Лихвата по автокредити отново се приспада от данъците: Как работи приспадането над чертата от 10 000 долара по OBBBA за превозни средства, сглобени в САЩ, от 2025 до 2028 г.

В продължение на почти четири десетилетия лихвата по заеми за лични автомобили не подлежеше на данъчно приспадане – неизползваем разход в бюджета ви, който IRS третираше просто като личен разход. Законът за данъчната реформа от 1986 г. сложи край на това и три поколения купувачи израснаха с мисълта, че лихвата по заема за кола е просто част от разходите за придвижване до работа.

Това предположение вече е остаряло. Законът „Един голям, красив законопроект“ (OBBBA), подписан на 4 юли 2025 г., възкресява част от света преди 1986 г.: приспадане „над чертата“ (above-the-line) до 10 000 долара на година за лихви, платени по отговарящи на условията заеми за лични автомобили. Условието – а те са няколко – е превозното средство да бъде ново, да бъде сглобено в Съединените щати, заемът да е отпуснат след 31 декември 2024 г., а доходът ви да е под прага за поетапно отпадане, който започва от 100 000 долара (за несемейни) или 200 000 долара (за съвместно подаване).

Ако сте купили или предстои да купите пътническо превозно средство, произведено в САЩ, това приспадане може тихо да ви върне стотици – понякога хиляди – долари годишно. Но правилата са изненадващо детайлни, а новият режим за отчитане чрез Формуляр 1098-VLI добавя трудности както за кредиторите, така и за кредитополучателите. Ето пълната картина, написана за някой, който действително трябва да подаде данъчна декларация.

Основните цифри в един абзац

Можете да приспаднете до 10 000 долара от лихвата по квалифициран заем за пътническо превозно средство на данъчна година за четирите данъчни години 2025, 2026, 2027 и 2028. Това е приспадане над чертата, което означава, че можете да го заявите независимо дали изброявате разходите си в Приложение A (Schedule A) или ползвате стандартното приспадане. То намалява коригирания брутен доход (AGI) и следователно намалява и сумата, която се отчита за няколко поетапни отпадания на други облекчения, базирани на AGI. Приспадането е за данъчна декларация, а не за превозно средство, така че финансирането на две квалифицирани коли в едно домакинство не удвоява лимита.

Кои превозни средства отговарят на условията

Законът дефинира „квалифицирано пътническо превозно средство“ тясно. За да бъде допустимо, всяко едно от следните изисквания трябва да е изпълнено:

Ново, а не втора употреба. Демонстрационни автомобили, сертифицирани употребявани, изкупуване след лизинг и наследени коли не отговарят на условията. Първоначалната употреба трябва да започне от данъкоплатеца.
За лична употреба. Превозни средства, закупени за бизнес, автопаркове, под наем, операции за споделено пътуване или търговски цели, са изключени. Самоосигуряващо се лице, което използва кола частично за лични нужди и частично за Uber, ще трябва да разпредели разходите и само частта от лихвата за лична употреба ще се зачита.
Брутно тегло (GVWR) под 14 000 паунда. Това включва на практика всички леки автомобили, миниванове, SUV, пикапи и мотоциклети, като същевременно изключва тежкотоварни търговски камиони.
Окончателно сглобяване в Съединените щати. Това е правилото, което изненадва най-много купувачи. Националността на марката е без значение – Toyota Camry, сглобена в Джорджтаун, Кентъки, отговаря на условията; Ford Maverick, сглобен в Ермосильо, Мексико – не. Tesla, произведена във Фримонт, Калифорния, отговаря; Tesla, произведена в Шанхай за реекспорт – не.

Можете да потвърдите окончателното сглобяване, като проверите федералния стикер Monroney на ново превозно средство (редът е обозначен като „final assembly point“) или като въведете 17-символния VIN номер в безплатния VIN декодер на Националната администрация за безопасност на движението по пътищата (NHTSA). Като ориентир, VIN номера, които започват с 1, 4 или 5, обикновено показват окончателно сглобяване в САЩ, докато VIN номера, започващи с 2, са канадски, с 3 са мексикански, с J са японски и с W са немски. Този ориентир е достатъчно надежден за първоначална проверка, но IRS валидира действителния VIN спрямо базата данни на NHTSA при електронно подаване, така че стикерът или резултатът от декодера е обвързващият отговор.

Кои заеми отговарят на условията

Самата лихва трябва да бъде по специфичен вид дълг:

Отпуснат след 31 декември 2024 г. Лихвата, която сте платили през 2025 г. по заем, взет през 2023 г., не подлежи на приспадане. Заемът трябва да е нов в рамките на периода на OBBBA.
Осигурен с първи залог върху закупуваното превозно средство. Неосигурени лични заеми, кредитни линии върху жилище (HELOC), използвани за закупуване на кола, и втори залози, уредени от дилъра, не отговарят на условията. Кредиторът трябва да има първостепенно обезпечение върху това конкретно превозно средство.
Използван за придобиване на превозното средство. Рефинансиране с теглене на пари в брой на вече изплатени коли или заеми, при които по-голямата част от средствата отиват за нещо различно от покупката, ще бъдат внимателно проверявани. Рефинансиране само на лихвата и срока на иначе квалифициран заем е допустимо и лихвата върху рефинансираната главница остава допустима.

Приспадането обхваща лихви, „платени или начислени през данъчната година“, което за повечето индивидуални кредитополучатели на касова основа просто означава каквато и лихва действително да сте платили през 2025, 2026, 2027 или 2028 г. Предплатената лихва и таксите за обслужване, които икономически представляват лихва, се причисляват към годината, за която се отнасят, съгласно нормалните данъчни правила.

Постепенното отпадане според MAGI: Където данъчното облекчение тихо изчезва

Дори ако вашето превозно средство и заем отговарят на всички условия, облекчението намалява, след като вашият модифициран коригиран брутен доход (MAGI) премине определен праг. Намалението е 200 долара от облекчението за всеки 1000 долара MAGI над прага.

Несемейни, глави на домакинства или семейни лица, подаващи декларации отделно: постепенното отпадане започва при 100 000 долара MAGI. Облекчението се заличава напълно при MAGI от 150 000 долара (50 × 1000 × 200 = 10 000 долара).
Семейни двойки, подаващи съвместна декларация или квалифициран преживял съпруг: постепенното отпадане започва при 200 000 долара MAGI. Напълно елиминирано при 250 000 долара.

Ето един бърз пример. Представете си, че сте несемейни, печелите 115 000 долара MAGI през 2026 г. и сте платили 4000 долара лихви по квалифициран заем. Вашето предварително облекчение е 4000 долара. Вашият MAGI надвишава прага с 15 000 долара, така че намалението е 15 × 200 = 3000 долара. Вашето позволено данъчно облекчение е 4000 − 3000 = 1000 долара. При 24% маргинална данъчна ставка това са 240 долара спестени данъци в брой — не е нищо, но е далеч от пълната полза.

От това следват две практически последици. Първо, облекчението е най-ценно за купувачите от работещата и средната класа. Второ, всичко, което правите, за да намалите MAGI преди 31 декември — максимизиране на вноска в традиционен 401(k) план, подлежаща на приспадане вноска в IRA или вноска в HSA — има ефект на лоста: то може едновременно да спести данък върху внесения долар и да отключи по-голяма част от това данъчно облекчение.

Как да го заявите във вашата данъчна декларация

Можете да заявите облекчението, започвайки с декларацията за 2025 г., която се подава в началото на 2026 г. Механиката е следната:

Изчислете вашата квалифицирана лихва. Използвайте годишното извлечение от кредитора (през 2025 г. това е общо информационно извлечение; през 2026 г. и по-късно ще бъде Формуляр 1098-VLI — повече за това по-долу).
Приложете лимита от 10 000 долара и постепенното отпадане според MAGI.
Отчетете облекчението на съответния ред във Формуляр 1040 / Приложение 1 (Допълнителни корекции на дохода). По-конкретно, OBBBA създаде нов ред за корекция за лихви по заеми за автомобили. Данъчният софтуер ще го насочи автоматично; тези, които подават на хартия, трябва да следват инструкциите към Приложение 1 за 2025 г.
Въведете VIN номера в декларацията. Това е задължително. Системата за електронно подаване на IRS проверява VIN номера спрямо базата данни на NHTSA по време на приемане на декларацията и ще отхвърли облекчението, ако VIN липсва, е неправилно оформен (по-малко от 17 знака) или не премине проверката за сглобяване в САЩ. Ако сте купили две квалифицирани превозни средства през годината, и двата VIN номера се вписват в декларацията; лимитът от 10 000 долара все пак е общ.

Тъй като това е приспадане "над чертата" (above-the-line), то намалява AGI, което е числото, използвано за изчисляване на прага за медицински разходи на база AGI, постепенното отпадане на данъчния кредит за деца, постепенното отпадане на облекчението за IRA, ограниченията за облагаемия доход по QBI и няколко изчисления на щатски данъци, които се основават на федералния AGI. Каскадната полза е реална, особено за данъкоплатците, които се намират точно над прага за друг кредит или облекчение.

Формуляр 1098-VLI: Какво трябва да ви изпрати вашият кредитор

Започвайки с лихвите, получени през 2026 г., кредиторите — включително банки, кредитни съюзи, финансови клонове на автомобилни производители, определени дилъри и обслужващи заеми дружества — трябва да издават Формуляр 1098-VLI, Извлечение за лихви по заем за превозно средство, на всеки индивидуален заемополучател, който е платил 600 долара или повече лихви през календарната година по квалифициран заем. Формулярът трябва да бъде предоставен до 31 януари на следващата година.

Само за данъчната 2025 г. IRS предостави преходно облекчение. Кредиторите не са длъжни да използват Формуляр 1098-VLI за календарната 2025 г. Вместо това те се считат за изрядни, ако предоставят обикновено извлечение на заемополучателя до 31 януари 2026 г., показващо общата лихва, получена през 2025 г. по квалифициран заем за пътническо превозно средство. Много кредитори включват това в редовното годишно извлечение на заемополучателя.

Когато получите Формуляр 1098-VLI (за 2026 г. и по-късно), ключовите полета са:

Поле 1: Получена лихва — сумата в долари, която се пренася във вашата декларация.
Поле 2d: VIN — трябва да бъде пълните 17 знака; празен, кратък или несъответстващ VIN прави формуляра невалиден за заявяване на облекчението.
Полета, идентифициращи датата на отпускане на заема и статуса на залога — използват се за потвърждаване на изискванията за отпускане след 2024 г. и първи залог.

Ако вашият кредитор ви изпрати формуляр с липсващ или грешен VIN, поискайте коригиран. IRS сравнява формулярите в масив и VIN номерът е основният елемент за съпоставка.

Специфични случаи, които си заслужава да знаете

Няколко ситуации възникват многократно:

Рефинансирани заеми. Ако сте взели квалифициран заем през март 2025 г. и сте го рефинансирали през ноември 2026 г., за да преследвате по-нисък лихвен процент, лихвата върху рефинансираната главница продължава да бъде квалифицирана, при условие че рефинансирането все още е първи залог върху същото превозно средство и не е изтегляне на пари в брой (cash-out) от несвързан капитал.
Лизинг. Лизингът не се квалифицира. Лизинговите плащания включват такса за ползване (наем), която икономически е подобна на лихва, но тя не е „лихва по дълг, обезпечен с първи залог“, тъй като няма потребителски заем — лизинговата компания притежава автомобила.
Съпоръчители и съвместни заемополучатели. Облекчението се ползва от лицето, което е законово задължено по заема и което действително плаща лихвата. Вписването на вашето име в заема на детето ви, за да му помогнете да се класира, докато то прави плащанията, обикновено не ви позволява да заявите облекчението.
Капитал от замяна (Trade-in), включен в нов заем. Ако финансирате превозно средство за 40 000 долара с 5000 долара капитал от замяна и нов заем от 35 000 долара, само лихвата върху тези 35 000 долара подлежи на приспадане. Ако имате отрицателен капитал, прехвърлен в новия заем, частта от заема, която финансира дефицита от стария автомобил, не е „за покупка“ на квалифицираното превозно средство и вероятно не отговаря на условията. Консервативната практика е сумата да се разпредели пропорционално.
Множество квалифицирани превозни средства. Няма двоен лимит; 10 000 долара е ограничението за една данъчна декларация. Съпрузи, подаващи декларации отделно, получават свой собствен лимит от 10 000 долара в съответните си декларации, но по-ниските прагове за постепенно отпадане при този статут рядко правят това изгодно.
Съответствие с щатските данъци. Много щати се основават на федералния AGI. Тъй като това е приспадане „над чертата“, то обикновено се пренася автоматично в щатите, които следват федералните правила. Няколко щата се разграничават от новите федерални елементи; проверете инструкциите на вашия щат за 2025 г., преди да приемете, че ползата се дублира.

Контролен списък за покупка стъпка по стъпка

Ако обмисляте покупка на превозно средство през 2026 или 2027 г. и искате да сте сигурни, че ще се възползвате от данъчното облекчение, прегледайте този списък, преди да подпишете:

Потвърдете крайното сглобяване в САЩ. Проверете стикера Monroney или проверете VIN номера чрез NHTSA декодера. Запазете екранна снимка или снимка за вашите записи.
Потвърдете, че превозното средство е ново. Демонстрационен автомобил, регистриран на името на дилъра с пробег от 8000 мили, вече не се счита за „нов“ за данъчни цели, дори ако дилърът го рекламира по този начин.
Потвърдете структурата на заема. Първи залог, обезпечен с автомобила, сключен на ваше име след 31 декември 2024 г.
Прогнозирайте вашия MAGI (модифициран коригиран брутен доход). Ако сте близо до прага за отпадане на облекчението, преценете дали увеличаването на вноските за пенсионно осигуряване или HSA (здравна спестовна сметка) за годината ще запази по-голяма част от приспадането.
Запазете годишното извлечение за лихвите, което заемодателят изпраща. За 2025 г. очаквайте обикновено извлечение; за 2026 г. и след това очаквайте Формуляр 1098-VLI. Приложете го към вашите данъчни документи.
Въведете VIN номера в данъчната си декларация и проверете дали съвпада с документа за собственост и формуляра от заемодателя.

Как това се сравнява с други данъчни облекчения за превозни средства

Това приспадане се комбинира с — и е отделно от — няколко други разпоредби за данъци върху превозните средства:

Кредит за нови екологични превозни средства по Раздел 30D (кредит за нови EV/PHEV, до $7,500): Това е кредит, а не приспадане, и се прилага само за квалифицирани електрифицирани превозни средства. Купувачът може да се възползва и от двете: сглобено в САЩ квалифицирано електропревозно средство (EV), финансирано с нов заем, може да генерира EV кредит в момента на покупката и текущи приспадания на лихвите.
Кредит за употребявани екологични превозни средства по Раздел 25E (до $4,000 за квалифицирани употребявани EV): Употребяваните превозни средства не отговарят на условията за приспадане на лихвите по заем за автомобил по OBBBA, така че тези две облекчения никога не се застъпват.
Раздел 179 / бонусна амортизация за бизнес автомобили: Служебното ползване е изключено от приспадането за лични превозни средства по OBBBA. Превозно средство, използвано 60% за бизнес цели, получава амортизация по Раздел 179 върху бизнес частта и — най-много — OBBBA приспадане върху 40%-ния дял за лични нужди от лихвите, при съответното разпределение.

Дума за воденето на отчетност

Най-скучната част от това приспадане е и мястото, където одитите приключват успешно: документацията. Съхранявайте в една папка за целия срок на заема:

Стикера на прозореца, показващ мястото на окончателно сглобяване.
Договора за покупко-продажба и заявлението за собственост, показващи купувача.
Документите за заема, показващи позицията на първия залог, датата на сключване и името на заемополучателя.
Всяко годишно извлечение за лихвите или Формуляр 1098-VLI.
Всички документи за рефинансиране.

Тези записи не ви струват нищо, за да ги пазите, и решават практически всеки въпрос, който възниква при кореспондентски одит четири години по-късно.

Поддържайте финансите си организирани от първия ден

Приспадане от $10 000 е толкова добро, колкото и документацията, която го подкрепя. Заемодателите, дилърите, обслужващите лица по рефинансиране и данъчните служби генерират собствени извлечения, а проследяването на платените лихви спрямо многогодишен лимит е точно онзи вид малка повтаряща се задача, която се възползва от чист запис на всяка транзакция с контрол на версиите. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст (plain-text accounting), което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни — всяко плащане на лихва, всяко рефинансиране, всяка важна за данъците бележка се намира в четими от човека файлове, които всъщност притежавате. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и домакинствата с отношение към финансите преминават към plain-text accounting за всичко — от заеми за коли до крипто.