Корпоративната ви данъчна ставка не се промени тази година. Тя все още е 20%. Но ако бизнесът ви купува стоки или услуги от казахстански доставчик на опростения данъчен режим, ефективната ви данъчна ставка може току-що да е скочила до 40% или повече — върху абсолютно същата печалба, със същите доставчици, без да правите нищо по-различно.
Това е тихата жилка в новия Данъчен кодекс на Казахстан, който влезе в сила на 1 януари 2026 г. Заглавията се фокусираха върху увеличението на ДДС от 12% на 16%. Разпоредбата, която всъщност държи счетоводителите будни през нощта, е различна: плащанията, които правите към контрагенти на опростения режим, може вече изобщо да не подлежат на приспадане. Реални разходи, търговски обосновани и надлежно документирани, които просто не намаляват облагаемия ви доход.
Независимо дали оперирате в Казахстан, купувате от казахстански доставчици или продавате в региона, ето какво се промени, колко ви струва и какво да направите по въпроса.
Защо Казахстан пренаписа данъчния си кодекс
Реформата започва с бюджетна дупка. Съгласно републиканския бюджетен закон за 2025–2027 г. дефицитът на Казахстан беше определен на приблизително 7,84 млрд. щ. д., или 2,7% от БВП. Ако извадите трансферите от Националния фонд — суверенния резервен буфер на страната — реалната разлика беше по-близо до 21 млрд. щ. д., или 7,3% от БВП. Фондът, който трябваше да бъде стратегически резерв, все по-често се използваше за запълване на обикновени дефицити в разходите.
Международният валутен фонд посъветва Астана да укрепи не-нефтените приходи: да подобри администрирането, да разшири базата, да вдигне ДДС до 16%, да намали освобождаванията. Световната банка и Азиатската банка за развитие като цяло се съгласиха. Местните експерти възразиха срещу темпото, предупреждавайки, че внезапен данъчен шок ще подхрани инфлацията и ще притисне малките и средните фирми — и че всяко увеличение на ДДС трябва да бъде постепенно.
Парламентът отиде по-далеч, отколкото почти всеки очакваше. Новият Данъчен кодекс, подписан като Закон № 214-VIII през юли 2025 г., е цялостна реформа, която увеличава както данъчната тежест, така и тежестта по спазване на изискванията за бизнеса. Четири промени са най-важни за малките бизнеси и за компаниите, които търгуват с тях.
Промяна 1: ДДС скача от 12% на 16%, а прагът за регистрация се намалява наполовина
Стандартната ставка на ДДС се повиши от 12% на 16% на 1 януари 2026 г. Първоначалният проект предвиждаше 20%, но съпротивата на бизнес общността я сведе до 16%, които МВФ беше препоръчал.
В същото време задължителният праг за регистрация по ДДС беше намален на 10 000 МРП (месечен расчетен показател), приблизително 90 000 щ. д. годишен оборот. Това въвлича голяма група по-малки компании и индивидуални предприемачи в обхвата на ДДС — заедно със счетоводство по ДДС, електронно фактуриране и задължения за тримесечно отчитане, които никога преди не са имали.
Следват две практически последици. Първо, ако оборотът ви е някъде близо до тази граница, се нуждаете от счетоводство, способно да работи с ДДС, сега, а не когато пристигне уведомлението. Второ, промяната на ставката пряко увеличава разходите за платците на ДДС и, когато се прехвърли, крайните цени за потребителите. Ранните бюджетни данни изглеждаха силни — приходите за януари–май 2026 г. бяха с 16% над предходната година — но самото Министерство на финансите призна, че ръстът идваше главно от ДДС, събран по старата ставка от 12% за края на 2025 г., плюс благоприятни цени на петрола, а не от новия режим. Реалният ефект от 16-процентната ставка все още си проправя път през числата.
Промяна 2: Бизнесите на опростения режим вече не са платци на ДДС
Съгласно новия кодекс данъкоплатците на специалния данъчен режим, основан на опростената декларация — „упрошчонката“, използвана от огромна част от казахстанските малки бизнеси и фрийлансъри — не са платци на ДДС. Те не начисляват ДДС върху продажбите си и не могат да бъдат регистрирани по ДДС, с тесни изключения за ДДС при внос и ДДС, свързан с нерезиденти.
За самия опростен бизнес това звучи като облекчение: никакви декларации по ДДС, никакви фактури по ДДС. Но в комбинация със следващата промяна то превръща данъчния им статус в търговски пасив.
Самата опростена декларация сега носи единна ставка от 4% върху полугодишния доход, като местните маслихати (изборни съвети) могат да я коригират в диапазон от 2–6%. Данъкът се плаща два пъти годишно, декларира се с формуляр 910. Данъкоплатците на опростения режим също остават освободени от социален данък. Режимът оцелява — но сега се прилага само към одобрен от правителството списък с разрешени дейности, а бизнесите, чиято дейност попада извън този списък, трябваше да преминат към общия режим.
Промяна 3: Забраната за приспадане — плащанията към доставчици на опростен режим може да не подлежат на приспадане
Това е разпоредбата, която Националната камара на предприемачите нарича една от най-честите оплаквания от бизнеса. Член 286 от новия Данъчен кодекс ограничава приспаданията за разходи, направени с данъкоплатци, прилагащи опростения режим. С прости думи: ако вашата компания е на общия режим и плащате на изпълнител или доставчик на опростения режим, може да не можете да приспаднете това плащане за целите на корпоративния данък върху дохода.
Разходът може да е реален, на пазарна цена и напълно документиран. Той все още не намалява облагаемия ви доход.
Как ставка от 20% се превръща в тежест от 44%
Преминете през аритметиката, защото именно тя прави това правило толкова опасно:
- Вашата компания печели 600 млн. тенге приходи.
- Обикновените приспадаеми разходи възлизат на 380 млн. тенге.
- Плащате 120 млн. тенге на изпълнители на опростения режим.
- Реалната ви икономическа печалба е 100 млн. тенге.
Със забраната за приспадане облагаемата печалба не е 100 млн. тенге — тя е 220 млн. тенге. При законовата ставка от 20% дължите 44 млн. тенге корпоративен данък върху дохода. Това е 44% от действителната ви печалба, при ставка „20%“.
Колкото по-голяма част от веригата ви за доставки е на опростения режим, толкова по-лош става множителят. Компания, която е възлагала много на малки доставчици на опростения режим — точно моделът, който старата система насърчаваше — може да види как ефективната ѝ ставка се изкачва далеч отвъд всичко, което законът привидно казва.
Последиците за B2B
Правилото изправя двата режима един срещу друг. Купувачите на общия режим сега имат пряк финансов стимул да избягват продавачите на опростения режим — не заради цена, качество или надеждност, а заради данъчния им статус. Малките и средните B2B фирми съобщават, че губят договори точно по тази причина: купувачът ги моли да преминат към общия режим, да поемат загубеното приспадане на купувача чрез по-ниска цена или да загубят поръчката.
Ако сте купувач, одитирайте списъка си с доставчици сега. За всеки казахстански контрагент разберете на кой режим е. Инструментите за проверка на данъкоплатците на казахстанската данъчна администрация ви позволяват да проверите статуса на контрагента по БИН (бизнес идентификационен номер) — направете тази проверка част от приемането и подновяването на доставчици. След това количествено определете експозицията си: общите годишни плащания към доставчици на опростения режим, умножени по вашата ставка на корпоративния данък от 20%, дават грубата величина на допълнителния данък, който забраната ви струва. Това число е това, което всяко предоговаряне или преструктуриране трябва да надмине.
Ако сте продавач на опростения режим с клиенти на общия режим, очаквайте разговора. Опциите ви са неприятни, но реални: преминете сами към общия режим (и започнете да начислявате 16% ДДС, което малките ви клиенти не могат да възстановят), намалете цените, за да компенсирате купувачите за загубеното им приспадане, или се насочете към клиенти, които сами са на опростения режим или са крайни потребители, за които статусът ви не им струва нищо.
Една причина за предпазлив оптимизъм: бизнес групите настояха пред правителството да преразгледа забраната и според съобщенията се обсъжда ревизия. Не планирайте около отмяна — планирайте около закона, както е написан, и третирайте всяко смекчаване като бонус.
Промяна 4: Крайният срок за уведомление за режима на 1 март — пропуснете ли го, бяхте прехвърлени автоматично
Преходът към новата система изискваше активно действие. Предприемачите, които искаха да прилагат режима на опростената декларация през 2026 г., трябваше да подадат уведомление за избрания данъчен режим до данъчните органи между 1 януари и 1 март 2026 г.
Данъкоплатците, които пропуснаха крайния срок, бяха автоматично прехвърлени към общоустановения ред за облагане — с обратна сила от 1 януари 2026 г. Без гратисен период, без напомняния, които да спрат часовника. Бизнесите, които никога не подадоха, се озоваха на общия режим с пълни задължения за корпоративен данък, ДДС и отчитане за цялата година, плюс потенциални санкции за декларации, за които дори не знаеха, че дължат.
Ако това описва вас или компания, на която съветвате, приоритетите са: потвърдете текущия си статус на режим пред данъчния орган незабавно, възстановете съответстващи счетоводни книги за периода, в който сте смятали, че сте на опростен режим, подайте всякакви липсващи декларации и потърсете професионална помощ за количествено определяне на експозицията към санкции. Доброволната корекция почти винаги е по-евтина от разкритието по време на проверка.
Какво да направите, ако купувате от казахстански доставчици
Много читатели никога няма да подадат казахстанска декларация — но веригата им за доставки така или иначе ще усети тази реформа. Ако снабдявате стоки, разработка на софтуер, дизайн или бек-офис услуги от Казахстан:
- Очертайте експозицията си. Избройте всеки казахстански доставчик, класифицирайте всеки по данъчен режим и обобщете годишните си разходи с онези на опростения режим. Тези разходи са базата, върху която приспаданията са застрашени, ако имате казахстанско данъчно присъствие, купуващо чрез тях.
- Проверявайте, не предполагайте. Режимът на доставчика може да се промени. Проверявайте статуса на контрагента по БИН при приемането и поне веднъж годишно — и впишете уведомяване за промяна на режима в договорите си.
- Предоговорете с математиката на масата. Ако казахстанското ви дъщерно дружество губи 20% приспадане върху фактурите на доставчик, намаление на цената с около една шеста ви оставя на нулата. И двете страни трябва да виждат една и съща аритметика, преди някой да си тръгне.
- Преосмислете разположението на дружеството за нова работа. Корпоративният данък от 20% и ДДС от 16% на Казахстан сега стоят доста над 15% корпоративен данък, 12% ДДС и 4% режим върху оборота с разширения му праг на съседен Узбекистан. За работа с мобилни услуги регионалната структура заслужава нов поглед — с реално съдържание, не само пощенска кутия.
Какво да направите, ако оперирате в Казахстан
- Потвърдете режима си. Ако сте подали уведомлението до 1 март, проверете дали е прието. Ако не сте, приемете, че сте на общия режим, докато не се докаже обратното.
- Проверете списъка с разрешени дейности. Опростената декларация вече не покрива всичко, което покриваше преди. Дейност извън списъка означава общ режим, независимо от оборота ви.
- Моделирайте и двата режима, преди да изберете. Данъкът върху оборота от 4% изглежда евтин, докато не преброите клиентите, които ви струва. Ако повечето ви купувачи са компании на общия режим, общият режим с включен ДДС и пълно приспадане може да ви донесе повече бизнес, отколкото опростената ставка ви спестява.
- Обновете фактурирането и счетоводството по ДДС. Прагът от 10 000 МРП и по-строгите правила за електронно фактуриране означават повече бизнеси, подаващи декларации по ДДС с формуляр 300. Закъснялото или неправилно отчитане по ДДС води до санкции бързо.
- Отбележете крайните срокове за опростения режим в календара. Формуляр 910 се дължи до 15 август за първото полугодие и до 15 февруари за второто, с дължим данък заедно с него. Полугодишно не означава малко внимание — най-голямата единствена причина за принудителни излизания от режима са пропуснати декларации.
Често срещани грешки, които да избегнете
Да приемате, че законовата ставка е вашата ставка. Със забраната за приспадане ефективната ви ставка на корпоративния данък е функция на микса от доставчици. Бюджетирайте по моделираното число, не по 20%.
Да третирате офертата на доставчик на опростен режим като сравнима с оферта на общия режим. Цената на доставчик на опростен режим не носи ДДС и — за купувач на общия режим — не носи приспадане. Брутирайте и двете страни, преди да сравнявате.
Да забравяте страната на купувача, когато избирате опростен режим. Основателите често избират режима от 4%, сравнявайки собствените си данъчни сметки. Правилното сравнение включва приходите, които губите, когато купувачите на общия режим дисконтират статуса ви.
Да пренебрегвате проверката на контрагента. Статусът на режима сега е ценова променлива. Проверката му трябва да е толкова рутинна, колкото проверката на сертификат или банкова референция.
Да чакате отмяната. Забраната за приспадане може да бъде смекчена, но „може“ не е стратегия за спазване на изискванията. Структурирайте се съобразно закона, който е в сила днес.
Поддържайте трансграничните си счетоводни книги готови за одит
Реформи като тази в Казахстан споделят един модел: заглавието за ставката привлича вниманието, докато правилата за приспадане, праговете и крайните срокове за уведомяване нанасят реалните щети. Бизнесите, които се справят с тях най-евтино, са онези, чиито книги вече проследяват всеки контрагент, всеки статус на режим и всяка фактура във форма, която могат да заявят — преди данъчният орган да ги помоли да го докажат.
Ако счетоводството ви живее в обикновен текст, този вид анализ е скрипт, не проект. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което е прозрачно, версионирано и готово за изкуствен интелект — всяка транзакция проследима, всеки отчет възпроизводим. Започнете безплатно и поддържайте финансите си организирани, колкото и бързо да се променят правилата.
