Чуждестранен инвеститор притежава част от вашия американски бизнес? BEA проучванията, които трябва да подадете, дори ако никой не се свърже с вас

Никой от държавната администрация няма да ви напомни. Няма известие по пощата, няма ред във вашата данъчна декларация и няма напомняне от услугата, чрез която сте регистрирали дружеството си — и въпреки това, ако чуждестранно лице притежава 10 процента или повече от вашия американски бизнес, вероятно дължите отчет на Бюрото за икономически анализи (Bureau of Economic Analysis, BEA). Пропуснете ли го, гражданските санкции в момента варират от $5,911 до $59,114 за всяко нарушение. Това ръководство обяснява кои проучвания се отнасят за вас, кога са сроковете и как да останете в съответствие.

Какво представляват тези проучвания (и защо никога не сте чували за тях)​

BEA е статистическата агенция в рамките на Министерството на търговията на САЩ, която измерва преките чуждестранни инвестиции в Съединените щати. Съгласно закон, наречен Закон за проучванията на международните инвестиции и търговията с услуги, тя провежда няколко задължителни проучвания на американски бизнеси с чуждестранни собственици. Данните захранват официалната статистика за това каква част от американската икономика е в чуждестранна собственост и какъв е приносът на тези бизнеси — заетост, търговия, разходи за научноизследователска и развойна дейност и още.

Три особености изненадват онези, които подават за първи път:

• Това не са данъчни формуляри. Нищо свързано с тях не се появява във формуляр 1120, 1065 или Schedule C, поради което много счетоводители никога не ги споменават. Освен ако някой изрично не постави BEA проучванията в compliance календара ви, те се изплъзват.
• Вашите отговори са поверителни по закон. Данните от проучването могат да се използват само за статистически цели, освободени са от разкриване съгласно Закона за свобода на информацията и не могат да бъдат публикувани във форма, която идентифицира вашия бизнес.
• За двете най-важни проучвания „никой не се свърза с мен“ не е защита. Правилниците изискват да подадете, независимо дали BEA някога ви изпраща писмо. Повече за това по-долу.

Прагът от 10 процента: Вие „американско дъщерно дружество“ ли сте?​

Всичко започва с един тест. Вашият бизнес е американско дъщерно дружество на чуждестранно лице, когато едно чуждестранно лице притежава, пряко или непряко, 10 процента или повече от гласовия дял във вашата компания — гласуващи акции, ако сте акционерно дружество, или еквивалентен дял, ако сте LLC, партньорство или едноличен търговец.

Няколко части от това определение объркват хората:

• „Чуждестранно лице“ е широко понятие. То включва чуждестранни физически лица, компании и правителства — всеки с местопребиваване извън Съединените щати. Канадски съосновател, британски бизнес ангел, германска компания майка и чуждестранно физическо лице без постоянно пребиваване, което купува апартамент за отдаване под наем като инвестиция, всички се броят.
• Непряката собственост се брои. Ако френска компания притежава холдинг в Делауеър, който притежава 40 процента от вашето оперативно LLC, вие имате непряк чуждестранен собственик с 10 или повече процента. Проследете собствеността по цялата верига, не само на първото ниво на капиталовата ви таблица.
• Инвестиционните недвижими имоти се броят. Американски недвижими имоти, държани за нелична употреба — имоти за отдаване под наем, търговски имоти, незастроена земя, държана за поскъпване — се третират като американско бизнес предприятие за целите на тези проучвания, и всички американски недвижими имоти на едно чуждестранно лице се обобщават. Ваканционен дом, който действително използвате, е личен; всичко останало подлежи на отчитане, ако праговете са изпълнени.
• Десет процента се измерват за всяко чуждестранно лице поотделно. Несвързани чуждестранни инвеститори, всеки от които държи малки дялове, не се събират, за да се създаде дъщерно дружество. Но един инвеститор с 10 процента — като се брои всичко, което държи пряко и непряко — е достатъчен.

Как малките бизнеси случайно попадат в обхвата​

Не се нуждаете от многонационална компания майка, за да имате задължение за подаване. Често срещани пътища включват чуждестранен съосновател, който взима 10 процента или повече при учредяването, чуждестранен бизнес ангел или venture фонд, който преминава 10 процента в рунд с определена цена, задграничен купувач, който придобива вашата компания, EB-5 или друг чуждестранен капитал в проект, и чуждестранно физическо лице без постоянно пребиваване, което изгражда малък портфейл от имоти под наем в САЩ. Ако някое от тези описва вас, продължете да четете — следващите три раздела са вашият compliance контролен списък.

BE-13: 45-дневният срок за нови инвестиции​

Проучването BE-13 за нови преки чуждестранни инвестиции обхваща момента, в който се създава или разширява връзка на пряка чуждестранна инвестиция. Американският бизнес — не чуждестранният инвеститор — го подава, не по-късно от 45 календарни дни след:

• чуждестранно лице придобива 10 процента или повече от съществуващ американски бизнес (Формуляр BE-13A),
• се създава нов американски бизнес с чуждестранна собственост от 10 или повече процента, например чуждестранна компания, която открива американско дъщерно дружество (Формуляр BE-13B), или
• съществуващо американско дъщерно дружество на чуждестранна компания майка започва значително разширяване на американските си операции (Формуляр BE-13D).

Два детайла имат огромно значение. Първо, има праг от $3 милиона общи разходи: ако транзакцията е струвала повече от $3 милиона, подавате пълния формуляр BE-13; ако е изпълнила всяко изискване освен прага от $3 милиона, все още подавате кратък BE-13 Claim for Exemption. Няма резултат „твърде малък, за да си струва да се занимаваме“ — формулярът за освобождаване е резултатът при малка транзакция. Второ, BE-13 е задължителен независимо дали BEA се свързва с вас. На практика BEA почти никога не знае за вашата транзакция предварително, така че спазването е изцяло ваша отговорност. Поставете 45-дневния срок във всеки контролен списък за приключване на придобиване и финансиране.

Подавайте чрез системата eFile на BEA, а въпроси изпращайте на [email protected]. Ако вече сте пропуснали 45-дневния срок, подайте със закъснение, вместо да не подадете изобщо — практикуващите отчитат, че BEA набляга на привеждането на закъснелите респонденти в съответствие.

BE-15: Годишното проучване​

Годишното проучване BE-15 за преки чуждестранни инвестиции е ежегодният преглед. Всяко американско дъщерно дружество отчита финансови и оперативни данни за своята финансова година, със срок 31 май — или 30 юни, ако подавате електронно, което е още една причина да използвате eFile.

Кой формуляр подавате зависи от размера ви, измерен по три показателя — общи активи, продажби или брутни оперативни приходи и нетен доход (или загуба) — като се използват общите стойности на вашето дъщерно дружество, а не само делът на чуждестранната компания майка:

• BE-15A: дъщерни дружества с мажоритарна чуждестранна собственост, при които някой от трите показателя надхвърля $300 милиона.
• BE-15B: дъщерни дружества с мажоритарна собственост, при които някой показател надхвърля $120 милиона, но нито един не надхвърля $300 милиона.
• BE-15C: по-малки дъщерни дружества, при които някой показател надхвърля $40 милиона, но нито един не надхвърля $120 милиона.
• BE-15 Claim for Exemption: дъщерни дружества под праговете за отчитане, плюс отговарящи на условията частни фондове.

Повечето малки бизнеси с чуждестранни инвеститори ще попаднат на Формуляр BE-15C или на Claim for Exemption — кратко подаване, но все пак подаване.

Една структурна разлика спрямо BE-13: BE-15 е задвижван от уведомления. BEA изпраща известия за подаване всяка пролет, изградени до голяма степен от предишни подавания по BE-13, BE-15 и бенчмарк, и всеки уведомен трябва да отговори с формуляр или заявление за освобождаване до крайния срок. Но списъците за изпращане имат пропуски, особено за респонденти за първи път. Ако имате чуждестранна собственост от 10 или повече процента и не пристигне известие, не третирайте мълчанието като освобождаване — пишете на be12/[email protected], потвърдете статуса си и подайте. Разговорът „никога не получих писмото“ минава много по-добре, когато вие го започнете.

BE-12: Бенчмаркът на всеки пет години​

Бенчмарк проучването BE-12 е цялостното преброяване, което BEA провежда на всеки пет години, обхващащо финансови години, завършващи на 2 и 7. Последният кръг обхвана финансовата 2022 година; следващият кръг обхваща финансовата 2027 година, с отчети, дължими през 2028 година. Ако финансовата ви година завършва през декември 2027 г. и чуждестранно лице държи 10 процента или повече от гласовия ви дял към онзи момент, вие сте в обхвата.

Подобно на BE-13 — и за разлика от BE-15 — бенчмаркът е изрично задължителен независимо дали BEA се свързва с вас. Размерните нива отразяват годишното проучване при по-ниски прагове:

• BE-12A: дъщерни дружества с мажоритарна собственост, при които някой показател надхвърля $300 милиона.
• BE-12B: дъщерни дружества с мажоритарна собственост в диапазона от $60 милиона до $300 милиона, плюс дъщерни дружества с миноритарна собственост над $60 милиона.
• BE-12C: всяко друго дъщерно дружество на или под $60 милиона — а дъщерните дружества под $20 милиона по всичките три показателя могат да пропуснат Част II и Част III, което го прави много кратък формуляр.
• BE-12 Claim for Not Filing: за бизнеси, с които BEA се е свързало, но които се окажат освободени.

Бенчмаркът заменя годишното BE-15 в бенчмарк годините, така че 2028 г. ще донесе BE-12 вместо BE-15 за финансовата 2027 година. Тъй като следващият кръг вече е на хоризонта, сега е моментът да се уверите, че записите ви за собственост и финансовите ви отчети на база GAAP са организирани — реконструирането на 2027 година от кутия с документи през 2028 година не е ничия представа за добра пролет.

Какво може да ви струва неспазването​

Законът предвижда граждански санкции за непредоставяне на изискваната информация, а корекциите за инфлация са преместили диапазона значително над отпечатаните числа: текущият график на Министерството на търговията определя гражданската санкция на минимум $5,911 и максимум $59,114 за всяко нарушение, а BEA може също да поиска съдебно разпореждане, задължаващо ви да се съобразите. Умишлените нарушения са наказателни, наказуеми с глоба до $10,000, лишаване от свобода до една година или и двете — и всеки служител, директор, работник или агент, който съзнателно участва, се сблъсква със същото.

На практика BEA предпочита вашите данни пред вашите пари и закъснелите подаващи, които се явяват доброволно, обикновено биват привеждани в съответствие. Но „доброволно“ спира да работи, щом BEA вече ви е открило — а съобщенията за финансиране, пресъобщенията за придобивания и щатските корпоративни регистрации правят бизнесите с чуждестранна подкрепа лесни за намиране. Отнасяйте се към тези проучвания така, както се отнасяте към депозитите на данъци върху заплати: рутинно, в календара и никога не пропускано.

Практично ръководство за съответствие​

Ето кратката версия, която да дадете на вашия счетоводител или офис мениджър:

1. Определете статуса си веднъж, писмено. Проследете всяко ниво на собственост и потвърдете дали някое отделно чуждестранно лице държи 10 процента или повече от гласовете. Документирайте отговора и го преразглеждайте след всяко финансиране, изкупуване или промяна на собствеността.
2. Поставете в календара задействащото условие за BE-13. Всяко придобиване, ново дружество с чуждестранна подкрепа или разширяване на дъщерно дружество стартира 45-дневен фитил. Добавете „BEA проверка“ в контролния списък за приключване, до щатските регистрации и заявлението за EIN.
3. Очаквайте известието за BE-15 всяка пролет — и не разчитайте на него. Подайте до 31 май на хартия или до 30 юни електронно. Ако не пристигне известие и сте в обхвата, свържете се с BEA, вместо да чакате.
4. Подгответе се за бенчмарка за финансовата 2027 година сега. Поддържайте записите за собственост и финансовите отчети на база GAAP актуални през 2027 година, така че BE-12 през 2028 година да е упражнение по извличане, а не археологически проект.
5. Поддържайте счетоводството си на основа GAAP. Отчетите за BEA се попълват с използване на американските GAAP, а проучванията искат точно числата, които чистите счетоводни книги произвеждат без усилие: общи активи, продажби, нетен доход и транзакции с чуждестранната компания майка. Ако междуфирмените салда с чуждестранен собственик живеят в електронна таблица, която никой не сверява, поправете това, преди проучването да ги поиска.
6. Проследявайте процента чуждестранна собственост като число от първостепенно значение. Капиталовата ви таблица трябва винаги да може да отговори „какъв процент от гласовете държи всяко чуждестранно лице, пряко плюс непряко?“ Ако не може, и вашият BEA анализ не може.

Поддържайте книгите си готови за проучване от първия ден​

BEA проучванията възнаграждават същия навик, който възнаграждава всяко друго задължение за съответствие: книги, които са пълни, сверени и готови да отговорят на въпроси при поискване. Когато активите, приходите и междуфирмените салда ви са винаги актуални, едно BE-15 или BE-12 се превръща в един следобед преписване вместо в месец реконструкция. Ако настройвате счетоводството си, документацията на Beancount обяснява как да изградите прозрачен, контролиран с версии регистър от нулата.

С разрастването на бизнеса ви към чуждестранни инвестиции поддържането на ясни финансови записи става само по-важно. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.