Mike Thrift

Marketing Manager

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May 17, 2026·mike

F型重组：S型公司如何在出售前进行免税重组

根据美国国内收入法典第368(a)(1)(F)条进行的F型重组，允许S型公司免税重组为控股公司/QSub形式，从而使买方在任何所有权比例下都能获得资产计税基础提升，且卖方可以对展期股权进行延期纳税。

1099-B 表格成本基础：在 8949 表格上核对已登记和未登记证券

券商经常在 1099-B 表格上报告错误或零成本基础，尤其是对于 RSU 和 ESPP 股票。本指南解释了已登记与未登记证券、Box 1e 和 Box 5，以及 8949 表格调整代码 B 如何修正成本基础，从而避免你对同一笔收入重复缴税。

Form 1099-B 成本基准核对：如何避免对同一美元重复纳税

Form 1099-B 的 Box 1e 显示了券商提供的成本基准，但 Box 5 决定了 IRS 是否承认该数据。这是一份关于已申报与未申报证券、Form 8949 调整代码（B、W、Q、O、T）以及防止重复征税的 RSU/ESPP 税基修正的实用指南。

Form 1099-R 第 7 栏分配代码详解

Form 1099-R 的第 7 栏包含一个或两个字符的代码，用于决定退休金分配是否应税、是否免罚金，或者是否涉及 10% 的提前支取罚金。本指南详细解析了所有数字和字母代码，包括用于合格慈善分配的新代码 Y，以及导致纳税人被过度征税的常见填报错误。

1099-R 表格第 7 栏分配代码详解

一份经过实战测试的指南，涵盖了退休人员和受益人实际会遇到的每个 1099-R 表格第 7 栏代码——包括代码 1、2、4、7、G、H、M 和 Q。文中详细说明了导致 10% 罚金的特定保管机构错误，以及如何在 4 月 15 日之前修复这些错误。

揭秘 1099-S 表格：如何通过正确的结案日认证避免房屋销售中的意外税单

1099-S 表格报告的是房屋销售总额而非净收益，这常导致收益完全符合第 121 条免税条件的卖家收到 IRS 的 CP2000 通知。本指南解释了第 2007-12 号税务程序（Rev. Proc. 2007-12）认证如何让符合条件的主要居所销售免于提交该表格、250,000/500,000 美元的门槛、2008 年增加的“非合格使用”陷阱，以及在无法跳过 1099-S 表格时如何进行合规申报。

Form 3520-A：3 月 15 日截止日期、替代申报以及 5% 的 Section 6677 罚款

Form 3520-A 是拥有美国所有者的外国信托的年度信息申报表，截止日期为 3 月 15 日。如果外国受托人未申报，Section 6677 将对信托资产处以 5% 的初始罚款，且每 30 天逾期另加 10,000 美元罚款——由美国所有者承担。内容涵盖申报主体、替代申报路径、正当理由辩护，以及如何清理多年违规记录。