Мандатът за електронно фактуриране в Ангола: Ръководство за опростения режим и група C

Ако продавате стоки или услуги в Ангола и бизнесът ви попада в опростения режим на ДДС, текущата ви процедура по фактуриране изтича след дни. От 21 септември 2026 г. всяка ваша продажба — на друг бизнес, на клиент на място, дори на държавата — трябва да бъде издадена чрез софтуер, сертифициран от анголския данъчен орган (AGT), като данните се предават на данъчната администрация в реално време. Хартиените фактури, несертифицирани разпечатки от касови апарати и проформи, представени като фактури, вече няма да се признават, а всяка несъответстваща продажба носи собствена санкция.

Това е втората фаза от задължителното въвеждане на електронно фактуриране в Ангола съгласно Президентски указ 71/25. Големите данъкоплатци и доставчиците на държавата живеят с това от 1 януари. Сега е ред на всеки бизнес в опростения режим — независимо от размера. Ето какво изисква новото правило, как то се съотнася с опростените данъчни ставки, които малките предприятия реално плащат, и практичен контролен списък, за да постигнете съответствие преди крайния срок.

Какво се променя на 21 септември​

Президентски указ 71/25, публикуван на 20 март 2025 г., одобри правната рамка на Ангола за фактурите и замени предишния регламент за фактуриране. Указът даде на данъкоплатците шестмесечен гратисен период, след което въведе електронното фактуриране в две фази:

• Първа фаза (1 януари 2026 г.): задължително електронно фактуриране за големи данъкоплатци, регистрирани в Данъчната служба за големи данъкоплатци (RFGC), и за доставчици на държавата.
• Втора фаза (21 септември 2026 г.): задължението се разширява до всички данъкоплатци в общия или опростения режим на ДДС, независимо от размера.

От тази дата почти всяка компания, работеща в Ангола, трябва да издава електронни фактури за всяка продажба на стоки или предоставяне на услуги — както B2B, така и B2C и B2G. Министерството на финансите оттогава публикува Изпълнителен указ 2683/25 с техническите спецификации: структурата на данните на софтуера, официалния модел на електронната фактура и процедурните спецификации, на които вашата система за фактуриране трябва да отговаря.

Електронна фактура, както я определя регламентът, е документ, издаден и получен по цифров път, чрез софтуер, разрешен от AGT, който отговаря на техническите и правните стандарти — включително предаване на данните на фактурата в реално време на AGT. Вашият доставчик на софтуер трябва да бъде регистриран и валидиран от AGT; използването на общо счетоводно приложение, което никой не е сертифицирал, е същото като изобщо да не издавате фактура.

В опростения режим ли сте?​

Това е мястото, където анголските малки предприятия най-често се объркват, защото две различни „опростени" концепции се прилагат едновременно — едната за ДДС (която определя дали 21 септември се отнася за вас) и една за данъка върху доходите (който определя ставката, която плащате). Те имат различни прагове, така че ги разгледайте поотделно.

Опростен режим на ДДС: от 25 милиона до 350 милиона кванзи​

Попадате в опростения режим на ДДС, ако годишният ви оборот или вносни операции са между 25 милиона KZ и 350 милиона KZ (приблизително €25 000 до €349 000). Ако това сте вие, 21 септември е вашият краен срок, точка: всички операции трябва да бъдат фактурирани електронно чрез сертифициран от AGT софтуер.

Бизнесите под границата от 25 милиона кванзи обикновено попадат в режима на освобождаване от ДДС. Този режим получава по-леко третиране — отпечатани фактури, одобрени от AGT, все още са приемливи, а данъкоплатците в режима на освобождаване и физическите лица могат да издават фактури директно през Портала на AGT, при ограничение от 300 фактури годишно. Ако се разраствате към прага, планирайте прехода към сертифициран софтуер сега, а не посред година.

Данъчна ставка за група C на доходите: 6,5% до 10 милиона кванзи​

Отделно, Ангола облага бизнес доходите на малки индивидуални търговци по група C на IRT (Imposto sobre os Rendimentos do Trabalho, данък върху индивидуалните доходи). Съгласно рамката на бюджета за 2026 г., данъкоплатците от група C, чийто годишен оборот не надвишава 10 милиона KZ, плащат плосък 6,5% данък върху обема на продажбите на стоки и услуги, като доходът до 150 000 KZ е освободен от данъка.

Забележете как се наслагват праговете: микротърговец под 10 милиона KZ плаща ставката от 6,5% за група C и обикновено попада в режима на освобождаване от ДДС (портално фактуриране до 300 фактури годишно). Преминете 25 милиона KZ и навлизате в опростения режим на ДДС — сертифициран софтуер и отчитане в реално време стават задължителни на 21 септември. Бюджетът за 2026 г. също изисква електронни данъчни декларации за данъкоплатците в общия или опростения режим, така че посоката е недвусмислена: всичко фискално преминава в цифрово.

Как изглежда съответстваща фактура​

Сертифицираният софтуер върши по-голямата част от тежката работа, но вие оставате отговорни за това, което влиза в него. Съгласно ПУ 71/25 всяка фактура трябва:

• Да бъде написана на португалски.
• Да показва името, данъчния номер и адреса както на продавача, така и на купувача.
• Да носи пореден номер и година (номерацията на фактурите вече е обвързана със системата на AGT, а всяка обработена фактура се подпечатва с уникален цифров код от AGT).
• Да описва стоките или услугите, включително количествата, плюс момента на доставка.
• Да посочва единичните цени и общите суми в кванзи.
• Да показва приложимите данъци — или, където не се дължи данък, да цитира правната разпоредба, която го освобождава.
• Да посочва датата и мястото на доставка и датата на издаване.
• Да идентифицира сертифицирания софтуер (или одобреното печатно съоръжение), използван.

Времето също има значение: фактурата трябва да бъде издадена не по-късно от пет работни дни след основната сделка. За текущи продажби или услуги можете да издадете една „обобщена" фактура, покриваща до един месец.

Също толкова важно е какво не се счита за фактура: проформи, товарителници, кредитни и дебитни известия самостоятелно, поръчки за покупка, платежни бележки, експедиционни бележки, бележки за теглене на пари, оферти и бюджети. Ако текущият ви навик е да давате на клиента оферта и да приключвате с това, този навик се превръща в нарушение на 21 септември. Корекциите и анулиранията стават чрез кредитни известия, които посочват причината.

Съществуват няколко практически комбинации, за да се облекчи документацията. Касов бон трябва да се издава винаги, когато фактура е платена изцяло или частично — освен ако не сте издали фактура-разписка, платежна бележка-разписка, обща фактура или обобщена фактура-разписка, в който случай не е необходим отделен касов бон. И ако префактурирате разходи, които първоначално сте направили сами и прехвърляте икономически, трябва да издадете фактура (с ДДС); ако просто сте направили разхода от името на клиент и фактурата е адресирана до него, достатъчно е дебитно известие без ДДС.

Тесни освобождавания​

Издаването на фактури е извинено само в няколко случая, когато купувачът е физическо лице: продажби чрез вендинг машини или електронни системи, продажби с билети (транспорт, събития, такси) и улични или пазарни търговци. В тези случаи касов бон може да замени фактурата. Всички останали издават пълна фактура за всяка продажба — включително авансови плащания и включително организации с нестопанска цел.

Отчитането зад фактурата​

Електронното фактуриране е видимата част; указът също така свързва задната ви канцелария директно с AGT. Данъкоплатците трябва да съобщават електронно:

• Местоположението на всеки офис или съоръжение, където се издават фактури.
• Софтуера за фактуриране, използван във всяко съоръжение.
• Използваните фактурни серии — и неизползваните.
• Годишни инвентаризационни файлове, приключени на 31 декември, подадени до 15 февруари на следващата година.
• Годишни счетоводни файлове SAF-T, подадени до 10 април на следващата година.

Данъкоплатците в общия и опростения режим на ДДС трябва допълнително да предават издадените фактури, касови бонове и други фискални документи на AGT чрез файла SAF-T. Фактурите пътуват във формат JSON през портала на AGT или REST API, а кодът за валидиране, издаден от AGT, прави фактурата — и ДДС върху нея — приспаднат.

Едно облекчение относно времето, което си струва да знаете: AGT отмени санкциите за счетоводните файлове SAF-T за финансовата 2025 година, признавайки, че много данъкоплатци не са могли да актуализират системите си навреме, и направи подаването за 2025 г. доброволно. Това отменяне приключва с годината. Спазването на SAF-T за финансовата 2026 година е задължително, със санкции — така че системата, която изградите за септемврийския срок за фактуриране, трябва да бъде същата система, която произвежда чист файл SAF-T следващия април.

Самофактуриране: Полезно, но ограничено​

Ако купувате от физически лица, които не могат да издават фактури, или от първичния сектор (селско стопанство, горско стопанство, рибарство, животновъдство, пчеларство, занаяти), указът ви позволява да издадете фактурата сами — но само ако поддържате организирано счетоводство. Тези самофактури („Auto-Facturação") трябва да носят изричното споменаване плюс идентификационните данни на доставчика и трябва да бъдат докладвани електронно на AGT.

Прилагат се две твърди ограничения: самофактурирането не трябва да надвишава 20% от общите ви разходи (разширимо до 40% само когато придобитите стоки са от съществено значение за основната ви дейност), и трябва да удържате данък при източника по тези сделки. Ако покупките от първичния сектор или неформалния сектор са голям дял от разходната ви база, моделирайте ограничението от 20% сега — нарушаването му превръща приспадаемите разходи в проблем със съответствието.

Санкции: За всяка фактура, и те се трупат​

Несъответствието се таксува за всяка фактура, което го прави опасно за малките предприятия с голям обем:

• Продажба без фактура: 7% от стойността на фактурата — 15% при повторно поведение.
• Фактура с липсващи задължителни данни: 5% или 1% от стойността на фактурата, в зависимост от това кой детайл липсва.
• Фактура, издадена със закъснение (след петдневния прозорец): 0,2% от стойността на фактурата.
• Липсващ касов бон: 1% от стойността на фактурата.
• Неизпълнение на задължението за съхранение на документи: 1% от стойността на фактурата.
• SAF-T неподаден или подаден с грешки: същата санкция като при продажба без фактура (7%, или 15% при повторение) — и подаването на файл SAF-T, който пропуска фактури, се счита за неиздаване.

Едно правило на милосърдието: за първо нарушение санкцията се намалява с 50%. Не планирайте около него — планирайте никога да не се нуждаете от него.

AGT съчетава тоягата с моркова: програмата „Лотарийна фактура" (Factura da Sorte) ще провежда редовни лотарии, присъждащи награди на произволно изтеглени фактури, давайки на клиентите ви причина да изискват редовна фактура за всяка покупка. Очаквайте купувачите да започнат да искат фактури, които никога не са ги интересували преди — което е точно целта.

Вашият контролен списък преди 21 септември​

Шест дни са малко, но работата е изпълнима за малък бизнес. Преминете през тях по ред:

1. Потвърдете режима си. Извадете оборота си за последните дванадесет месеца (плюс обемите на внос). Между 25 милиона и 350 милиона KZ означава, че пълният мандат се прилага за вас на 21 септември. Под 25 милиона, потвърдете статуса си на режим на освобождаване и дали ограничението от 300 фактури през портала покрива обема ви.
2. Вземете сертифициран от AGT софтуер — или се регистрирайте за портала. Ако вече използвате софтуер за фактуриране, поискайте от доставчика си писменo доказателство за сертификация от AGT и възможност за предаване в реално време съгласно Изпълнителен указ 2683/25. Ако не могат да го предоставят, сменете сега. Микробизнесите, които остават в режима на освобождаване, трябва да се регистрират на Портала на AGT и да тестват издаването на фактура преди крайния срок.
3. Регистрирайте обхвата на фактуриране. Докладвайте на AGT всяко място, където издавате фактури, софтуера, използван на всяко място, и вашите фактурни серии. Новите серии трябва да бъдат проследими в системата.
4. Преработете шаблона на фактурата си. Португалски език, поредно номериране, общи суми в кванзи, цитиране на данък или освобождаване, момент на доставка, идентификация на софтуера. Премахнете навиците за проформи и оферти като фактури от всяка каса и търговски плот.
5. Заковете правилото за петте дни. Който приключи продажба, отговаря за фактурата в рамките на пет работни дни. За услуги с абонаментен или ретейнерски характер преминете към месечни обобщени фактури.
6. Поправете самофактурирането сега. Ако купувате от физически лица или доставчици от първичния сектор, започнете да издавате документи за самофактуриране (Auto-Facturação), прилагайте удържане при източника и проверете съотношението си срещу ограничението за разходи от 20%.
7. Сверявайте фактурните серии месечно. Тъй като непълният файл SAF-T носи същата санкция като изобщо да не издавате фактури, сверявайте всяка серия — издадени, анулирани, кредитирани — със счетоводната книга на продажбите всеки месец, а не следващия април.
8. Обучете персонала, който обслужва клиенти. С идващата лотария за фактури клиентите ще изискват фактури. Уверете се, че всеки касиер и търговски представител може да издаде фактура на място.
9. Проверете позицията си за група C. Ако оборотът ви е при или под 10 милиона KZ, потвърдете, че сте правилно класифицирани за ставката от 6,5% и освобождаването от 150 000 KZ — и не забравяйте, че преминаването на прага за опростен ДДС променя задълженията ви за фактуриране, въпреки че лентата за данъка върху доходите остава същата.
10. Следете новия кодекс на IRT. Правителството одобри проектозакон за изцяло нов данъчен кодекс за индивидуалните доходи — заменящ настоящата схематична система с интегрирана, съкращаващ дванадесетте скали на шест и освобождаващ микро и малките предприятия в определени случаи. Той все още не е закон, но може да преоформи пейзажа на група C, който току-що картографирахте.

Поддържайте книгите си готови за одит, не само за фактуриране​

21 септември налага фактурата; 10 април съди книгите зад нея. Бизнесите, които ще преминат успешно през новия режим на Ангола, са тези, които третират електронното фактуриране като предния край на чисти, съпоставими записи — всяка фактурна серия обвързана със счетоводната книга на продажбите, всеки разход подкрепен от валиден документ, всеки експорт на SAF-T възпроизводим от същите данни. Ако записите ви живеят в касова лента, електронна таблица и нечия памет, мандатът ще намери пропуските преди счетоводителят ви. За технически поглед към поддържането на машинночетими счетоводни книги, които изцяло контролирате, разгледайте ръководствата в /docs/ и вижте как таблата могат да извеждат числата всеки месец в /fava/.

Опростете финансовото си управление​

Докато данъчната администрация на Ангола преминава към отчитане в реално време, поддържането на ясни финансови записи вече не е просто добра практика — то е самата стратегия за съответствие. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без заключване към доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.