#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Податкова знижка за статтею 25D на чисту енергію для житлових будинків: Заявка за останній рік, перенесення залишків та альтернативи TPO
Дія 30% податкової знижки на чисту енергію для житлових будинків за статтею 25D закінчується 31 грудня 2025 року згідно з OBBBA. Як подати заявку за останній рік за формою 5695, переносити невикористаний кредит на майбутні періоди без обмежень та використовувати оренду TPO або статтю 48E для отримання вигоди у 2026 році.
Стаття 280E: Як канабіс-бізнес виживає при ефективній податковій ставці 70%
Стаття 280E забороняє підприємствам у сфері канабісу вираховувати звичайні операційні витрати, що піднімає федеральну ефективну податкову ставку понад 70%. Детальний розбір розрахунків, використання важеля COGS згідно зі Статтею 471, ключові рішення Податкового суду (CHAMP, Olive, Harborside) та можливі зміни після перегляду класифікації у 2026 році.
Ліміти амортизації розкішних авто за розділом 280F: Лазівка для позашляховиків та як максимізувати списання бізнес-автомобілів
Розділ 280F обмежує амортизацію легкових автомобілів у перший рік сумою $20,300 у 2026 році, але позашляховики та вантажівки з повною масою понад 6,000 фунтів (GVWR) уникають цих обмежень і можуть поєднувати відрахування за Розділом 179 у розмірі $32,000 зі 100% бонусною амортизацією. Практичний посібник за показниками 2026 року, винятки для важких транспортних засобів та пікапів, критичний поріг у 50% використання в бізнесі та стандарти ведення журналів пробігу, які очікує аудитор IRS.
Мікрокептивне страхування за розділом 831(b): посібник для малого бізнесу з управління ризиками без перевірок IRS
Мікрокептивне страхування за розділом 831(b) дозволяє малому бізнесу зберігати андеррайтинговий прибуток за ризиками, які важко застрахувати, але остаточні правила IRS 2025 року розглядають кептивні компанії з коефіцієнтом збитковості менше 30% як включені операції. Ось як структурувати компанію, яка витримає аудит.
Податкова лазівка для короткострокової оренди: як компенсувати дохід W-2 без статусу професіонала в нерухомості
Як короткострокова оренда виходить за межі правил пасивних збитків Статті 469, що насправді вимагають тести на середню тривалість у сім днів та суттєву участь, і як власник шестизначного доходу W-2 може використовувати сегрегацію витрат і 100% бонусну амортизацію для законної компенсації заробітної плати.
Податки малого бізнесу 2026: повний посібник із зобов’язань для нових власників бізнесу
Огляд усіх податкових зобов’язань малого бізнесу у 2026 році — федеральний прибутковий податок, податок на самозайнятість, заробітну плату, продажі та акцизи — з повним календарем звітності, правилами безпечної гавані для квартальних розрахункових податків, змінами епохи OBBBA (постійний QBI, стаття 179 на суму $1,21 млн, відновлена 100% бонусна амортизація) та звичками ведення обліку, що допомагають уникнути штрафів.
Довічний довірчий фонд для одного з подружжя (SLAT) після OBBBA: чому пільга у розмірі 15 мільйонів доларів усе ще вимагає дій у 2026 році
Після того, як OBBBA встановив федеральну пільгу на податок на спадщину, дарування та GST у розмірі 15 мільйонів доларів на особу у 2026 році, SLAT все ще дозволяють заморозити зростання активів поза межами оподатковуваної спадщини за ставкою 40 відсотків. Огляд ризику взаємних трастів у подвійних SLAT, підбору активів, дисконтів при оцінці та аудиторських записів, які необхідно вести сім'ям.
Штраф за стягнення довірених коштів (IRC 6672): Особиста відповідальність за несплачені податки на заробітну плату
Як IRS використовує Розділ 6672 Кодексу внутрішніх доходів, щоб притягнути власників бізнесу, посадових осіб, бухгалтерів та навіть подружжя до особистої відповідальності за 100% несплачених утримань із заробітної плати — з поясненням того, хто вважається відповідальною особою, як встановлюється умисел та як захиститися від Листа 1153 протягом 60-денного терміну на апеляцію.
Розшифрування форми 5471: Посібник для акціонерів США щодо категорій подання, додатків та уникнення шестизначних штрафів
Форма 5471 передбачає автоматичні початкові штрафи у розмірі 10 000 доларів США за корпорацію (максимум 60 000 доларів США на рік) для осіб США, які володіють, контролюють або є посадовими особами іноземних корпорацій. Розглядаються п'ять категорій подання, модульні додатки, перейменування GILTI на NCTI для податкових років, що починаються після 31 грудня 2025 року, а також шляхи повернення до відповідності через спрощену та прострочену подачу документів.
Курсові різниці: практичний посібник з мультивалютного обліку для малого бізнесу
Як малий бізнес відображає курсові прибутки та збитки згідно з US GAAP (ASC 830) та Розділом 988 IRC, із прикладами бухгалтерських проводок, обліком реалізованих і нереалізованих різниць, переоцінкою на кінець періоду та практичним робочим процесом закриття місяця.
Податкова декларація про дарування за формою 709: коли потрібно подавати, річне виключення та пожиттєве звільнення у розмірі 15 млн доларів
Практичний посібник із форми 709 для подарунків у 2026 році — хто має подавати декларацію, річне виключення у розмірі 19 000 доларів США, пожиттєве звільнення у розмірі 15 мільйонів доларів США, правила розподілу подарунків, стандарт належного розкриття інформації, що запускає трирічний термін перевірки IRS, а також медичні виплати та оплата навчання, які повністю звільнені від звітності.
Податок на чистий інвестиційний дохід (NIIT): Посібник із додаткового податку 3,8% для осіб з високим рівнем доходу та інвесторів
Податок на чистий інвестиційний дохід у розмірі 3,8% починає діяти, коли MAGI перевищує 200 000 доларів США для неодружених осіб або 250 000 доларів США для подружжя — ці пороги заморожені з 2013 року. Цей посібник пояснює, хто сплачує NIIT, як він розраховується за формою 8960, які види доходів враховуються (відсотки, дивіденди, приріст капіталу, пасивна оренда), а які ні (заробітна плата, виплати з IRA, муніципальні відсотки), а також інструменти планування для зменшення податкового навантаження.