如果你在伊利诺伊州经营餐厅、咖啡店或零售店，你一直在为不属于你的钱支付费用。
以芝加哥一顿典型的100美元双人餐为例。你的销售点收据显示：82美元的商品小计，按当前10.25%的合并税率计算的8.45美元州和地方销售税，以及客人添加的10美元小费。当顾客刷信用卡时，你支付的交换费——通常约为2%——不仅仅是针对你赚到的82美元，而是针对整个108.45美元的入账金额。这额外的2%针对26.45美元的税费和小费，每笔交易约为0.53美元，从你的银行账户流出，在卡网络中短暂停留，最终到达顾客的银行。将这笔费用乘以每晚300笔交易，每周营业六晚，你每年为代州政府收税和代员工收小费的“特权”支付超过4,500美元。
2026年7月1日，伊利诺伊州表示这笔转嫁费用将终止。该州的州际交换费禁令法案（Interchange Fee Prohibition Act，简称IFPA）是美国首部禁止金融机构对银行卡交易中的销售税和小费部分收取交换费（通常称为刷卡费）的法律。该法律是否真的会在该日期生效，将取决于一项待决的联邦上诉和一项新的联邦优先权命令，但每个接受银行卡的伊利诺伊州商户都需要了解其要求、如何证明税费和小费，以及无论结果如何都保持账簿干净。
为什么你今天要为税费和小费支付刷卡费
每笔刷卡交易都会在四个参与方之间触发链条：你、你的收单银行、顾客及其发卡银行，以及制定规则的卡组织（大多数交易为Visa和Mastercard）。
你并不直接支付顾客的银行费用。你的收单银行向发卡银行支付交换费，然后将这笔费用作为商户折扣率的一部分转嫁给你。卡组织控制计算方式。大多数美国交换费费率表将固定金额（通常为0.05至0.10美元）加上交易总额的百分比——信用卡通常为1.15%至3.15%，全国平均约为2.15%，借记卡则接近1%。超市和大型零售商类别略有降低；餐厅和小型企业往往支付更高。
关键在于，这个百分比通常始终适用于交易总额。卡组织从未要求商户在授权时单独列出税费和小费。你的终端只发送一个金额——以上例中的108.45美元——费用就基于这个单一数字计算。零售商多年来一直认为这不公平：你作为州政府的代理征收销售税，并将小费直接转给员工，却要为转移这些资金支付私人费用。银行和卡组织则反驳说，他们仍然处理、授权、清算这些资金，并承担欺诈风险，这些费用用于资助奖励计划、安全保障和信贷成本。
根据全国数据，美国商户在最近一个完整年度支付了约1,110亿美元的交换费及相关卡费——约为15年前水平的四倍。对于净利润率仅为5%至10%的小型企业，每一美元（包括你即将转交给别人的部分）上的2%费用，在不提高价格的情况下很难消化。
伊利诺伊州决定为这些转嫁资金创造例外。
州际交换费禁令法案实际上做了什么
IFPA于2024年6月作为州预算的一部分签署成为法律（HB 4951），其生效日期已从2025年7月推迟到2026年7月1日，以便为诉讼留出时间。该法律做了三件事：
1. 适用对象。 该禁令适用于支付卡网络、发卡银行、收单银行和处理机构——基本上所有接触涉及信用卡或借记卡的电子支付交易交换费的机构。
2. 豁免范围。 禁止对伊利诺伊州交易中代表州或地方销售税或小费的部分收取交换费。如果顾客支付100美元商品、8.25美元税费和15美元小费，交换费只能针对100美元计算，而非25.25美元。
此处的“税费”指在销售点收取的销售税、使用税和占用税。“小费”指顾客自愿添加的小费。它不自动包括商户强制收取的服务费或自动小费——这一区别对餐厅很重要。根据联邦指导，由商户控制的自动收费属于服务费而非小费，因此在费用计算中视为常规收入。
3. 仍然允许的事项。 该法律不限制或监管针对商品和服务小计金额的费用。卡组织仍可对100美元商品正常收费。该法律也不要求对生效日期之前的交易进行任何追溯退款，并且不消除其他卡费，如评估费或处理机构加价。
推动该法律通过的零售团体估计，如果法律得以实施，伊利诺伊州商户每年可节省超过2亿美元。一份由行业资助的估算称这一数字为1.18亿美元，其中约40%流向最大的40家零售商。即使按较低估算，一家年均银行卡销售额90万美元、税率8.5%、食品销售中小费占比18%的普通伊利诺伊州餐厅，每年也可节省1,400至2,800美元。对于高交易量的芝加哥零售商按10.25%税率计算，节省更多。
两种合规方式：实时豁免与180天退款
这正是你的簿记工作变得关键的地方。该法律提供了两种合规途径，你至少需要准备好其中一种。
途径一：授权或结算时实时豁免
法规首选的方法是，在交易首次授权或结算时（通常为24小时内）识别税费和小费金额。
实际操作中，这意味着你的销售点系统和处理机构必须发送三个字段而不是一个：小计、税额和小费金额。卡组织随后仅基于小计计算交换费。
目前，没有国家卡组织在全球范围内要求这三个字段，大多数美国POS系统仅发送总计。卡组织在超过200个税制各异的司法管辖区运营，其授权消息设计围绕单一总额。零售倡导者认为这一改变微不足道——你的收据已经区分了小计、税费、小费和总计，因此将费用计算从总额移至小计只是一个编码变更。金融机构则表示，这需要跨卡组织、收单机构、发卡机构以及国际标准化组织（ISO）消息标准进行改造，还需要对全球更新的终端和软件进行认证和测试。
如果你的处理机构在7月前升级以支持额外字段，你将立即在每份结算文件中看到更低的费用。你的每日结算报告将显示总销售额、税费、小费，以及仅基于合格金额计算的净交换费行。
途径二：180天退款
对于系统无法实时发送明细的商户，法律提供了备用方案。你可以在交易发生后180天内向收单银行或其指定机构提交税务文件。文件可以包括发票、收据或其他结算记录，用于证明该特定卡支付对应的税费和小费。
提交后，发卡机构有30天时间将针对税费或小费部分收取的任何交换费计入你的账户。
这可能是大多数小企业在第一年使用的途径，也是最需要簿记工作的途径。它不是自动减少费用，而是延迟的贷记——可能是分散在数月间的数百笔单独贷记——必须与原始交易进行匹配。
违规行为若在提供适当文件后机构仍未合规，每笔交易将面临1,000美元的民事罚款，这也是银行反对该法律的部分原因。鉴于伊利诺伊州每月有数千万笔银行卡交易，理论上的风险敞口巨大。
法律目前在法院和斯普林菲尔德的真实状态
了解法律现状可以避免你为一项可能再次被推迟的法律重建整个报告系统。
立法历史。 IFPA是在2024年5月预算谈判后期添加的。支持者将其与一项变更配对，该变更将零售商折扣（零售商代收销售税时保留的小百分比）上限设为每月1,000美元。大型连锁店触及上限，而通常每月申报200至600美元的小商户则保留全部折扣，这帮助维持了联盟的团结。
法院挑战。 多家银行和信用合作社立即提起诉讼，主张联邦法律优先于州对费用的监管。2026年2月，伊利诺伊州联邦地区法院部分支持了该法律：认定交换费由卡组织而非银行直接设定，因此禁止对税费和小费收费的核心禁令不构成优先权冲突，但阻止了一项限制金融机构如何使用交易数据的配套条款。双方均上诉至第七巡回上诉法院，该法院于2026年5月13日举行了口头辩论。截至2026年6月下旬，尚无上诉裁决公布，使2026年7月1日的日期处于法律不确定状态。
联邦优先权命令。 2026年5月，货币监理署（OCC）发布了一项临时最终命令，声明联邦法律优先于适用于国家银行的IFPA。该命令有30天评论期，尚未最终确定，但如果它在司法审查中得以维持，将把伊利诺伊州大部分银行卡从州禁令中移除。零售团体的行业评论信已敦促OCC撤回该命令，指出地区法院已否决了优先权理论。
立法推迟讨论。 已有单独法案提出，既寻求完全废除IFPA，也寻求再次推迟。一项提案将生效日期推迟至2027年7月1日。其发起人截至2026年5月下旬表示，她不计划推进全面废除，但认为如果法院未能及时解决该问题，再次推迟的可能性更大。
规划要点：将2026年7月1日视为内部准备的执行日期，但建立一个可以在法院或机构暂停时关闭的流程。不要在没有与法律状态挂钩的终止条款的情况下，签署昂贵的“IFPA模块”多年合同。
你实际上能节省多少？在花钱之前先算清楚
在投资升级之前，先估算收益。
示例一：社区餐厅。 年卡销售：85万美元，含8%销售税，70%的账单（含小费）平均小费率为18%。约5.8万美元的交易额为代收税费，9.5万美元为小费。按2%的混合交换费率计算，税费和小费部分目前每年产生约3,060美元费用。按1%的借记卡为主的费率计算，约为1,530美元。即使你一半交易量为借记卡，节省也在2,000美元左右。
示例二：伊利诺伊州精品零售商。 年卡销售：60万美元，无小费，应税商品有效税率8.5%（部分商品免税）。约4.7万美元的交易额为税费。按2%交换费率计算，豁免每年节省约940美元。按芝加哥10.25%的税率且全部销售应税，则接近1,150美元。
示例三：小票咖啡店。 平均票价为7.50美元，每天500笔卡交易，税率8%。每笔交易的税额为0.56美元，该部分2%的费用略高于1美分。但每年182,500笔交易，仅税费部分就产生2,050美元费用——再加上任何小费。
对大多数个体商户而言，这些金额并非变革性的，这正是银行认为合规成本可能吞噬小商户（需手动编制退款文件）利益的原因。零售商户协会则持相反观点：由于小商户很少触及1,000美元折扣上限，该变更与刷卡费减免的结合使该法律成为该州通过的最大小企业福利。
要估算你自己的数字，拉取最近三份结算对账单并计算：
- 总卡交易量
- 卡交易中代收的总销售税（你的POS按税种销售报表）
- 通过卡支付的总小费
将税费加小费之和乘以你的有效交换费率（查看处理机构的交换费加价明细，而非你的固定费率）。该乘积即为你在处理机构加价之前的理论IFPA减免额。
现在就准备好账簿：实用清单
你不需要重建会计系统，但你需要能够逐笔证明哪些是税费、哪些是小费。
1. 将POS报告拆分为三部分
如果你的POS目前仅报告总销售额，今天就开启详细销售类别。你需要每日总计：
- 净销售额（税费和小费前的小计）
- 通过卡收取的销售税
- 通过卡收取的小费（顾客自愿添加）
大多数现代系统——Square、Toast、Clover、Shopify POS、Lightspeed——已经追踪这些数据，但许多店主从未导出。运行一周的每日销售明细导出，并确认这三列与你的Z报表相符。如果你使用较旧的系统，仅在收据上打印税额但结算时合并所有数据，请联系供应商询问软件更新是否会在7月前在结算文件中输出税费和小费字段。
2. 使用新拆分对账总结算与净存款
如今你的簿记可能如下：借记现金，贷记销售，借记商户费用。在任一IFPA途径下，你的处理机构结算文件可能显示较低的交换费或单独的退款存款。
现在养成干净的对账习惯，以便发现变化：
- 从POS导入总卡销售，而非银行入账。银行入账已扣除所有费用和准备金。
- 将代收税费记入负债账户（应付销售税），而非收入。
- 将小费记入负债账户（应付员工小费），直至支付。
- 将交换费和评估费记入单独费用账户，理想情况下拆分为交换费和处理器加价。
当IFPA适用时，你会看到交换费行立即降低（实时途径），或定期贷记至同一账户（退款途径）。不要将退款与收入相抵。将其视为商户费用支出的减少，以保持你的收入和利润率报告逐年可比。
3. 如使用180天途径，设立IFPA退款应收账户
如果你预计使用退款，设置一个名为“IFPA退款应收”的其他流动资产账户。
在月末，根据当月结算报告估算税费和小费上多付的交换费（税费+小费×交换费率），借记应收账户，贷记商户费用。当发卡机构贷记你——你在提交后有30天等待期，且你有180天提交期——用现金冲销应收。维护一个简单电子表格，列出每批交易、提交日期和预期贷记，以便跟进。每笔交易1,000美元的未贷记罚款为你提供了筹码，但前提是你必须证明提交了完整的文件。
4. 在交易层面记录，而非仅每日总计
法规允许收单机构要求与特定电子支付交易关联的文件，而非仅月度汇总。保留：
- 显示每笔交易税费和小费的逐项收据或发票——大多数POS系统可以CSV格式导出，包含交易ID。
- 与处理机构结算批次ID匹配的每日批次报告。
- 保留这些文件180天，放在按结算日期而非月份命名的文件夹中。
如果你是餐厅，请确保你的系统区分自愿小费与服务费和配送费。只有自愿部分豁免。如果你为大型聚会添加由餐厅控制的自动小费，该金额可能仍需承担交换费。
5. 更新会计科目表以提高清晰度
为伊利诺伊州接受银行卡的企业准备一份最小的IFPA就绪会计科目表：
- 4000 销售 - 净额（小计，你的收入）
- 2200 应付销售税
- 2210 应付员工小费
- 6150 商户费用 - 交换费
- 6151 商户费用 - 评估和处理费加价
- 6152 商户费用 - IFPA退款（反费用，贷方余额）
- 1205 IFPA退款应收
这种结构让你能在几秒钟内回答：该法律为我节省了多少？缺失的退款是否重大？
6. 向你的处理机构和POS供应商提出五个直接问题
现在给他们发邮件并保存回复：
- 你们会在2026年7月1日前为伊利诺伊州交易在授权或结算时传输税费和小费金额吗？
- 如果不会，你们会支持180天退款文件流程吗？需要什么格式（CSV、PDF收据、批次ID）？
- 退款会在我的结算报告上显示为单独行项目还是贷记批次？你们会标明发卡机构吗？
- 你们会为准备或提交IFPA文件收取费用吗？
- 如果法律被暂缓或优先权生效，任何升级会被回滚或成为付费功能吗？
如果他们无法回答，这也是信息——请计划手动记录。
7. 别忘了销售税合规
从税费部分豁免交换费并不会改变你征收、申报或缴纳销售税的方式。你仍需在收银台收取全额合并税率，并在ST-1表格上申报缴纳。IFPA只改变你为转移资金所支付的费用。保持你的销售税负债不受任何交换费退款影响。
8. 建立可切换的开关
因为生效日期可能变动，请在结账清单中创建一个单一开关：“IFPA有效？是/否”。如果是，记入应收账户并预期月度贷记。如果否，照常处理费用，归档税费和小费导出而不提交。避免在定价中硬编码假设——不要基于可能被法院拖延的退款而降低菜单价格。
常见错误及其代价
将退款视为收入。 它是你已经入账的费用收回。将其记入销售会虚增收入，并可能扭曲销售税和小费报告。
将税费和小费净额计入销售。 如果税费和小费包含在你的收入账户中，你将无法在不重建历史数据的情况下证明豁免金额。现在就分开它们。
假设固定费率定价等于交换费。 如果你支付2.6%+10美分的固定费率，你的对账单可能不显示交换费部分。你的IFPA节省仍将基于底层交换费计算，固定费率提供商可能会或可能不会透明地转嫁。询问IFPA减免中有多少会到达你手中，而非作为固定价差的一部分保留。
混合伊利诺伊州和非伊利诺伊州交易量。 如果你在伊利诺伊州以外有门店，或从伊利诺伊州发货进行在线销售，仅商户所在的伊利诺伊州部分交易受覆盖。不要申报非伊利诺伊州的税额。按地点分开你的账簿。
让180天期限流逝。 手动退款流程需要纪律。指定专人负责在月末后30天内导出、提交和跟踪。在150天时对任何未提交的批次设置日历提醒。
忽视OCC命令。 如果你与国家银行有业务往来，OCC的立场是该法律不适用于该发卡机构的卡。你可能会根据持卡人的银行看到不一致的贷记。按卡类型跟踪贷记，以了解实际有效费率，而不仅仅是理论上的。
如果你不在伊利诺伊州怎么办？
无论如何都要关注。大约30个州正在考虑类似法案，科罗拉多州已通过相关措施，阿拉巴马州将从2026年9月起将卡交易费用从其销售税税基中排除——这是一种针对同一不满的不同机制。如果卡组织确实为伊利诺伊州构建了拆分税费和小费的机制，该机制将成为其他每个州可以复制的模板。你现在为隔离税费和小费所做的合规工作——干净的POS导出、税费和小费的负债账户、预期退款的应收账款——无论你的州明年是否采取行动，都将可复用。
对于总部在伊利诺伊州但向全国发货的电商卖家，该法律适用于商户所在地的面对面销售，但无卡交易和州际规则可能受到质疑。保持发货地文件与你的销售税关联记录一致。
简化你的财务管理
无论州际交换费禁令法案是否在7月1日生效、在上诉中幸存，还是对国家银行被优先权覆盖，底层纪律是相同的：清晰区分你赚到的、你代州政府收取的、你为员工持有的，以及你为转移资金支付的。能在交易层面证明这三个数字的商户将有权索回每一分钱，并在几分钟而非几小时内完成对账。
Beancount.io提供纯文本记账，使这种区分透明且版本控制。每批卡交易、税务负债、应付小费和费用——包括未来的IFPA退款——都可以作为你拥有的显式条目跟踪，而非仪表板上的黑盒报告。免费开始使用，让你的伊利诺伊州账簿为7月的任何可能做好准备。