 юли 2026 г. Юнските заплати, изплатени през юли, бонусите за второто тримесечие и всички задължения за по-ранни периоди принадлежат на стария режим. Датирайте дохода по момента, в който е спечелен, и след това изберете таблицата.
Третиране на необлагаемата граница като приспадане от данъка вместо от дохода. 2 500 000 LAK се облагат с 0% — те изцяло отпадат от изчислението. Работник с доход 4 милиона LAK дължи 5% от 1 500 000 LAK (75 000 LAK), а не 5% от 4 милиона LAK минус нещо. Това е най-честата грешка в таблиците за заплати и води до свръхудържане от всички.
Забравяне, че чуждестранните служители използват същата таблица. Месечните ставки на ДЛД се прилагат както за лаоски, така и за чуждестранни лица. Ако наемате чуждестранни мениджъри или техници, тяхното удържане преминава към новите граници на същата дата — няма отделен график за чуждестранни работници, който да остане непроменен.
Основното за следващото ви изчисление на заплати
Отворете таблицата си за заплати, заменете освобождаването от 1 300 000 LAK с 2 500 000 LAK, преизчислете всяка заплата през шестте граници, отделете новоосвободения извънреден труд и потвърдете, че юлското удържане е достигнало до данъчната служба до 15 август. След това се обърнете към собствените си книги: при режима на 5% от нетната печалба фактурите, които архивирате този месец, са приспаданията, които запазвате следващата година. Реформата даде на работниците ви истински пари и ви даде истинско задължение за водене на records — актуализирайте таблицата днес и двете страни на тази сделка остават във ваша полза.
