Ако през тази година сте платили на изпълнител, фрийлансър или гиг работник, който получава бакшиши или извънреден труд, информационната декларация, която подавате през януари, ще изисква числа, които счетоводните ви книги вероятно още не проследяват. За 2026 г. IRS преработи формулярите 1099-NEC, 1099-MISC и 1099-K с отделни полета за бакшиши в брой, кодове на професията и квалифицирано възнаграждение за извънреден труд — и едновременно с това повиши прага за отчитане от $600 на $2 000. Платците, които изчакат до януари, за да се справят с това, ще трябва да възстановят цяла година данни за бакшиши и извънреден труд по памет.
Това ръководство разглежда какво се промени, кое поле къде отива, двете суми, на които се спъват почти всички платци, и какво да въведете преди края на годината, така че сезонът на подаване да мине безпроблемно.
Защо вашите 1099 формуляри изглеждат различно тази година
Промените във формулярите са документацията зад две ключови данъчни облекчения: новите федерални приспадания от данъка върху доходите за квалифицирани бакшиши и квалифицирано възнаграждение за извънреден труд. Тези приспадания, създадени със закона за данъците от 2025 г., често наричан One Big Beautiful Bill Act, обикновено се прилагат за данъчните години 2025 до 2028 г.:
- Без данък върху бакшишите: приспадане над линията до $25 000 от квалифициран доход от бакшиши годишно.
- Без данък върху извънредния труд: приспадане над линията до $12 500 от квалифицирано възнаграждение за извънреден труд годишно ($25 000 за съвместно подаващи).
- И двете приспадания отпадат постепенно над $150 000 модифициран коригиран брутен доход ($300 000 за съвместно подаващи).
- И двете намаляват само федералния данък върху доходите. Основната заплата все още подлежи на осигуровки за социална сигурност и Medicare, а повечето щати все още я облагат изцяло.
Ето частта, която засяга вас като платец: Конгресът обвърза и двете приспадания с информационно отчитане. Приспадането за бакшиши се свързва със суми, отчетени в определени информационни извлечения (или отчетени от работника във Формуляр 4137), а приспадането за извънреден труд се свързва със суми, предоставени на работника. IRS не може да администрира приспадания, които не вижда — затова формулярите за 2026 г. вече имат полета, които правят бакшишите и квалифицирания извънреден труд видими.
Данъчната година 2025 беше преходна. Законът беше приет в средата на годината, след като системите за заплати и отчитане вече работеха, така че IRS не преработи формулярите за 2025 г. и предложи облекчение от санкции за платци, които не можеха да отчетат новите детайли. Този гратисен период приключва с 2026 г. Преработените формуляри вече са очакването, а не изключението.
Новите полета, формуляр по формуляр
Три формуляра се промениха. Ето къде се намира всяка нова сума:
| Формуляр | Ново или преместено поле | Какво се вписва в него |
|---|---|---|
| 1099-NEC | Поле 1a (преместено от Поле 1) | Възнаграждение за неслужител, както преди |
| 1099-NEC | Поле 1b (ново) | Бакшиши в брой, платени на работника |
| 1099-NEC | Поле 1c (ново) | Treasury Tipped Occupation Code за получателя на бакшишите |
| 1099-NEC | Поле 1d (ново) | Квалифицирано възнаграждение за извънреден труд |
| 1099-MISC | Поле 13a (ново) | Бакшиши в брой |
| 1099-MISC | Поле 13b (ново) | Treasury Tipped Occupation Code |
| 1099-MISC | Поле 14 (ново) | Квалифицирано възнаграждение за извънреден труд |
| 1099-K | Поле 1c (ново) | Бакшиши в брой, уредени чрез платформата |
| 1099-K | Поле 1d (ново) | Treasury Tipped Occupation Code |
Няколко практични бележки за това оформление:
- Преминаването на 1099-NEC от Поле 1 към Поле 1a ще счупи всеки процес, който разчита на номерата на полетата — шаблони за електронни таблици, съпоставяния за импортиране и контролни списъци, които казват „Поле 1", трябва да се актуализират, дори ако никога не плащате бакшиши или извънреден труд.
- Промените в 1099-K са важни за бакшишите през платформи. Работниците, които получават бакшиши чрез платежни приложения, платформи за доставки и други организации за сетълмент от трети страни, вече могат да видят тези бакшиши отделно в 1099-K, който получават. Ако бизнесът ви плаща чрез платформа, а не директно, потвърдете какво ще отчете платформата, така че собствените ви записи да се съгласуват.
- Формулярите получиха и козметично изчистване. IRS раздели зоната с име и адрес на платеца на отделни полета за въвеждане, което трябва да намали грешките при погрешно подадени хартиени формуляри, но може да измести позициите на полетата в софтуера за сканиране.
Двете числа, на които ще се спънете
По-голямата част от новото отчитане е просто въвеждане на данни. Две суми не са, и двете ще генерират по-голямата част от грешките през януари.
Квалифицираният извънреден труд е само „половината"
Сумата за извънреден труд в новите полета не е всичко, което работникът е спечелил, докато е работил извънредни часове. Квалифицираното възнаграждение за извънреден труд обикновено означава само надбавката, платена над редовната ставка на работника, и то само когато извънредният труд се изисква съгласно раздел 7 от Закона за стандартите за справедлив труд (FLSA).
При традиционното плащане от един и половина пъти това означава допълнителната „половина" — не цялото плащане от един и половина пъти. Работник с редовна ставка $20, който работи 10 извънредни часа при $30, получава $300 за тези часове, но квалифицираната сума за извънреден труд е $100: надбавката от $10 на час по 10 часа. Щатските надбавки за дневен извънреден труд, надбавките за уикенд, които наръчникът ви обещава доброволно, и фиксираните бонуси за поемане на допълнителни смени са различни въпроси — брои се само изискваната от FLSA надбавка.
Това разграничение е най-важната точка за преглед в новите формуляри. Работникът знае своето „заплащане за извънреден труд" от фиша си за заплата, и това число почти никога няма да е равно на квалифицираната сума за извънреден труд. Като платец, вие сте единствената страна, която може да изчисли надбавката правилно, защото само вие знаете редовната ставка и кои часове FLSA ви е задължил да остойностите с надбавка. Ако системата ви за отчитане на време записва само общите приходи от извънреден труд, добавете поле само за надбавката сега — възстановяването на редовни ставки през януари за година с променливи графици е мъчителна работа.
Бакшишите изискват код на професията
Само бакшишите в брой не са достатъчни за новото отчитане. 1099-NEC, 1099-MISC и 1099-K всеки вече носи Treasury Tipped Occupation Code (TTOC), идентифициращ професията, в която работникът е получил бакшишите. Министерството на финансите и IRS издадоха окончателни разпоредби през 2026 г., идентифициращи повече от 70 професии, в които работниците обичайно и редовно получават бакшиши — сервитьори, бармани, шофьори за доставки, бръснари, паркинг служители и още десетки.
Три неща, които платците бъркат относно този код:
- Сума, обозначена като бакшиш, не доказва приспадането. Дали бакшишите са квалифицирани зависи от закона и указанията на IRS, а не от обозначението. Кодът на професията е една точка от данни, която IRS използва, за да провери допустимостта.
- Не всеки работник с бакшиши има квалифицираща професия. Въвеждането на код „000" сам по себе си сигнализира, че отчетените бакшиши в брой не отговарят на условията за приспадането. Научете кои от вашите получатели на плащания попадат в изброените професии, преди да подадете, а не след като пристигне уведомление.
- Имате нужда от тази информация към момента на подаване. Професията не е нещо, което повечето файлове за доставчици записват днес. Добавете я към записите си за регистрация и плащания за всеки, на когото плащате и който получава бакшиши, по същия начин, по който събирате W-9 предварително, вместо да гоните такъв през януари.
Прагът от $600 вече е $2 000 — с изключения
Успоредно с новите полета върви промяна в прага, която ще намали броя на формулярите, които много малки бизнеси подават. Започвайки с плащания, направени след 31 декември 2025 г., прагът за информационно отчитане на възнаграждение за неслужител и повечето разни плащания се повиши от $600 на $2 000 на получател годишно. Прагът за резервно удържане се повиши на $2 000, за да съответства, а сумата от $2 000 е предвидена за инфлационни корекции, започващи след 2026 г.
Това звучи просто. Изключенията са мястото, където платците пострадват:
- Формуляр 1099-K се подчинява на различни правила. Транзакциите през мрежи от трети страни се върнаха към стандарта отпреди 2022 г.: организация за сетълмент обикновено отчита само когато получателят на плащане надхвърли $20 000 и 200 транзакции. Няма единно „правило за 1099 от $2 000" — прагът за NEC/MISC и прагът за 1099-K идват от различни закони.
- Транзакциите с платежни карти отново са отделни. Плащанията с карти следват собствена рамка за отчитане, а платформите могат да издават 1099-K под федералния праг доброволно.
- Щатите могат и се различават. Масачузетс, например, изисква от организациите за сетълмент да отчитат плащания от $600 или повече на получатели с адрес в Масачузетс, независимо от броя транзакции. Проверете всеки щат, в който работят вашите получатели на плащания, не само вашия собствен.
- Липсващ формуляр не означава липсващ доход. Прагът решава дали вие трябва да подадете — той не решава дали получателят дължи данък. Изпълнител, на когото е платено $1 800, все още отчита всеки долар. Кажете това изрично на получателите си; всеки сезон на подаване произвежда работници, които предполагат, че щом няма формуляр, няма доход, и объркването пада първо върху платеца.
Нетен ефект за повечето малки бизнеси: по-малко NEC и MISC формуляри за подаване, но всеки формуляр изисква по-богати данни. Тежестта за съответствие се измести от количество към прецизност.
Какво да направите преди януари
Октомври е подходящото време да поправите това — достатъчно близо до края на годината, че цялата картина да е видима, с достатъчно време да промените какво проследявате. Преминете през този контролен списък:
- Разделете проследяването сега. Бакшишите, квалифицираните надбавки за извънреден труд и основното възнаграждение трябва да се натрупват в отделни кофи до края на годината. Поправка само през декември оставя единадесет месеца за възстановяване.
- Добавете поле за извънреден труд само за надбавката. Ако системата ви за заплати или отчитане на време не може да изолира изискваната от FLSA надбавка над редовната ставка, конфигурирайте този отчет преди последното плащане на заплати за годината, докато все още можете да го валидирате срещу реални пускове.
- Съберете информация за професията за получателите на бакшиши. Определете кода на професията по Treasury за всеки работник с бакшиши (или документирайте защо се прилага код 000), докато трудовото отношение е активно.
- Обновете регистрацията на доставчици. Всяко ново ангажиране на изпълнител трябва да улавя данни от W-9, подробности за метода на плащане и — където могат да възникнат бакшиши или извънреден труд — фактите, които ще ви трябват за новите полета. Актуализирайте формуляра за организация или приемане, който изпращате на доставчиците, не само вътрешния си контролен списък.
- Задайте директни въпроси на доставчиците на платформи и софтуер. Ще попълни ли вашата платежна платформа новите полета за бакшиши в 1099-K? Съпоставил ли е счетоводният ви софтуер Полета 1a до 1d? Доставчиците се актуализират по различни графици, а „поддържаме формулярите за 2026 г." заслужава допълнителен въпрос кой точно полета се поддържат.
- Планирайте прехода към електронно подаване. IRS заяви, че неговата Information Returns Intake System (IRIS) става единствената платформа за електронно подаване през сезона на подаване 2027 г. за декларации, приемани преди това чрез наследената система FIRE. Ако все още подавате чрез FIRE, направете поне едно подаване през IRIS този сезон, така че преминаването да е репетирано, а не импровизирано.
- Не разчитайте изключително на получените формуляри. С по-високия праг някои от собствените ви изпълнители и получатели на плащания ще получат по-малко формуляри. Съгласувайте плащанията от книгите си, а не от купчината пристигнали 1099.
Проследявайте го месечно, не през януари
Всеки елемент от този контролен списък е по-лесен като месечен навик, отколкото като януарски проект. Платците, които преминават през сезона на подаване без проблеми, са тези, чиито книги вече разделят основното заплащане, надбавките за извънреден труд и бакшишите по получател — защото месечното приключване налага категоризацията, докато основните карти за време и отчети за сетълмент все още са под ръка.
Това е по-скоро въпрос на счетоводна дисциплина, отколкото данъчен въпрос. Ако сметкопланът ви струпва всички плащания към изпълнители в един разходен ред, новите полета ще разкриват пропуска всеки януари оттук нататък. Разделянето на труда на изпълнителите, надбавките и преминаващите бакшиши в отделни сметки (и месечното им съгласуване с отчетите за сетълмент на платформата) превръща упражнението с 1099 в отчет, който пускате, вместо в разследване, което провеждате. За основа относно структурирането на счетоводни книги и работни процеси за съгласуване, документацията покрива моделите, които се мащабират от първия изпълнител до пълен списък с доставчици.
Поддържайте записите си като платец готови за одит
Промените в 1099 за 2026 г. възнаграждават платците с чисти, детайлни записи и наказват всички останали с януарска археология. Докато настройвате проследяването за бакшиши, кодове на професията и надбавки за извънреден труд, поддържането на тези записи в прозрачна, версионирана книга се отплаща два пъти — веднъж към момента на подаване и отново, ако IRS някога попита как сте изчислили дадено число. Beancount.io предоставя счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна видимост върху всяка транзакция, с история, която можете да сравнявате и одитирате. Започнете безплатно и направете следващия януари сезонът на подаване, който едва забелязвате.
