Новият IRS формуляр Schedule 1-A: Вашето ръководство за четирите нови данъчни облекчения за бакшиши, извънреден труд, автомобилни заеми и възрастни хора

Работихте допълнителната смяна, декларирахте всеки бакшиш в брой, финансирахте нова кола за пътуването си до работа или отпразнувахте 65-ия рожден ден във вашето домакинство миналата година. Вие свършихте работата, изкарахте парите и платихте лихвата — а данъчната декларация, която подавате в началото на 2026 г., е първата с чисто нов формуляр, създаден специално да възнагради тези четири преживявания.

Този формуляр е Schedule 1-A, Допълнителни данъчни облекчения, и ако отговаряте на условията дори за едно от четирите нови облекчения, които съдържа, можете да ползвате предимството, независимо дали прилагате стандартното приспадане или описвате разходите поотделно. Но IRS даде на данъкоплатците само четиригодишен прозорец — от 2025 до 2028 г. — и обвърза всеки долар с коригирания брутен доход, списъци с професии, VIN номера и правила за статут на подаване, които тихо ще дисквалифицират иначе валидна претенция, ако пропуснете отметка.

Това ръководство ви превежда през това какво представлява Schedule 1-A, за кого всъщност е всяко облекчение, как работят постепенните отпадания и каква отчетност трябва да имате сега, така че сумата, която запишете на формуляра, да е сумата, която можете да защитите по-късно.

Какво е Schedule 1-A и защо IRS го създаде?​

Schedule 1-A беше създаден за данъчната 2025 година от Закона "One, Big, Beautiful Bill" (P.L. 119-21, подписан на 4 юли 2025 г.) и публикуван от IRS на 2 март 2026 г. (IR-2026-28) с инструкции, включени в пакета на формуляр 1040. Той съществува с една цел: да обедини четири чисто нови данъчни облекчения на едно място, така че данъкоплатците да могат да изчислят общо допълнително облекчение и да намалят облагаемия доход във формуляр 1040, формуляр 1040-SR или формуляр 1040-NR.

Преди този закон нито едно от тези облекчения не съществуваше. Сега те съществуват, но само за данъчни години 2025–2028, освен ако Конгресът не ги удължи.

Три детайла изненадват хората при първото запознаване:

Това не е Schedule A. Schedule A е мястото, където описвате поотделно лихва по ипотека, щатски и местни данъци и дарения. Schedule 1-A е напълно различен. Прилагате го в допълнение към редовната си декларация и можете да го използвате, дори ако прилагате стандартното приспадане. IRS е категоричен, че тези нови облекчения не се отчитат в Schedule A.

Той отива във формуляр 1040 като допълнително облекчение. Общата сума от Schedule 1-A отива във вашия 1040 като намаление на облагаемия доход — не като кредит и не като корекция на AGI. Това означава, че намалява федералния подоходен данък, но не намалява данъците за социално осигуряване, Medicare или повечето щатски и местни данъци върху същите суми.

И четирите отпадат постепенно с дохода. Всяко облекчение има свой собствен праг на MAGI, а изчислението на MAGI се прави в част I на самия Schedule 1-A: вашият AGI плюс всички изключени чуждестранни доходи от труд, изключване или приспадане за чуждестранно жилище и изключен доход от bona fide жители на Американска Самоа и Пуерто Рико. Ако живеете и работите изцяло в Съединените щати и не изключвате чуждестранен доход, MAGI е равен на AGI за тази цел — но формулярът все пак ви кара да работите през част I, така че изчислението да е последователно.

Четирите облекчения с един поглед​

Запазете тази таблица под ръка — останалата част от ръководството обяснява как да разберете кой ред е ваш и какво да запазите, за да го докажете.

Облекчение 1: Без данък върху бакшишите — до $25,000​

Кой отговаря на условията​

Не отговаряте на условията просто защото сте получили бакшиши. Важат три филтъра:

1. Вашата професия трябва да е в списъка на IRS. IRS поддържа публикуван списък на IRS.gov/TippedOccupations на професии, които обичайно и редовно получават бакшиши — сервитьори, бармани, фризьори, таксиметрови шофьори и подобни професии. Ако работата ви не е в този списък, бакшишите все още са облагаем доход, но не подлежат на приспадане в Schedule 1-A.

2. Бакшишите трябва да бъдат декларирани. Квалифицираните бакшиши трябва да фигурират във формуляр W-2, формуляр 1099, друго изявление, предоставено ви, или във формуляр 4137, ако директно декларирате бакшиши, които не са били докладвани от работодател. Бакшиши в брой, които никога не сте декларирали никъде, не създават облекчение; те създават риск.

3. Трябва да имате социалноосигурителен номер (SSN), валиден за работа, и ако сте женени, трябва да подавате съвместно. Това правило важи както за данъкоплатеца, така и за съпруга/та, ако и двамата претендират облекчението. Женени, подаващи отделно, не отговарят на условията.

Както служителите, така и самостоятелно заетите лица могат да отговарят на условията, ако тестовете за професия и деклариране са изпълнени. Облекчението обхваща данъчни години 2025–2028 и е ограничено до $25,000 на декларация, не на човек.

Как работи постепенното отпадане​

Облекчението започва да намалява, след като MAGI надхвърли $150,000 за неженени, глава на домакинство и женени, подаващи отделно ($300,000 за женени, подаващи съвместно). Над този праг допустимото облекчение се намалява пропорционално, докато отпадне напълно. Ако сте близо до границата, ускоряването или отлагането на доход дори с $1,000 може да промени резултата със стотици долари, поради което част I от Schedule 1-A изисква MAGI, преди да ви позволи да претендирате каквото и да е в част II.

Какво все още се облага​

"Без данък върху бакшишите" е само федерално данъчно облекчение върху дохода. Бакшишите остават обект на данъци за социално осигуряване и Medicare, а повечето щати все още ги облагат като обикновен доход. Не коригирайте удръжките от заплатата си до нула, предполагайки, че бакшишите са освободени от данък; облекчението се прилага при подаване на декларацията в Schedule 1-A.

Практичен съвет: Водете ежедневен дневник на бакшишите — дата, сума и дали е в брой, карта или общ пот — и го сверявайте месечно с W-2 Box 7 и фишовете за заплата. Ако подавате формуляр 4137, пазете подкрепящия дневник поне три години; IRS сверява декларираните бакшиши чрез информационни декларации, преди да разреши облекчението.

Облекчение 2: Без данък върху извънредния труд — до $12,500 ($25,000 за семейни)​

Не всички долари от извънреден труд — това е премийната половина​

Това е най-неразбраният момент. OBBBA позволява облекчение за квалифицирано обезщетение за извънреден труд, изисквано съгласно Fair Labor Standards Act. На практика това означава само допълнителната премия от половин ставка — половината над редовната ви ставка, която прави "време и половина" — не цялото брутно заплащане за извънреден труд.

Пример: Ако редовната ви ставка е $24 на час и работите 10 извънредни часа за седмица, работодателят ви плаща$360 за тези часове ($36 × 10). Само$120 от това — премията от $12 на час — е потенциално приспадаема като квалифициран извънреден труд. Ако вашият работодател плаща извънреден труд, който не се изисква от FLSA (например дневен извънреден труд по колективен договор или щатски закон, надхвърлящ федералния седмичен праг от 40 часа), тази сума не се квалифицира.

Кой отговаря на условията и какво да запазите​

• Извънредният труд трябва да бъде деклариран във формуляр W-2, формуляр 1099 или друго изявление, предоставено ви, или деклариран директно от вас с подкрепящи документи. Работодателите адаптират отчитането на заплатите за 2025 г., за да изолират квалифицирания извънреден труд, често в Box 14 или допълнително изявление — запазете това изявление.
• Прилагат се същите правила за SSN и съвместно подаване като при облекчението за бакшиши.
• Таванът е $12,500 на декларация за повечето подаващи и$25,000 за женени, подаващи съвместно. Таванът се отнася до приспадаемата премийна сума, не до общите извънредни часове.
• Облекчението е налично за 2025–2028 г. и отпада при същите прагове на MAGI като облекчението за бакшиши: $150,000 за неженени /$300,000 за семейни.

Пример​

Самотна ICU сестра със заплата от $68,000 печели$9,000 квалифицирана премия за извънреден труд по FLSA през 2025 г. и има MAGI от $77,000. Пълните$9,000 подлежат на приспадане в Schedule 1-A, част III. Колежка със същия извънреден труд, но с MAGI от $152,000, вижда облекчението да започне да намалява, въпреки че часовете са идентични.

Практичен съвет: Запазете всеки фиш за заплата, който показва отделно редовните часове, извънредните часове и ставката за извънреден труд, плюс всяко изявление на работодателя в края на годината, което разбива квалифицирания извънреден труд. Само табелите за работно време не са достатъчни, ако фишът не разграничава премията.

Облекчение 3: Без данък върху лихвата по автомобилен заем — до $10,000​

Какво се счита за квалифицирана лихва по заем за пътническо превозно средство (QPVLI)​

Част IV от Schedule 1-A използва точно определение. Всички следните условия трябва да са изпълнени:

• Превозното средство е ново и е квалифицирано пътническо превозно средство за лично ползване. Използвани автомобили не се квалифицират, а превозни средства, закупени само за бизнес ползване със 100% бизнес приспадане, също не се квалифицират тук. Изисква се лично ползване.
• Вие сте го купили, не сте го взели на лизинг. Лизинговите плащания, дори ако включват лихвен компонент, не подлежат на приспадане тук.
• Заемът е отпуснат след 31 декември 2024 г. Рефинансиране на по-стара покупка или заем, който предшества 2025 г., не става квалифициран, защото плащате лихва през 2025 г.
• Средствата са използвани за закупуване на превозното средство и заемът е обезпечен с първи залог върху него. Лични заеми, покупки с кредитна карта или заеми, обезпечени с друго имущество, не се квалифицират.
• Декларирате идентификационния номер на превозното средство (VIN) в Schedule 1-A. IRS ще сверява VIN номерата с регистрационните записи. Липсващ или грешен VIN може да забави или откаже облекчението.

Можете да приспаднете само лихва, платена през данъчната година, до $10,000. Главницата никога не подлежи на приспадане, а таксите за закъснение не са лихва.

Постепенното отпадане с видим паричен пример​

Това облекчение има най-ниската входна точка: MAGI над $100,000 за неженени ($200,000 за семейни) започва отпадането. IRS намалява допустимото облекчение със $200 за всеки$1,000 MAGI над прага. При $150,000 за неженени ($250,000 за семейни) облекчението изчезва напълно.

Работен пример: Вие сте неженен, платили сте $7,800 квалифицирана лихва по автомобилен заем през 2025 г. и имате MAGI от$120,000. Вие сте $20,000 над прага от$100,000 — 20 стъпки от $1,000 — така че намалението е 20 ×$200 = $4,000. Вашият максимум преди отпадането би бил$7,800 (ограничен до $10,000), а след отпадането става$3,800. Ако бяхте платили само $3,900 лихва, същото намаление от$4,000 би заличило облекчението до нула, което изненадва кредитополучателите, които предполагат, че всяка лихва под $10,000 автоматично подлежи на приспадане.

Женени, подаващи отделно, изобщо не отговарят на условията за това облекчение, независимо от дохода.

Какво да запазите​

Запазете документа за отпускане на заема с датата, договора за покупка, показващ, че превозното средство е ново, акта или записа на залога, показващ първия залог, и годишното изявление за лихвата от кредитора. Много кредитори не издадоха специално изявление QPVLI за 2025 г.; формуляр 1098 или годишно изявление за лихва плюс пакета за отпускане на заема е това, което проверяващите искат.

Облекчение 4: Подобрено облекчение за възрастни хора — $6,000 на човек ($12,000 за семейни)​

Кой отговаря на условията​

• Вие сте на възраст 65 или повече на последния ден от данъчната година. За 2025 г. това означава родени преди 2 януари 1961 г.
• Ако сте женени, и двамата съпрузи могат да поискат по $6,000 за общо$12,000, но само ако подавате съвместно.
• Облекчението е фиксирана допълнителна сума, не обвързана с действителни разходи. Не е необходимо да показвате медицински сметки или разходи за грижи за възрастни хора, за да го поискате.

Постепенното отпадане​

Част V отпада при по-нисък праг от другите три: MAGI над $75,000 за неженени и$150,000 за женени, подаващи съвместно, започва намалението, изчислено като 6% от надвишаващия MAGI над прага. Това прави облекчението чувствително за пенсионери, чийто MAGI включва социално осигуряване, минимални разпределения и инвестиционен доход заедно.

Пример: Неженен на 67 години с MAGI от $85,000 е$10,000 над прага от $75,000. Намалението е 6$10,000 = $600, така че облекчението от$6,000 става $5,400. Семейна двойка, и двамата на 68 години, с MAGI от$170,000 е $20,000 над съвместния праг от$150,000; намалението е $1,200, така че техните$12,000 стават $10,800.

Както при другите три, заявявате го независимо дали описвате разходи поотделно или прилагате стандартното приспадане, и го заявявате в Schedule 1-A, част V, не на стария ред за допълнителното стандартно приспадане за възраст 65+ — тази отделна сума продължава да съществува и може да се кумулира.

Част I: Как MAGI контролира и четирите​

Не пропускайте част I. IRS подрежда Schedule 1-A така, че част I трябва да бъде попълнена първо, защото всяко облекчение в части II–V се позовава на числото, което изчислявате там.

За повечето индивидуални данъкоплатци MAGI за Schedule 1-A е просто AGI от формуляр 1040, ред 11. Добавяте обратно само ако сте изключили чуждестранен доход от труд, суми за чуждестранно жилище или доход от Американска Самоа или Пуерто Рико. Ако нито едно от тези не се прилага, вашият MAGI за Schedule 1-A е вашият AGI — но все пак го въвеждате в част I, така че работните листове за отпадане да могат да се позовават на него.

Защо това има значение за планирането: MAGI за Schedule 1-A не е същият като MAGI за други отпадания като Roth IRA или премийни данъчни кредити, които добавят обратно различни елементи. Използвайте работния лист на Schedule 1-A, не запомнено число от друг формуляр. В близост до праг, действия, които понижават AGI — по-голяма преди данъчна вноска в 401(k), вноска в HSA или отлагане на Roth конверсия за следващата година — могат да запазят облекчение на стойност до $25,000 облагаем доход. Времето за моделиране на това е ноември, не април.

Как да попълните Schedule 1-A стъпка по стъпка​

1. Попълнете формуляр 1040 до AGI. Нужен ви е ред 11, преди да започнете Schedule 1-A.
2. Попълнете част I (MAGI). Прехвърлете AGI и добавете обратно всички приложими чуждестранни изключения.
3. Работете по части II–V само ако отговаряте на условията. Оставете част празна, ако нямате този вид доход или лихва. Не въвеждайте нула в част, която не се прилага — празното поле е сигналът на IRS, че не я претендирате.
4. Приложете таваните и отпаданията във всяка част. Всяка част има свой работен лист. Формулярите са проектирани така, че математиката за отпадане се случва вътре в частта; пренасяте само разрешената сума напред.
5. Сумирайте разрешените суми и прехвърлете общата сума към формуляр 1040. За 2025 г. общото допълнително облекчение от Schedule 1-A се отчита като корекция на облагаемия доход във формуляр 1040. Запазете графиката приложена; тя е доказателството за числото на първата страница.

Преди да подадете, проверете този списък:

• Всеки долар от бакшиши или извънреден труд, който приспадате, фигурира в информационна декларация или формуляр 4137 и съответства на дневника ви за бакшиши или фишовете за заплата.
• Вашата професия е в списъка на IRS за професии с бакшиши, ако сте претендирали облекчението за бакшиши.
• Имате допълнителното изявление на работодателя, което изолира квалифицираната премия за извънреден труд, не само брутния извънреден труд.
• Вашият пакет за автомобилен заем показва дата на отпускане след 2024 г., първи залог, покупка за лично ползване на ново превозно средство и сте въвели правилния 17-символен VIN.
• Ако сте женени, сте подали съвместно за всяка част, която сте претендирали.
• Въвели сте SSN, валиден за работа, за всеки човек, претендиращ бакшиши или извънреден труд.

Често срещани грешки, които струват облекчението​

Смесване на брутния извънреден труд с приспадаемата премия. Въвеждането на пълните $360 от по-ранния пример вместо премията от$120 е най-честата грешка в ранните чернови за 2025 г. Софтуерът няма да я хване, ако му дадете грешна начална сума.

Предположение, че употребявана кола се квалифицира. Законът казва "нова". Едногодишен демонстрационен модел или сертифицирано употребявано превозно средство, закупено през 2025 г., не отговаря на определението, дори ако заемът е нов.

Забравяне, че женени, подаващи отделно, убива две от четирите. За лихва по автомобилен заем женените, подаващи отделно, са недопустими направо. За бакшиши, извънреден труд и възрастни хора, подаването отделно ви ограничава до по-ниския праг и, за бакшиши и възрастни хора, може да елиминира претенцията изцяло, ако иначе бихте отговаряли на условията съвместно.

Оставяне на VIN празен или с разместени цифри. Грешка в един символ на VIN може да предизвика известие и пълно отхвърляне на част IV, докато не бъде коригирано.

Претендиране на облекчението без спазено правило за SSN. Лице, подаващо само с ITIN, което е получило квалифицирани бакшиши, може да декларира бакшишите правилно и все пак да е недопустимо за облекчението. SSN трябва да е валиден за работа.

Мислене, че облекченията са постоянни. Те изтичат след 2028 г. Ако планирате покупка на превозно средство или бюджетирате доход от бакшиши, не предполагайте, че същият формуляр ще съществува за 2029 г.

Поддържайте документите си готови, за да се задържи облекчението​

Всяко от тези облекчения разчита на документи, които вече обработвате в бизнеса или домакинството си, но сега IRS ги изисква по по-свързан начин:

• Работници с бакшиши и работодатели: Ежедневни отчети за бакшиши, обобщения от касови апарати за бакшиши и сверки с W-2 Box 7. Работодателите трябва да пазят определението за професия с бакшиши и споразуменията за бакшиши на служителите.
• Почасови работници и администратори по заплати: Записи за работно време и присъствие, които показват редовни срещу извънредни часове, дефиниции на работната седмица по FLSA и регистри на заплатите, които разбиват премията от половин ставка. Ако сте самостоятелно заети и наемате почасови помощници, пазете същите записи за собствения си квалифициран извънреден труд.
• Купувачи на превозни средства: Документът за приключване на заема, договорът за покупка, актът/записът на залога, VIN и годишното изявление за лихвата от кредитора. Проследявайте лихвата срещу главницата в счетоводството си, така че числото в Schedule 1-A да съответства на амортизационен график, не на предположение.
• Възрастни хора: Копие от доказателството за дата на раждане и самата съвместна декларация. Ако MAGI е близо до $75,000/$150,000, запазете работните листове, които показват 6% намаление — ще ви ги поискат.

Доброто счетоводство не е само затваряне на книгите всеки месец; то е разликата между уверено претендиране на $10,000 в част IV и оставянето им на масата, защото не можете да намерите датата на залога или VIN до 10 април. Проста папка за края на годината — фишове за заплата, W-2, 1099, дневници за бакшиши, изявления за извънреден труд, пакет за заем, изявление за лихва от кредитор и доказателство за дата на раждане — покрива и четирите облекчения.

Опростете финансовото си управление​

Независимо дали проследявате дневници за бакшиши, разделяте премии за извънреден труд от брутното заплащане или сверявате лихва по автомобилен заем с амортизационен график, ясните записи решават дали ще запазите тези нови облекчения. Beancount.io предлага plain-text счетоводство, което е прозрачно, с контрол на версиите и готово за AI — така че вашите доходи, лихви и бележки за заплати остават организирани и готови за проверка на едно място. Започнете безплатно и запазете всеки долар, за който отговаряте на условията, без да се борите с електронна таблица нощта преди крайния срок за подаване на декларацията.