Ако вашата фирма е поднадзорна съгласно правилата на Обединеното кралство за борба с изпирането на пари и приходите ви във Великобритания са надхвърлили 10,2 милиона британски лири, дължите пари на държавата до 30 септември — заедно с декларацията, която върви с тях. Пропуснете ли крайния срок, HMRC започва с глоба от 250 £ и добавя лихва, а три месеца по-късно ви очаква 5% такса. Това ръководство разглежда кого обхваща Данъкът върху икономическата престъпност, как работят групите по приходи както при текущите, така и при новите ставки, и как да осчетоводите чисто септемврийското плащане в книгите си.
Какво представлява Данъкът върху икономическата престъпност
Данъкът върху икономическата престъпност е годишна такса за организациите, поднадзорни съгласно Регламентите за борба с изпирането на пари. Той бе въведен, за да подпомогне финансирането на държавната дейност по борба с икономическата престъпност, и се прилага за всяка финансова година, обхващаща периода от 1 април до 31 март.
Две условия определят дали вашият бизнес попада в обхвата:
- Извършвате дейност, поднадзорна съгласно Регламентите за борба с изпирането на пари — като кредитна или финансова институция, одитор, счетоводител, данъчен консултант, юрист, агент на недвижими имоти, търговец на стоки с висока стойност, предприятие за парични услуги, доставчик на доверителни или корпоративни услуги или един от другите регулирани сектори.
- Приходите ви във Великобритания надхвърлят 10,2 милиона £ за отчетния период, приключващ през данъчната година.
И двете условия трябва да са налице. Голям бизнес извън регулираните сектори не плаща нищо, а регулирана фирма на или под границата от 10,2 милиона £ също не плаща нищо — макар, както е обяснено по-долу, малките фирми да може да имат задължения за подаване на декларации.
Кой ви надзирава определя къде подавате
Съществуват три маршрута за събиране и именно тук много бизнеси се спъват:
- Поднадзорни на HMRC или на професионална организация (например счетоводна фирма, поднадзорна на своя институт, или агенция за недвижими имоти, поднадзорна на HMRC): регистрирате се в HMRC, подавате данъчната си декларация в HMRC и плащате на HMRC.
- Поднадзорни на Финансовия орган за поведение (FCA): вместо това следвате процеса за отчитане и плащане на FCA. Не се регистрирайте и не плащайте чрез HMRC.
- Поднадзорни на Комисията по хазарта: вместо това следвате процеса на Комисията по хазарта.
Ако сте поднадзорни едновременно на HMRC и на FCA, или едновременно на HMRC и на Комисията по хазарта, маршрутът на FCA или на Комисията по хазарта има предимство. Регистрирането при грешния събирач е една от най-честите грешки при спазване на изискванията — потвърдете своя надзорен орган, преди да направите каквото и да било друго.
HMRC пряко надзирава предприятията за парични услуги, търговците на стоки с висока стойност, приемащи парични плащания от 10 000 евро или повече, доставчиците на доверителни или корпоративни услуги, доставчиците на счетоводни услуги, агенциите за недвижими имоти и доставчиците на услуги за плащане на сметки и телекомуникационни плащания, във всеки случай когато не ги покрива друг надзорен орган.
Трябва ли да подавате декларация? Задайте тези три въпроса
Преминете през тях по ред всяка година, защото отговорът може да се промени с движението на приходите ви.
1. Извършвахте ли регулирана дейност през финансовата година?
Данъчната година обхваща периода от 1 април до 31 март. Ако сте започнали регулирана дейност по средата на годината, съобщавате началната дата на HMRC при регистрацията, а сумата може да бъде намалена, за да отрази частична година на регулирана дейност. Ако сте престанали да бъдете регулирани изцяло, проверете указанията на вашия надзорен орган дали се дължи окончателна декларация.
2. Кой надзорен орган ви покрива?
Както по-горе: HMRC или професионална организация означава маршрута на HMRC; FCA или Комисията по хазарта означава техния маршрут. Малките субекти, поднадзорни на FCA или на Комисията по хазарта, може все още да бъдат помолени да подадат информация за приходите или нулева декларация, дори когато не се дължи такса, така че не предполагайте, че намирането под прага прекратява задълженията ви.
3. Надхвърлиха ли приходите ви във Великобритания 10,2 милиона £?
Тестът за групата използва приходи във Великобритания за отчетни периоди, приключващи в рамките на финансовата година — не световния оборот на групата и не печалбата. Ако отчетният ви период не е 12 месеца, прагът от 10,2 милиона £ и границите на групите се коригират пропорционално по дни, така че кратък период понижава летвата за преминаване в платена група. Извлечете цифрата от работните документи на годишния си финансов отчет и запазете изчислението: HMRC може да попита как сте определили групата си.
Обърнете внимание внимателно на формулировката на границата: малък означава 10,2 милиона £ или по-малко, а платените групи започват над 10,2 милиона £. Фирма с точно 10,2 милиона £ приходи във Великобритания е малка и освободена.
Групите по приходи: Какво всъщност плащате
Тъй като ставките се промениха, сумата зависи от това за коя финансова година плащате. Пазете двете схеми ясни — лесно е да се объркат.
Такси за 2025–26, дължими до 30 септември 2026
| Приходи във Великобритания | Размер | Такса |
|---|---|---|
| 10,2 милиона £ или по-малко | Малък | Без такса |
| Над 10,2 милиона £, до 36 милиона £ | Среден | 10 000 £ |
| Над 36 милиона £, до 1 милиард £ | Голям | 36 000 £ |
| Над 1 милиард £ | Много голям | 500 000 £ |
Таксата за много големите се удвои от 250 000 £ на 500 000 £, считано от годината, започваща на 1 април 2024 г., така че ако единственият ви спомен за данъка са първоначалните цифри при въвеждането му, актуализирайте начислението си.
Нови групи от 1 април 2026, първо платими през септември 2027
Законът за финансите от 2026 раздели старата голяма група и преизчисли таксите. Те се прилагат за финансовата година, започваща на 1 април 2026 г., като първите плащания по новите ставки са дължими до 30 септември 2027 г.:
| Приходи във Великобритания | Група | Такса |
|---|---|---|
| 10,2 милиона £ или по-малко | Малък | Без такса |
| Над 10,2 милиона £, до 36 милиона £ | Група A | 10 200 £ |
| Над 36 милиона £, до 500 милиона £ | Група B | 36 000 £ |
| Над 500 милиона £, до 1 милиард £ | Група C | 500 000 £ |
| Над 1 милиард £ | Група D | 1 милион £ |
Всяка такса е определена на 0,1% от приходите в долната граница на съответната група. Практическият ефект: фирмите между 500 милиона £ и 1 милиард £ скачат от 36 000 £ на 500 000 £, а фирмите над 1 милиард £ се удвояват от 500 000 £ на 1 милион £. Ако бизнесът ви е някъде близо до тези граници, моделирайте задължението за следващата година сега, вместо да го откриете при приключването.
Корекции, които променят сметката
- Отчетни периоди, различни от 12 месеца: праговете и границите на групите се мащабират по дни в периода.
- Частична година регулирана дейност: данъкът може да бъде намален, когато сте извършвали регулирана дейност само за част от финансовата година.
- Групови структури: тестът се прилага за всяко образувание поотделно въз основа на собствените му приходи във Великобритания и надзор, така че опишете всяко регулирано образувание в групата поотделно, вместо да предполагате, че една декларация покрива всички.
Септемврийското осчетоводяване: Първо декларация, после плащане
Процесът следва фиксиран ред: регистрация, подаване на декларацията, след това плащане. Не можете да платите правилно, докато декларацията не е подадена, защото декларацията генерира референтния номер за плащане.
Стъпка 1: Регистрирайте се, преди да подадете
Регистрирайте се веднага щом разберете, че попадате в обхвата — плащанията са дължими на 30 септември всяка година, а регистрацията отнема време. Ще ви трябват приходите ви във Великобритания за последната финансова година, датата, на която сте започнали регулирана дейност, ако това е било през изминалата година, вашият бизнес сектор и информация за продължителността на отчетния ви период.
Стъпка 2: Подайте годишната декларация
Трябва да подавате декларация всяка година, ако сте регистрирани и отговаряте на прага за плащане. HMRC също изисква от регистрираните бизнеси да продължават да подават декларации в годините, когато паднат обратно под прага, така че не третирайте спокойна година като изход от системата, без да проверите. След подаването HMRC изпраща по имейл потвърждение, съдържащо вашия 14-знаков референтен номер на декларацията, започващ с X — запазете го някъде, където финансовият ви екип може да го намери, защото стъпката на плащане зависи от него.
Стъпка 3: Платете до 30 септември
Опциите за плащане включват плащане онлайн чрез банковата ви сметка, директен дебит, дебитна или корпоративна кредитна карта и банков превод. Три детайла са важни за чисто осчетоводяване:
- Използвайте точно 14-знаковия референтен номер на декларацията. Неправилен референтен номер забавя разпределянето на плащането ви, а неразпределено плащане изглежда неплатено за часовника на глобите.
- Съобразете се с правилото за почивните дни. Ако 30 септември се пада в събота, неделя или официален празник, плащането ви трябва да достигне до HMRC до края на предходния работен ден. Сроковете за банков превод се броят по получаване, а не по деня, в който сте натиснали изпращане.
- Съпоставете декларацията с плащането. Сумата в банковото извлечение трябва да е равна на задължението в подадената декларация. Ако по-късно коригирате декларацията нагоре, платете разликата своевременно — глобите за забавено плащане се прилагат към допълнителната сума от първоначалния краен срок.
Чести грешки, които да избегнете
- Подаване до HMRC, когато вашият надзорен орган е FCA или Комисията по хазарта, или обратно. Изберете маршрута по надзорен орган, а не по навик.
- Тестване на световните приходи вместо приходите във Великобритания. Чуждестранният оборот не се брои към групата.
- Забравяне на пропорционалната корекция при кратък или дълъг отчетен период.
- Третиране на имейла с потвърждение като край на работата. Декларацията без плащането все още оставя цялото задължение — и глобите — неизплатени.
- Предполагане, че миналогодишната група се повтаря. Приходи близо до граница могат да ви прехвърлят в различна група, а от годината 2026–27 самите групи са различни.
Какво се случва, ако го пропуснете
Структурата на глобите е механична, така че календарната дисциплина е всичко:
- Забавено плащане: глоба от 250 £, ако данъкът все още не е платен 30 дни след крайния срок, нарастваща до 5% от дължимия данък, след като плащането закъснее с три месеца. Начислява се и лихва.
- Неточна или непълна декларация: глоба от 250 £ или 5% от разликата между платения данък и действително дължимия данък, когато грешката подценява задължението.
При задължение за среден субект от 10 000 £, три месеца забавяне се превръщат в глоба от 500 £ плюс лихва — 5% надбавка за това, което обикновено е просто пропуснат запис в дневника. Поставете декларацията и плащането в календара за спазване на изискванията като два отделни пункта с различни отговорници, ако е необходимо, защото те са две отделни задължения.
Как да запишете данъка в книгите си
Данъкът заслужава собствен номинален код, вместо да изчезне в общи ставки и налози, защото има необичайно данъчно свойство: Данъкът върху икономическата престъпност не е приспадаем за целите на корпоративния данък. Това означава, че счетоводството ви трябва да направи три неща:
- Начислете го в правилния период. Признайте задължението във финансовата година, за която се отнася, дори паричните средства да излязат следващия септември. Септемврийско плащане без предходно начисление изкривява и двете години.
- Добавете го обратно в данъчното изчисление. Тъй като данъкът не е допустимо приспадане, добавете цялата сума обратно към счетоводната печалба при изчисляване на облагаемата печалба. Пазете добавянето на обозначен ред, за да не се налага на подготвящия следващата година да преоткрива правилото.
- Съхранете работните документи заедно с декларацията. Пазете изчислението на приходите във Великобритания, определянето на групата (включително всяка пропорционална математика за нестандартен период), подадената декларация, потвърждението с X-референтен номер и банковото доказателство за плащане заедно. Ако HMRC направи запитване за групата две години по-късно, този пакет е вашият отговор.
Ако вашата фирма е близо до границата от 10,2 милиона £, проследявайте приходите във Великобритания на тримесечие спрямо пропорционалния праг през годината. Преминаването на границата в средата на края на годината трябва да бъде планирано събитие с готово начисление, а не изненада, открита при приключването.
Опростете финансовото си управление
Да държите под контрол задължения като Данъка върху икономическата престъпност — да знаете в коя група попадате, да начислявате таксата в правилния период и да осчетоводявате септемврийското плащане към декларацията — е точно онова дисциплинирано финансово проследяване, което пази регулирания бизнес от неприятности. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни, с версионно контролирани записи, които одиторите ви ще оценят. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
