Пакетът за реформи на Германия на стойност 10 милиарда евро: Наръчник по заплати за малките работодатели за 2027 г.

Ако обработвате заплатите на екип в Германия, 1 януари 2027 г. ще промени числата във всеки фиш, който издавате. Основната данъчна необлагаема сума се повишава, данъчните прагове се изместват, най-високодоходните са изправени пред чисто нова ставка от 47% — и от същата дата вашите служители ще ви дължат лекарско свидетелство от първия ден на всеки отпуск по болест вместо от четвъртия. Нищо от това не е автоматично: вашият софтуер за заплати, вашата политика за отсъствия и вашите шаблони за наемане изискват всяко едно съзнателно обновление, а работодателите, които започнат сега, ще имат спокоен декември вместо трескав.

Ето какво всъщност съдържа коалиционната „Програма за съживяване и заетост“, какво означава всяка част за отдела по заплати на малкия работодател и контролния списък, който да преминете преди новата година.

Какво представлява пакетът — и какво все още не е​

На 1 юли 2026 г. лидерите на управляващата германска коалиция — консерваторите (ХДС/ХСС) и социалдемократите (ГСДП) — постигнаха съгласие по пакет от 34 точки за реформи, обхващащи данъците, трудовото право, пенсиите и намаляването на бюрокрацията. Канцлерът Фридрих Мерц го представи на следващия ден в Берлин като „Програма за съживяване и заетост“, опит да се възстанови растежът в най-голямата европейска икономика с около 10 милиарда евро годишно данъчни облекчения, насочени точно към хората с ниски и средни доходи.

Една честна уговорка преди подробностите: споразумението на коалиционния комитет задава политическата посока, но всяка мярка все още трябва да премине през Бундестага и Бундесрата като конкретно законодателство. Данъчната реформа беше одобрена от кабинета на 2 септември 2026 г., което прави нейните числа най-твърдата част от пакета. Трудовоправните елементи са договорени по принцип, като предстоят проекти. Така че третирайте това ръководство като документ за планиране: подгответе заплатите си за числата по-долу, но потвърдете окончателните закони, преди да промените всяко текущо изчисление.

Данъчното облекчение от 10 милиарда евро: нови числа за всеки фиш​

Това е частта, която засяга всяка връзка работодател—служител в страната, защото данъкът върху заплатата (Lohnsteuer) се удържа от брутната заплата по законови таблици. Когато таблиците се променят, нетната заплата се променя — и вашият цикъл за заплати трябва да съвпадне.

Основната необлагаема сума се повишава два пъти​

Grundfreibetrag — частта от дохода, която е изцяло необлагаема — се повишава до 12 564 евро през 2027 г. (с 216 евро повече) и след това до 12 900 евро през 2028 г. (с още 336 евро повече). Това е отчасти рутинна поддръжка срещу „студената прогресия“ — процесът, при който инфлацията избутва хората в по-високи данъчни прагове — но двуетапното увеличение е заложено в етапния график на реформата, с пълен ефект от 2028 г.

Средните данъчни прагове се изместват​

Втората прогресивна зона е преначертана така, че 42% ставка да се прилага за облагаем доход от 70 601 евро до 249 999 евро от 2027 г. В комбинация с по-високата необлагаема сума, представителната цифра на финансовото министерство е, че семейство със средни доходи и две деца запазва повече от 600 евро допълнително на година от 2028 г.

Появява се нова максимална ставка​

За частично финансиране на облекченията, съществуващата максимална ставка от 45% ще се прилага от 250 000 евро облагаем доход, а нова ставка от 47% ще обхване годишния доход над 280 000 евро — веднага наречена в пресата „данък за свръхбогатите“. Ако наемате някого близо до тези прагове, изчисленията за удръжките им се променят в обратна посока на всички останали, и те ще го забележат.

Какво да обновите в заплатите​

• Потвърдете актуализацията на таблиците за 2027 г. от вашия доставчик на софтуер. ELStAM (електронната база данни за данъци върху заплатите) доставя атрибутите на служителите автоматично, но самите таблици идват чрез годишната актуализация на софтуера ви за заплати. Попитайте доставчика си сега за датата на доставка на таблиците за 2027 г. Lohnsteuer, за да не закъснее януарският цикъл заради корекция.
• Репетирайте януарските нетни суми. Направете пробен цикъл за заплати с новата необлагаема сума и прагове за няколко представителни заплати, включително тези над 250 000 евро. Служителите разбират много по-добре „законът се промени“, когато можете да им покажете „преди и след“ върху техните собствени числа.
• Инструктирайте всеки, който отговаря на въпроси за заплати. Офис мениджърите и ръководителите на екипи трябва да знаят трите основни числа — необлагаема сума от 12 564 евро, 42% праг от 70 601 евро и новата 47% ставка — преди да бъде издаден първият януарски фиш.

Лекарски бележки от първия ден: краят на тридневния гратисен период​

Най-видимата промяна в трудовото законодателство също е най-лесно да се формулира: служителите ще трябва да представят свидетелство за неработоспособност (Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung) от първия ден на заболяването. Днес свидетелството е задължително само когато неработоспособността надвиши три календарни дни — въпреки че работодателите винаги са имали право да го изискват по-рано чрез договор или политика.

Две съпътстващи промени засилват ефекта. Първо, лекарските бележки, издадени по телефона, се премахват, така че получаването на свидетелство означава реално посещение при лекар (или видеоконсултация, където все още е разрешено), а не кратко телефонно обаждане. Второ, всичко продължава да тече чрез електронното свидетелство (eAU), което работодателят извлича от здравната каса на служителя, вместо да събира хартиени бланки.

Поддържайте реалистични очаквания​

Не планирайте това като лек за отсъствията. Трудовите юристи отбелязват сухо, че свидетелствата не се издават „пестеливо“ на практика, така че правилото от първия ден най-вече премества документацията напред, вместо да намалява болничните дни. А изследователи, коментиращи затягането, твърдят, че нарастващите нива на отсъствия отразяват истинско напрежение — проблеми с психичното здраве и влошаващи се условия в сектори като грижите и образованието — повече отколкото злоупотреба. Честната рамка за вашия екип: това е промяна в съответствието и процесите, а не затягане на контрола върху законни заболявания.

Какво да обновите в заплатите и човешките ресурси​

• Пренапишете параграфа за отсъствия в наръчника и договорите си. Заменете формулировката „от четвъртия ден“ с правило от първия ден и изрично посочете как служителите ви уведомяват (кого да се обадят, до кой час) отделно от самото свидетелство.
• Затегнете рутината си за извличане на eAU. Тъй като всяко отсъствие генерира свидетелство от първия ден, обемът на извличанията от здравните каси нараства. Уверете се, че този, който обработва заплатите, знае как да извлича eAU своевременно и да ги сверява с отчетените отсъствия — пропуските са мястото, където възникват грешки в продължаващото плащане (Entgeltfortzahlung).
• Следете крайния срок за заплати. Свидетелствата от първия ден означават повече кратки отсъствия, документирани в рамките на периода на заплащане. Съгласувайте крайния срок за отчитане на отсъствия с крайния срок за заплати, така че първият януарски цикъл да не носи закъснения от неудостоверени дни.

По-гъвкаво наемане — и по-тясна промяна в правилата за уволнение​

„Флексикюрити“ характерът на пакета личи най-ясно в правилата за наемане и прекратяване. Две от трите мерки по-долу засягат обикновените малки работодатели; третата засяга само тънък слой от работната сила, но трябва да знаете къде е границата.

Срочни договори: четири години, шест удължавания​

Срочните договори без обективни основания (sachgrundlose Befristung) в момента са ограничени до две години с най-много три удължавания. За служители, наети до края на 2030 г., реформата разширява този срок до 48 месеца с до шест удължавания. За малък бизнес, който не е сигурен дали нова длъжност ще продължи, това е значително разширяване на прозореца за нискоангажиращо наемане.

Отделно, изискването за писмена форма при срочните договори се премахва от 1 януари 2027 г. Нашият съвет: игнорирайте тази свобода. Срочен договор, който съществува само в нечия памет, е съдебен иск в очакване на датата си. Продължавайте да поставяте всяко Befristung в писмен вид с подпис — реформата премахва формалност, а не доказателствената стойност на хартията.

Защитата срещу уволнение е облекчена — но само за най-високодоходните​

От 1 януари 2027 г. работодателите могат да поискат от трудовия съд да прекрати трудовото правоотношение на служители, печелещи повече от 1,75 пъти тавана на пенсионните осигуровки (Beitragsbemessungsgrenze) — над 177 450 евро на година при тавана за 2026 г. от 101 400 евро — без да посочват основания, в замяна на обезщетение, определено от съда. Моделът е съществуващото правило за „поемащите риск“ от банковото право: ако самото уволнение е невалидно и някоя от страните поиска прекратяване, съдът прекратява отношенията и определя обезщетение, обикновено ограничено до дванадесет месечни заплати (до петнадесет или осемнадесет месеца за по-възрастни служители с дълъг стаж).

Два отворени въпроса държат това твърдо в територията на „изчакай и виж“: все още не е ясно дали правилото обхваща само договори, подписани след влизане в сила, или всички уволнения, издадени след това, и много малко малки предприятия наемат някого над прага така или иначе. Причислете го към „знайте, че съществува такава линия“, а не към „препланирайте работната си сила“.

Обезщетението при уволнение получава данъчен стимул​

Обезщетенията при уволнение ще носят данъчни облекчения, които растат толкова по-бързо, колкото по-скоро напусналият служител си намери нова работа. Подробностите все още не са написани, но посоката е ясна: структурирането на разделяне с оглед на бърза пренаемаемост може скоро да струва реални пари на служителя — още една причина да обработвате напусканията с документиран процес в добросъвестност, а не с надлъгване.

Пенсии: по-дълъг хоризонт, който планирането на работната ви сила трябва да отрази​

Пенсионната реформа има по-малко значение за следващия януарски цикъл на заплати и повече за това как мислите за трудовия стаж, разговорите за пенсиониране и придобивките през следващото десетилетие:

• Пенсионната възраст ще следва продължителността на живота след 2031 г., надхвърляйки днешната законова граница от 67 — някои оценки виждат 70 през 2090-те. Плановете за работна сила, които предполагат, че всички напускат на 67, се нуждаят от по-дълга опашка.
• Ранното пенсиониране за дълги осигурителни периоди се измества от 63 на 64 и след това ще се повишава паралелно със стандартната възраст.
• Останете след 67 получава стимул, видим в заплатите: отделен законопроект, внесен в горната камара, би предоставил на служителите над пенсионна възраст необлагаема сума от 2 000 евро на месец, прилагана чрез удръжките на работодателя от брутната заплата. Ако бъде приет, задържането на опитни служители с още няколко години става значително по-евтино и за двете страни.
• Компанийнските пенсии (bAV) очаква тласък, като е насрочен диалог между социалните партньори за разширяване на покритието. Ако все още не предлагате пенсионен план, подкрепян от работодателя, очаквайте нарастващ политически натиск и въпроси от служителите.

Нищо от това не променя изчислението на заплатите за 2027 г. днес. Но говори за това да прегледате тази есен какво предлагате на служителите, приближаващи се до пенсионна възраст — защото служителите със сигурност четат същите заглавия.

По-малко бюрокрация за малкия бизнес​

Най-малко бляскавата част от пакета може да спести на малките работодатели най-много часове. Специален пакет за намаляване на бюрокрацията, одобрен в средата на юли 2026 г., има за цел да спести на бизнеса и гражданите 600 милиона евро годишно, което довежда общото годишно облекчение от ноември 2025 г. до 10,4 милиарда евро. Елементите, от значение за МСП, включват опростени национални правила за защита на данните, използвайки наличния обхват в ЕU GDPR, по-малко задължителни вътрешни длъжностни лица по защита на данните в малки и средни фирми и по-бързи одобрения от производствените съвети за внедряване на софтуер и актуализации.

Практическа стъпка: попитайте вашия съветник по защита на данните това тримесечие дали задължението ви за DPO преживява опростяването и преразгледайте всяко внедряване на софтуер, което сте отложили поради триене с производствения съвет — процесуалният път се очаква да стане по-кратък.

Вашият контролен списък за заплати преди 1 януари 2027 г.​

Направете сега (есен 2026 г.):

1. Получете писмената дата от вашия доставчик на софтуер за заплати за актуализацията на таблиците Lohnsteuer за 2027 г.
2. Изгответе новата политика за отсъствия от първия ден и работния процес за eAU; обучете този, който извлича свидетелствата.
3. Направете пробен цикъл за януарските заплати с новата необлагаема сума и прагове, включително случаите с максимални ставки.
4. Прегледайте шаблоните за срочни договори спрямо предстоящата рамка от 48 месеца / шест удължавания.
5. Попитайте вашия данъчен съветник дали законопроектът за необлагаема сума от 2 000 евро за възраст над 67 години засяга настоящи служители.

Направете през декември 2026 г.:

6. Инсталирайте и проверете актуализацията за заплати за 2027 г. преди първия реален цикъл.
7. Публикувайте новите правила за отсъствия на всички служители с обяснение на прост език.
8. Потвърдете окончателния приет текст на всяка мярка — коалиционното споразумение не е закон.

Продължавайте да следите през 2027 г.:

9. Подробностите за данъчните облекчения на обезщетенията и въпросът за обхвата на прага за уволнения.
10. Диалога между социалните партньори за bAV и каквито и да било нови задължения за работодателите, които той породи.
11. Следващите траншове за намаляване на бюрокрацията и техните последици за DPO.

Проследявайте всяка промяна там, където вашият одитор може да я открие​

Актуализациите на данъчните таблици, пренаписаните правила за отсъствия, разпоредбите за обезщетенията и вноските за компанийнски пенсии в крайна сметка се озовават на едно и също място: вашите книги. Когато цифрите за Lohnsteuer през 2027 г. влязат в сила, сверявайте първия експорт на заплати ред по ред, преди той да бъде осчетоводен в главната книга — стара таблица мълчаливо осчетоводява грешна данъчна отговорност върху заплатите в продължение на месеци. Свързвайте платеното продължаващо плащане за отсъствия със съответния запис в eAU, така че по-късен одит да открие чиста следа вместо електронна таблица с предположения. И ако заделяте провизии за планирани обезщетения, документирайте допусканията, докато детайлите на реформата все още се променят; оценки, разкрити рано, са дължима грижа, оценки, реконструирани по-късно, изглеждат като измислица. Читателите, които водят книгите си в обикновен текст, ще намерят моделите за съпоставяне на сметки в нашите /docs/ за полезна отправна точка за структуриране на сметките за заплати и провизии, така че всяка законова промяна да остане проследима.

Поддържайте записите си за заплати готови за одит от първия ден​

Докато пакетът за реформи на Германия преминава от коалиционно споразумение към приет закон, работодателите, които се справят най-добре, ще бъдат тези, чиито записи вече разказват пълната история. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчика. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.