Ако обработвате заплати в Маджуро или Ебеие, изчислението на удържания данък се промени тази година — и ако електронната ви таблица за заплати все още използва старите диапазони, удържате твърде много от всяка заплата. През март 2026 г. парламентът на Маршаловите острови прие Законопроект 103, който освобождава първите $8,320 от годишната заплата на всеки работник от данък, удържан при източника. За всеки, който печели тази сума или повече, нетният доход нараства с над $600 годишно изведнъж. Това са пари, които служителите ви законно задържат, започвайки от заплатите за април — но само ако таблиците ви за удържане са актуализирани.
Това ръководство разглежда новите скали, какво се промени спрямо стария закон, удръжките от заплати, които все още трябва да удържате върху данъка върху доходите, и календара за спазване на изискванията, който малките работодатели трябва да следват до края на 2026 г.
Какво промени Законопроект 103
Реформата е умишлено проста. Преди промяната нископлатените работници бяха изправени пред особеност, при която преминаването на малък праг можеше да им коства освобождаването от данък върху доходите. Сега първите $8,320 от годишните заплати са освободени от данък, удържан при източника, за всички, без рязък скок. Министърът на финансите Дейвид Пол, който внесе законопроекта в последния ден от парламентарната сесия, го нарече облекчение, насочено пряко към домакинските бюджети, притиснати от растящите разходи за гориво и електроенергия.
Числата зад политиката:
- $8,320 освободени на работник годишно. При началната ставка от 8% това означава $665.60 годишно обратно в джоба на всеки служител — цифрата „над $600 повече нетен доход“, която правителството рекламираше.
- В сила от заплатите за април. Законопроектът беше приет през март 2026 г. и влезе в сила следващия месец, така че всеки период на плащане, обхващащ април нататък, трябва да използва новото третиране.
- Около $3.1 милиона пропуснати приходи през оставащите шест месеца от фискалната година, по собствената оценка на правителството — пари, които то очаква да рециклира чрез местни разходи.
Изборът на момент не е случаен. Цените на бензина на бензиностанциите в Маджуро скочиха с около 14% за две седмици през този март, дизелът поскъпна с около 25%, а Marshalls Energy Company предупреди за увеличения на тарифите за електроенергия до 23% от април. Данъчното намаление дойде заедно с плащанията по универсалния базов доход за второто тримесечие към всички 37 000 граждани и програмата Extraordinary Needs Distribution, която доставя субсидии за храна и електроенергия на 11 атола и острова. Служителите ви получават облекчение от няколко посоки наведнъж; частта със заплатите е тази, която вие контролирате.
Данъчните скали за заплати през 2026 г., стъпка по стъпка
Маршаловите острови облагат заплатите и възнагражденията съгласно Закона за данъка върху доходите от 1989 г., с изменения — най-скоро с Изменението на Закона за данъка върху доходите от 2025 г. и сега с промените от 2026 г. Валутата е щатският долар, така че няма валутна конверсия, за която да се притеснявате. Ето как работи структурата за 2026 г.:
Освободеният от данък диапазон от $8,320
Първите $8,320 от годишната заплата на всеки служител са освободени от данък, удържан при източника. При месечно плащане това е приблизително $693 на месец защитени; при двуседмично плащане — около $320 на чек. Приложете освобождаването, преди да докоснете данъчните диапазони — това е стъпката, която най-вероятно липсва в остарял шаблон за заплати.
Диапазонът от 8%: $8,320 до $10,400
Заплатите над освободената сума и до $10,400 годишно се облагат с 8%. Обърнете внимание на преходния детайл: доходите в този прозорец носят частично освобождаване от $1,040, така че само остатъкът над надбавката се облага с 8%. На практика работник, печелещ точно $10,400, дължи 8% върху приблизително $1,040 — около $83 годишно. Ако това звучи изненадващо ниско, това е смисълът: реформата умишлено изравни тежестта в долната част.
Диапазонът от 12%: над $10,400
Всичко над $10,400 се облага с 12%. Тук попадат повечето работници на пълен работен ден. Служител на пълен работен ден при текущата минимална заплата от $4.50/час печели около $9,360 годишно — все още в зоната на почти нулево облагане. Но всеки на $5/час или работещ извънредно преминава в диапазона от 12% върху излишъка.
Максималната ставка от 16% е премахната
По-ранно изменение, прието през януари 2025 г. и влязло в сила за фискалната 2026 г., премахна старата максимална ставка от 16% за най-високия доходен диапазон. Така че максималната пределна ставка върху заплатите сега е 12%, точка. Ако системата ви за заплати все още има кодиран слой от 16%, изтрийте го.
Примерно изчисление
Вземете служител, печелещ $15,000 годишно:
- Първите $8,320: $0 данък.
- Следващите $2,080 (до $10,400): след частичното освобождаване от $1,040, 8% върху около $1,040 = приблизително $83.
- Останалите $4,600: 12% = $552.
- Общо годишно удържане: приблизително $635, или около $53 на месец.
При скалите преди реформата същият този работник щеше да плати значително повече — а работник на минимална заплата щеше да дължи данък от почти първия долар. Прекарайте този пример през собствената си система за заплати; ако числото ви излезе много по-високо, таблиците ви са остарели.
Какво все още трябва да удържате: MISSA и Health Fund
Данъкът върху доходите е само една от трите удръжки от заплати. Другите две не са се променили и често са по-големите пера:
MISSA социално осигуряване: 8% + 8%
Както работодателят, така и служителят внасят 8% от брутната облагаема заплата в Marshall Islands Social Security Administration (MISSA), която финансира пенсионни, инвалидни и наследствени обезщетения. Базата е ограничена до $10,000 от заплати на тримесечие ($40,000 годишно). Удържате 8% от служителя от заплатата и ги внасяте заедно с вашите съответстващи 8% на всяко тримесечие.
Health Fund: 3.5% + 3.5%
Двете страни също внасят 3.5% от заплатите в Marshall Islands Health Fund, ограничени до $5,000 от заплати на тримесечие ($20,000 годишно). Както при MISSA, сумата се удържа от служителя и се съпоставя от вас, като се внася на тримесечие чрез процеса на събиране на MISSA.
Реалната цена на едно наемане
За работник, печелещ $1,500 на месец — изцяло под двата тримесечни тавана — допълнителните разходи от страна на работодателя достигат пълните 11.5%, около $173 на месец само за вноски за MISSA и Health Fund, преди всякакви такси за трудова злополука. По-високоплатените достигат таваните: при $3,500 на месец ($10,500 на тримесечие) плащате 8% върху първите $10,000 плюс 3.5% върху първите $5,000, или $975 на тримесечие. Когато цитирате разходи за проекти или определяте цени, натоварете трудовите си ставки с тези вноски, не само с брутната заплата. Новите работодатели последователно подценяват разходите, защото бюджетират заплатата и забравят съответстващата вноска.
Вашият календар за спазване на изискванията като работодател за 2026 г.
Четири дати и срокове имат значение до края на годината:
1. Актуализирайте удържането сега и изравнете миналите месеци, ако е необходимо
Ако сте обработвали заплати от април до момента по старите таблици, служителите ви са платили в повече. Изчислете разликата на работник и я коригирайте чрез намалено удържане през останалите периоди на плащане за годината. Документирайте корекцията на служител — проста справка, показваща старо удържане, правилно удържане и приложен кредит за всеки период, ви пази защитени, ако по-късно възникнат въпроси.
2. Тримесечните декларации към MISSA продължават непроменени
Вноските за MISSA и Health Fund се декларират и внасят на тримесечие. Данъчната реформа не премести тези срокове, нито промени таваните, така че запазете съществуващия си тримесечен ритъм. Сверявайте базата за заплати, която декларирате към MISSA, с базата за заплати в записите си за удържане на всяко тримесечие; двете трябва да съвпадат, освен при ясно документирани разлики.
3. Минималната заплата се покачва до $5.00 на 1 октомври 2026 г.
Съгласно Закона за изменение на минималната заплата от 2024 г. прагът се покачи от $3.00 на $4.50 през октомври 2025 г. и се увеличава до $5.00 на час на 1 октомври 2026 г., а след това до $5.25 през октомври 2027 г. Работник на пълен работен ден на минимална заплата ще печели около $10,400 годишно при новата ставка — точно на върха на диапазона от 8%. Ако наемате почасови служители на прага, бюджетирайте сега както увеличението, така и малката сума удържане, която ново се прилага над освободения диапазон.
4. Втората фаза на данъчната реформа идва през октомври 2026 г.
Намаленията на данъка върху доходите са Фаза първа от двуфазна реформа, разработена с техническа помощ от МВФ. Фаза втора, планирана за октомври 2026 г., въвежда данък върху добавената стойност и данък върху бизнес печалбите, които да заменят сегашния данък върху брутния приход на бизнеса (около 3% върху оборота, плащан на тримесечие) и местните данъци върху продажбите (обикновено 2% до 4%). Очаквайте регистрация за ДДС и нови задължения за деклариране от Отдела за митници, хазна, приходи и данъчно облагане преди датата на влизане в сила. Ако продавате стоки или услуги на местно ниво, започнете да определяте кои от продажбите ви ще попаднат под ДДС и дали фактурирането ви може да го покаже отделно.
Чести грешки на малките работодатели
Използване на старите таблици през цялата година. Най-скъпата грешка е и най-скучната: никой не актуализира електронната таблица. Поправката отнема десет минути — актуализирайте освобождаването от $8,320, потвърдете диапазоните от 8%/12%, премахнете всеки слой от 16% — а цената на неизпълнението е свръхудържани заплати, които трябва да размотаете.
Удържане на данък върху доходите, но забравяне на съответстващата вноска. Удържането на данък върху доходите привлича вниманието, защото се появява във фиша за заплата, но MISSA и Health Fund носят съответстващи вноски от страна на работодателя с тримесечно внасяне. Задайте напомняния в календара за края на тримесечията; санкции и лихви се начисляват за закъснели декларации, точно както за закъснели данъци.
Третиране на бонуси и надбавки като освободени. Бонуси, надбавки за извънреден труд, бакшиши, стипендии и надбавки, изплатени в брой или в натура, са заплати. Те влизат в същата база за удържане като редовната заплата и се броят към MISSA и Health Fund до тримесечните тавани. Няма законово 13-то плащане на Маршаловите острови, но ако изплащате доброволен бонус в края на годината, удържайте върху пълната сума.
Неправилно класифициране на изпълнители и експатриати. Работниците, които не са местни, се нуждаят от разрешителни съгласно Закона за труда (работници, които не са местни) от 2018 г., а доходът на чуждестранни лица от услуги, извършени на Маршаловите острови, обикновено подлежи на 10% данък, удържан при източника — различен режим от данъчните скали за заплати. Гражданите на САЩ, Микронезия и Палау могат да работят без разрешително съгласно Договора за свободна асоциация, но все още се нуждаят от регистрация в MISSA, записване в Health Fund и нормално удържане на данък върху заплатите. А персоналът на изпълнители от САЩ има собствена ставка от 5%. Когато се съмнявате за категорията на работник, потвърдете с Началника на приходите и данъчното облагане преди първата заплата, а не след първото уведомление за проверка.
Игнориране на данъка върху брутния приход, докато се фокусирате върху заплатите. Ако извършвате бизнес или професия на Маршаловите острови, вероятно дължите данък върху брутния приход на бизнеса — исторически около 3% върху брутния приход, плащан на тримесечие — независимо от рентабилността. Той стои изцяло извън системата за данък върху заплатите. Дръжте го на отделна пътека за спазване на изискванията, така че работата по заплатите никога да не го измести, и следете за замяната му с данъка върху бизнес печалбите съгласно Фаза втора.
Поддържайте записите си за заплати готови за проверка
Всяка реформа като тази повдига един и същ въпрос от данъчната служба: докажете, че сте удържали правилно по време на прехода. Работодателите, които отговарят лесно, са тези, чиито записи вече разделят всяка удръжка в собствена категория. За всяко плащане на заплати дръжте брутната заплата, удържания данък върху доходите, удръжките на служителя за MISSA и Health Fund и вашите съответстващи вноски като отделни пера, сверяеми както с банковите ви извлечения, така и с тримесечните ви декларации. Счетоводна книга в обикновен текст прави това тривиално проверимо — всяко плащане на заплати е датирана транзакция с балансирани записи, а коригирането на свръхудържан пролетен период е видим сторниращ запис, а не мълчаливо редактирана клетка в електронна таблица.
Ако работите в целия Тихи океан, същата дисциплина се пренася добре: Маршаловите острови използват щатски долари и система, базирана на заплати, която съществуващият ви сметкоплан може да поеме без нови валути или екзотични типове сметки.
Опростете счетоводството на заплатите си
Докато актуализирате удържането за новото освобождаване от $8,320 и планирате увеличението на минималната заплата през октомври, поддържането на чисти записи за заплати е това, което превръща една реформа от суматоха в незначително събитие. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху данните за заплати и данъци — всяка удръжка проследима, всяка корекция проверима. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
