Електронно фактуриране в Малайзия през 2026 г.: Освобождаването от 3 млн. RM, Фаза 4 и правилото за 10 000 RM, което МСП трябва да разберат правилно

Единична продажба на стойност над 10 000 RM вече не може да бъде скрита в месечна консолидирана фактура. От 1 януари 2026 г. всяка такава транзакция изисква собствена индивидуално валидирана е-фактура — и данъчният орган на Малайзия вече открива предприятия, които не са спазили изискването. До средата на 2026 г. съпоставянето на данни от над 1,3 милиарда подадени е-фактури разкри десетки хиляди некоректни данъкоплатци и милиарди рингити в недекларирани доходи. Добрата новина: ако годишните ви продажби са под 3 млн. RM, ревизията от септември 2026 г. ви извади напълно от задължението. Това ръководство обяснява къде минава границата сега, какво изисква правилото за 10 000 RM и как да останете в съответствие.

Как стигнахме до тук с въвеждането на електронното фактуриране в Малайзия​

Данъчната служба на Малайзия (LHDN, известна още като IRBM) въвежда задължително електронно фактуриране на фази от август 2024 г., започвайки с най-големите предприятия и слизайки надолу по годишни приходи:

Две промени в политиката преоформиха дъното на тази стълбица. Първо, през декември 2025 г. правителството освободи предприятията с годишни продажби под 1 млн. RM, отменяйки Фаза 5, преди тя дори да започне. След това, считано от 1 септември 2026 г., прагът на освобождаване беше повишен отново — от 1 млн. RM на 3 млн. RM — освобождавайки приблизително 1,1 милиона микро, малки и средни предприятия от задължението.

Практическият резултат: ако бизнесът ви печели под 3 млн. RM годишно, в момента изобщо не сте задължени да издавате е-фактури. Ако печелите 3 млн. RM или повече, попадате в обхвата — а предприятията от Фаза 4 (3–5 млн. RM) вече са най-малките компании, които все още са в него.

Едно предупреждение: праговете на освобождаване са се променяли два пъти за девет месеца. Отнасяйте се към статуса „освободени днес“ като към нещо, което трябва да проверявате всяка година, а не като към постоянно предимство.

Фаза 4 през 2026 г.: В обхвата, с дълъг преходен период​

Предприятията с годишни продажби между 1 млн. RM и 5 млн. RM влязоха в обхвата на 1 януари 2026 г. След септемврийската ревизия предприятията от тази група с приходи под 3 млн. RM отпаднаха — оставяйки сегмента 3–5 млн. RM като активното население на Фаза 4.

Фаза 4 идва с най-щедрите преходни условия от всички фази:

• Периодът на облекчение продължава до 31 декември 2027 г. В този прозорец отговарящите на условията предприятия могат да издават една консолидирана е-фактура месечно, покриваща всички транзакции, плюс консолидирана е-фактура за самофактуриране, където е приложимо.
• Без санкции по време на периода на облекчение, при условие че изпълнявате изискванията за консолидирано фактуриране — месечната консолидирана фактура трябва действително да бъде подадена и то навреме.
• Пълното прилагане започва на 1 януари 2028 г., когато всяка транзакция ще изисква собствена е-фактура, издадена близо до момента на продажбата.

Има едно голямо изключение от тази облекчена картина и точно там повечето МСП се спъват.

Правилото за 10 000 RM: Изключението, което поглъща облекчението​

Считано от 1 януари 2026 г., всяка единична транзакция, надвишаваща 10 000 RM, трябва да бъде издадена като индивидуална е-фактура и не може да бъде включена в консолидирана е-фактура. Това правило важи за всяко задължено предприятие във всяка фаза и във всеки сектор — и най-важното, то не е спряно по време на нито един период на облекчение.

Помислете какво означава това за бизнес от Фаза 4, който разчита на месечни консолидирани фактури: всяка продажба над 10 000 RM трябва да излезе от консолидацията и да премине индивидуално през MyInvois. Пропуснете една и сте извършили нарушение, дори когато месечният ви консолидиран отчет изглежда перфектен.

LHDN потвърди, че това е активна цел за правоприлагане. В отчета си за съответствието от средата на 2026 г. службата изрично посочи „неиздаване на е-фактури за транзакции над 10 000 RM“ заедно със закъснели консолидирани подавания като открито несъответствие — част от обхвата на анализ на данни, който идентифицира над 52 000 данъкоплатци и възстанови около 4 млрд. RM.

Как да прилагате прага на практика​

• Важи за транзакция, не за клиент на месец. Три продажби по 4000 RM на един и същ купувач в рамките на месец могат да останат консолидирани; една продажба от 10 001 RM не може.
• Купувачът не трябва да иска. Трябва да издадете индивидуалната е-фактура, дори ако клиентът никога не я поиска.
• Следете за пакетни сделки. Договор, плащане по етап от проект или продажба на оборудване, които надвишават 10 000 RM в една транзакция, задействат правилото, дори ако типичният ви размер на поръчка е много по-малък.
• Задайте сигнал в системата, а не правило по памет. Ако софтуерът ви за фактуриране или POS може да предупреждава за транзакции над 10 000 RM, конфигурирайте го сега. Предприятията, които биват хващани, са тези, които разчитат на служителите да помнят.

Какво всъщност включва „издаването на е-фактура“​

Малайзия използва модел на одобрение: фактурата ви не е валидна, докато LHDN не я валидира. Процесът за всяка е-фактура е:

1. Подавате данните за фактурата в платформата MyInvois на LHDN — чрез безплатния портал MyInvois, директна API интеграция или посредник или POS решение.
2. LHDN валидира почти в реално време, обикновено в рамките на секунди, и връща уникален идентификационен номер плюс QR код.
3. Споделяте валидираната фактура (с QR кода) с купувача си.

Има три канала за подаване, от които да избирате:

• Портал MyInvois — безплатният уеб портал, подходящ за малки обеми и за издаване на единични индивидуални е-фактури, като транзакции над 10 000 RM.
• API интеграция — вашият счетоводен софтуер или ERP говори директно с MyInvois. Най-добър за по-високи обеми или за предприятия, които искат фактуриране и счетоводство в един поток.
• MyInvois e-POS — безплатна дигитална платформа за търговски обекти, въведена от LHDN в началото на 2026 г. за МСП, съчетаваща запис на продажби, инвентар, основна финансова отчетност и подаване на е-фактури.

Срокове, които имат значение​

• Консолидираните е-фактури (по време на облекчението) трябва да достигнат до MyInvois в рамките на 7 календарни дни след края на месеца, който покриват. Януарска консолидация, подадена на 8 февруари, е закъсняла.
• Прозорецът за анулиране е 72 часа. Валидирана е-фактура може да бъде анулирана в рамките на 72 часа от валидирането. След това корекциите стават чрез е-фактури за кредитно известие, дебитно известие или известие за възстановяване — няма срок за тях, но не можете просто да изтриете и издадете отново.
• Е-фактурите за самофактуриране се изискват в конкретни ситуации — най-вече при покупки от чуждестранни доставчици и плащания към агенти, дилъри и дистрибутори. По време на облекчението те също могат да бъдат консолидирани месечно, при спазване на същия 7-дневен срок.

Санкции — и все още отвореният прозорец за амнистия​

Неиздаването на е-фактура, е-фактура за самофактуриране или консолидирана е-фактура е нарушение по раздел 120(1)(d) от Закона за данъка върху доходите от 1967 г., носещо глоба от 200 до 20 000 RM, лишаване от свобода до шест месеца, или и двете — за всяко отделно нарушение. Формулировката „за всяко нарушение“ означава, че систематичен пропуск (например месеци на неотчетени високостойностни транзакции) се умножава бързо.

Две възглавници смекчават това за МСП в момента:

1. Периодът на облекчение за Фаза 4 (до 31 декември 2027 г.) означава липса на санкции за предприятия, които изпълняват консолидираните изисквания — но не забравяйте, че правилото за 10 000 RM стои извън тази защита.
2. Специалната програма за доброволно разкриване за е-фактури (SVDP), действаща от 7 юли 2026 г. до 31 декември 2027 г., позволява на предприятията да подадат със задна дата пропуснати или грешни е-фактури без санкции. Ако преглед на продажбите ви за 2026 г. разкрие транзакции над 10 000 RM, които са влезли в консолидация вместо в индивидуални е-фактури, SVDP е механизмът да ги коригирате без глоба.

Рамката за преглед на съответствието с е-фактурите на LHDN, издадена през декември 2025 г., определя как се провеждат прегледите и може да обхване до две години назад — така че пропуски, оставени неадресирани сега, остават подлежащи на проверка далеч в бъдещето.

Практически контролен списък за съответствие за МСП​

Дали сте бизнес от 3–5 млн. RM във Фаза 4 или по-малко предприятие, което се подготвя в случай, че праговете отново се променят, преминете през тези стъпки:

1. Потвърдете статуса си. Сверeте годишните си продажби с линията за освобождаване от 3 млн. RM, като използвате същата дефиниция за приходи, която прилага LHDN. Ако сте над нея, в обхвата сте сега — не през 2028 г.
2. Потърсете транзакции над 10 000 RM. Извадете продажбите си за 2026 г. и отбележете всяка единична транзакция над 10 000 RM. Проверете дали всяка има индивидуално валидирана е-фактура. Подайте със задна дата пропуските чрез SVDP, преди прозорецът да се затвори.
3. Поставете флага за 10 000 RM в системата си. Ръчният процес ще се провали в натоварен ден. Конфигурирайте инструмента си за фактуриране да изисква създаване на индивидуална е-фактура над прага.
4. Отбележете 7-дневния срок за консолидация в календара. Ако консолидирате, месечното подаване в рамките на 7 дни след края на месеца е най-често повтарящото се задължение — автоматизирайте напомнянето.
5. Решете канала си за подаване. При нисък обем безплатният портал може да е достатъчен. При по-висок обем или множество клонове свързаната с API счетоводна настройка или безплатният MyInvois e-POS ще се мащабират по-добре от ръчното въвеждане.
6. Сверявайте е-фактурите с книгите си месечно. Всяка валидирана е-фактура трябва да съответства на записана продажба, а всяка записана продажба над 10 000 RM трябва да съответства на валидирана индивидуална е-фактура. Тази сверка е контролът, който хваща както пропуснати подавания, така и счетоводни грешки.
7. Продължавайте да следите прага. С две промени в освобождаването за по-малко от година, включете годишна проверка на актуалната версия на насоките на LHDN в календара си за съответствие.

Поддържайте фактурирането и книгите си в синхрон​

Съответствието с е-фактурите зависи от качеството на основните ви записи. Правилото за 10 000 RM, 7-дневният срок за консолидация и месечната сверка предполагат, че можете да извадите точен и пълен списък на транзакциите при поискване — ако записите ви за продажби са разпръснати между електронни таблици, POS и нечия памет, пропуските са неизбежни. Поддържането на чисти и пълни книги е това, което прави всяко подаване рутинен експорт, а не съдебно упражнение. Beancount.io предлага счетоводство с обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство с обикновен текст.