#tax
Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців
Особисте використання службового автомобіля є оподатковуваною заробітною платою. Цей посібник порівнює три методи оцінки IRS — щорічну лізингову вартість, оплату за милю (72,5 центів для 2026 року) та правило поїздок на роботу за 1,50 дол. — з практичними прикладами та кроками звітності W-2.
Практичний посібник про те, як IRS обчислює boot у подібному обміні згідно з розділом 1031 — готівковий boot, іпотечний boot, чотири правила взаємозаліку, відновлення амортизації під 25%, перенесена база та звітність за формою 8824 — з робочим прикладом, який показує, як 200 000 доларів нового капіталу можуть нівелювати 200 000 доларів іпотечного boot.
Розділ 1341 дозволяє платнику податків, який повертає понад 3000 доларів США раніше оподаткованого доходу, відшкодувати податкові витрати — за допомогою відрахування або кредиту, залежно від того, що менше — у декларації за рік повернення, а не шляхом внесення змін до старої.
Податкова пастка за Розділом 1375 накладає на S-корпорацію 21% податок на рівні корпорації, якщо вона має накопичений нерозподілений прибуток (E&P) корпорації типу C та пасивний інвестиційний дохід понад 25% від валових надходжень; три послідовні роки такого поєднання призводять до припинення статусу S-корпорації. Цей посібник пояснює, хто підпадає під цей ризик, як розраховується надлишковий чистий пасивний дохід та як уникнути цієї пастки.
Стаття 530 Закону про доходи 1978 року забороняє IRS стягувати заборгованість з податків на зайнятість за помилково класифікованих підрядників, якщо бізнес пройшов три тести — послідовність звітності, суттєва послідовність та обґрунтована підстава для поводження з працівниками як з підрядниками за формою 1099.
Розділ 6751(b) вимагає, щоб реальний керівник IRS особисто затвердив штрафи в письмовій формі перед їх нарахуванням. Практичний посібник із використання прецедентів Chai, трилогії Graev та остаточних постанов від грудня 2024 року для скасування штрафів за недостовірність, шахрайство та інформаційні декларації — які штрафи підпадають під цю норму, які документи вимагати та як висунути цей аргумент в Апеляційному відділі до звернення до Податкового суду.
Прихований продаж згідно з Розділом 707(a)(2)(B) об'єднує внесок у партнерство та пов'язаний з ним розподіл коштів в оподатковуваний продаж. Перекази протягом двох років вважаються продажем; частка умовного продажу дорівнює отриманій винагороді, поділеній на справедливу ринкову вартість майна.
Розділ 707(a)(2)(B) перекваліфікує пов'язані внески майна та грошові розподіли учасникам LLC як оподатковувані продажі, якщо вони відбуваються протягом двох років. Огляд двоетапного тесту, спростовуваної дворічної презумпції, чотирьох регуляторних винятків, механізмів розподілу за рахунок запозичених коштів та розкриття інформації за формою 8275, що допомагає партнерам уникнути проблем із аудитом.
Розділ 7508A дозволяє IRS відстрочити майже будь-який податковий дедлайн терміном до одного року після оголошення стихійного лиха на федеральному рівні. Цей посібник пояснює, хто вважається постраждалим платником податків, як відстрочка взаємодіє з формою 4868, що відбувається з пенями, які вже нараховуються, і коли варто обирати відрахування збитків від нещасних випадків за попередній рік згідно з Розділом 165(i).
Розділ 7508A дозволяє IRS відтермінувати податкові дедлайни до одного року для платників податків у округах, де оголошено стихійне лихо на федеральному рівні — зазвичай це відбувається автоматично за адресою. Вибір за Розділом 165(i) також дозволяє перенести збитки від стихійного лиха до декларації за попередній рік для швидшого отримання відшкодування.
Розділ 7874 розглядає іноземну материнську компанію як американську корпорацію, якщо колишні власники зі США володіють 80% або більше, та накладає штрафи на прибуток від інверсії протягом 10 років при частці 60-80%. Виняток щодо суттєвої господарської діяльності вимагає наявності 25% працівників, активів та доходу в іноземній країні.
Техас підвищив поріг нульового податкового зобов’язання з податку на франшизу до 2,65 мільйона доларів для звітів за 2026 та 2027 роки, але ТОВ та корпорації все одно зобов’язані подати Звіт про публічну інформацію до 15 травня. Пропуск терміну призводить до анулювання прав, особистої відповідальності посадових осіб та втрати доступу до судів Техасу.
