Ако тази година навършвате 65 години, Конгресът току-що ви поднесе данъчно облекчение на стойност до около $1,300 — и то продължава само до 2028 г. Уловката: започва да намалява в момента, в който доходът ви премине $75,000 ($150,000 при съвместно подаване), а едно лошо изчислено по време преобразуване в Roth или продажба на оборудване може да го заличи напълно. Ето как работи новото приспадане за възрастни хора, кой всъщност отговаря на условията и кои действия в края на годината го запазват.
Какво представлява новото приспадане за възрастни хора
Като част от данъчния закон от 2025 г. (One Big Beautiful Bill Act), разширеното приспадане за възрастни хора дава на данъкоплатците на 65 и повече години допълнително приспадане до $6,000 на отговарящо на условията лице за данъчните години 2025 до 2028. Ако и двамата съпрузи при съвместно подаване са на 65 или повече години, това е до $12,000.
Три характеристики го правят необичайно щедро:
- Добавя се върху всичко останало. То допълва — а не заменя — съществуващото допълнително стандартно приспадане за данъкоплатци на 65 и повече години. За 2025 г. самотен подател на 65 или повече години, който не избира приспадане по отделни пера, може да приспадне до $23,750 общо: стандартното приспадане от $15,750, плюс отдавна съществуващата сума от $2,000 за възраст 65+, плюс новите $6,000. Съвместна двойка, при която и двамата съпрузи са на 65 или повече години, може да достигне $46,700.
- Отнася се и за тези, които приспадат по отделни пера. За разлика от съществуващото допълнително стандартно приспадане, новото приспадане за възрастни хора може да се ползва независимо дали избирате стандартното приспадане, или приспадате по отделни пера в Schedule A. Ако вече приспадате по отделни пера заради лихви по ипотека, SALT или благотворителни дарения, това са намерени пари отгоре.
- То е на лице, а не на декларация. Правото на всеки съпруг и изчислението на намаляването се изчисляват поотделно, така че двойка, при която само един съпруг е на 65 години, все още получава до $6,000 за отговарящия на условията съпруг.
IRS го изчислява в новия Schedule 1-A и сумата се пренася във вашия Form 1040 като допълнително приспадане от дохода. Тъй като е приспадане, а не данъчен кредит, то намалява облагаемия доход, но не може да ви свали под нулата — неизползваната сума просто се губи и сама по себе си няма да генерира възстановяване.
Кой отговаря на условията: четирите теста
1. На 65 години до Бъдни вечер
Трябва да сте на 65 години на или преди последния ден от данъчната година. Знае само датата ви на раждане: дали получавате социални осигуровки, дали сте достигнали пълна пенсионна възраст или дали все още работите на пълен работен ден, е без значение. Ако 65-ият ви рожден ден е на 31 декември, отговаряте на условията за цялата година.
2. Правилният статус на подаване
Само самотни податели и женени двойки, подаващи съвместно, могат да го ползват. Ако сте женен и подавате отделно, сте напълно изключени — без частична сума, без изключение. За двойки, които се колебаят между съвместно и отделно подаване, загубата на до $12,000 приспадания е тежка цена, която трябва да се претегли.
3. Разрешен за работа номер за социална сигурност
Вие (и съпругът ви, ако подавате съвместно) трябва да имате номер за социална сигурност, валиден за работа. ITIN не се брои. Чуждестранни лица без постоянно пребиваване, наследства и тръстове не могат да ползват приспадането.
4. Доход под тавана за намаляване
Приспадането започва да намалява, когато вашият модифициран коригиран брутен доход (MAGI) надвиши $75,000 за самотни или $150,000 за съвместно подаване, и изчезва напълно при $175,000 за самотни или $250,000 за съвместно подаване. Повече за изчислението по-долу — тук се случва по-голямата част от планирането.
Как работи намаляването според MAGI
Намаляването е постепенно, но безмилостно: приспадането ви намалява с 6 цента за всеки долар MAGI над прага. Формулата е:
Приспадане за възрастни хора = $6,000 − (6% × MAGI над $75,000 за самотни / $150,000 за съвместно подаване), с минимум нула
Два разработени примера:
- Самотен подател, $130,000 MAGI. Над прага сте с $55,000. Намаление: 6% × $55,000 = $3,300. Вашето приспадане: $6,000 − $3,300 = $2,700.
- Съвместна двойка, и двамата на 65+, $200,000 MAGI. Над прага сте с $50,000. Ето обратът: намаляването засяга приспаданията на двамата съпрузи едновременно. Всяко приспадане от $6,000 намалява с 6% × $50,000 = $3,000, оставяйки $3,000 за всеки — $6,000 общо, а не $9,000.
Три подробности за намаляването, които объркват хората:
- MAGI е основно вашият AGI. За тази разпоредба MAGI означава AGI плюс само изключването на чуждестранен трудов доход и определени изключвания за американски територии — добавки, които засягат малцинство от данъкоплатците. За повечето домакинства MAGI и AGI са едно и също число. Забележително е, че за разлика от някои други определения за MAGI, като това зад надбавките по Medicare IRMAA, това не добавя обратно освободените от данък лихви.
- Праговете не са индексирани спрямо инфлацията. Линиите от $75,000/$150,000 остават фиксирани до 2028 г., докато доходите пълзят нагоре, така че все повече податели ще се плъзгат в намаляването всяка година. Моделирането на това ежегодно — не веднъж — е от значение.
- Облагаемите социални осигуровки се броят. Само облагаемата част от социалните ви осигуровки попада в AGI, но за много пенсионери само това, натрупано върху пенсии, RMD и инвестиционен доход, е онова, което ги прекарва през линията.
Грешки, които струват на възрастните хора това приспадане
Да го приемат за данъчен кредит. Данъчен кредит от $6,000 би намалил данъка ви с $6,000. Приспадане от $6,000 намалява облагаемия ви доход с $6,000 — на стойност приблизително $720 до $1,440 в зависимост от вашата ставка (около $1,320 при ставка 22%). Все още реални пари, но съобразете усилията си за планиране съответно. Както се изразява един виден анализатор на IRA, не позволявайте на опашка от $1,300 да размахва много по-голямо куче за планиране.
Да го забравят, когато приспадат по отделни пера. Години навик казват, че стандартното приспадане е за тези, които не приспадат по отделни пера. Тази разпоредба нарушава това правило. Ако данъчният ви софтуер или подготвител не го хване автоматично, тези, които приспадат по отделни пера и приемат, че не отговарят на условията, ще го оставят зад себе си.
Да подават отделно, без да изчислят числата. Двойките понякога подават отделно, за да управляват плащания по студентски заеми или прагове за медицински разходи. Всеки съпруг, който подава отделно, се отказва напълно от това приспадане, така че преизчислете сравнението съвместно-срещу-отделно с приспадането за възрастни хора в колоната за съвместно подаване, преди да решите.
Да задействат намаляването с еднократен доход. Преобразуване в Roth, голяма капиталова печалба, продажба на оборудване или последна година бизнес доход могат да вдигнат MAGI над прага. Тъй като процентът на намаляване е само 6%, щетата е постепенна — но $50,000 допълнителен доход все още заличава половината от ползата.
Да приемат, че ще продължи. Приспадането изтича след 2028 г. Всяка година в края на годината между сега и тогава е прозорец „използвай или загуби“, а стратегиите, които прехвърлят доход в 2029 г. или по-късно, просто го изваждат от обсега на приспадането.
Действия в края на годината за собственици на бизнес на 65 и повече години
Ако управлявате бизнес и сте близо до праг на намаляване, имате лостове, които пенсионерите с W-2 нямат. Целта е ясна: задръжте MAGI под линията, където приспадането оцелява, без да изкривявате добри бизнес решения.
Планирайте дохода и приспаданията съзнателно
Тъй като намаляването зависи от MAGI, всичко, което понижава AGI, запазва приспадането. Обмислете ускоряване на приспадащите се бизнес разходи — материали, ремонти, професионални хонорари, предплатен софтуер — в текущата година и отлагане на дискреционния доход, като например отлагане на декемврийските фактури за януари, когато паричният поток позволява. Огледалният вариант също работи: ако вече сте толкова над тавана, че приспадането е изчезнало, обмислете групиране на повече доход в тази година и запазване на следващата чиста.
Финансирайте пенсионни сметки, за да свалите AGI
Приспадащите се вноски в SEP IRA, Solo 401(k) или традиционна IRA директно намаляват AGI и следователно MAGI. За самонает 65-годишен, максимизирането на Solo 401(k) — включително допълнителната вноска, достъпна на 50+ — може да премести стрелката с десетки хиляди долари. Изчислете вноската преди края на годината, а не по време на подаването на данъчната декларация, когато само вноските в IRA все още могат да се коригират.
Координирайте преобразуванията в Roth с намаляването
Преобразуването на преди данъчно облагане долари от IRA в Roth повишава MAGI долар за долар, което може да намали приспадането за възрастни хора едновременно. Това не прави преобразуванията грешни — плащането на 22% сега, за да се избегнат по-високи ставки по-късно, все още може да спечели — но променя ефективната цена. Едно елегантно съчетание: преобразувайте точно толкова, че новото приспадане да компенсира дохода от преобразуването, правейки част от преместването в Roth почти освободена от данък. Моделирайте преобразуването със и без намаляването, преди да го изпълните.
Внимавайте с разпределенията и заплатата в S-corp
Печалбите на S-corporation се стичат към личната ви декларация независимо дали са разпределени или не, така че задържането на пари в бизнеса не задържа MAGI — но съотношението заплата-срещу-разпределение, времето на бонусите и възстановяванията по accountable-plan всички влияят на общата сума. Прегледайте прогнозата за печалбата в края на годината със затворени счетоводни книги до ноември, за да няма изненади през януари.
Ако сте на 70 и половина или повече, използвайте QCD
Квалифицираните благотворителни разпределения от IRA отиват директно към благотворителна организация и изобщо не влизат в AGI — за разлика от писането на чек и приспадането му, което оставя AGI незасегнат. За собственик с благотворителни наклонности, който получава RMD, насочването на даренията чрез QCD едновременно удовлетворява RMD и задържа MAGI нисък, защитавайки приспадането за възрастни хора. Това е едно от малкото действия, което помага независимо дали приспадате по отделни пера.
Прибирайте загуби и преглеждайте авансовите плащания
Прибирането на капиталови загуби срещу печалби държи AGI под контрол, а всяка изненада надолу във вашето приспадане променя изчислението за безопасно убежище при авансовите плащания. Съгласувайте рано: откриването през април, че намаляването е изяло приспадането ви, означава санкции за недоплащане върху по-високата сметка.
Пазете документацията, която доказва всичко
Всяка стратегия по-горе зависи от това да знаете MAGI преди 31 декември — което означава, че книгите ви трябва да са актуални, а не реконструирани през март. Проследявайте бизнес приходите и разходите месечно, съгласувайте всяка сметка и поддържайте текуща оценка къде ще се приземи AGI. Когато числата живеят в система, която можете да заявите всеки ден от годината, моделирането в края на годината отнема един следобед вместо разследващо ровене.
Опростете финансовото си управление
Докато планирате около новото приспадане за възрастни хора и моделирате дохода си в края на годината, поддържането на ясни финансови записи е от съществено значение — не можете да управлявате MAGI, който не можете да измерите. Beancount.io предоставя счетоводство с обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни, с история на версиите и готови за AI счетоводни книги, които правят моделирането на данъци по множество сценарии лесно. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство с обикновен текст.
