#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Розділ 162(a)(2): Як правило податкової домівки та тест одного року визначають, чи підлягають ваші витрати на відрядження вирахуванню
Польовий довідник на 2026 рік щодо податкових вирахувань на відрядження за Розділом 162(a)(2) — як правило податкової домівки, тест «тимчасове чи безстрокове» та правило одного року визначають, чи можуть консультанти, мандрівні медсестри та інші мобільні працівники вираховувати витрати на проживання, харчування та добові.
Розділ 174A відновлено: як малому бізнесу повернути податкові відшкодування за НДДКР до 6 липня 2026 року
Розділ 174A відновлює негайне списання внутрішніх витрат на науково-дослідні та експериментальні роботи (R&E) і дозволяє малому бізнесу з середнім річним валовим доходом 31 мільйон доларів або менше подавати виправлені декларації за 2022, 2023 та 2024 роки для отримання відшкодування — проте ретроактивна заява має бути подана до 6 липня 2026 року.
Розділ 280G про виплати «золотих парашутів»: поріг 3×, 20% акцизний податок та процедура очищення голосуванням у приватних компаніях
Розділ 280G скасовує корпоративне відрахування та впроваджує 20% акцизний податок за Розділом 4999, коли виплати «парашутів» дискваліфікованій особі досягають трикратного розміру середньої компенсації керівника за формою W-2 за п'ять років, причому штраф застосовується до всього, що перевищує однократну базову суму. Приватні компанії можуть повністю усунути наслідки за допомогою голосування 75% незацікавлених акціонерів у поєднанні з умовними відмовами, підписаними до закриття угоди.
Акцизний податок на викуп акцій за розділом 4501 у 2026 році: Розрахунок 1% податку, неттінг емісій та подання форми 7208
Як публічні корпорації США розраховують 1% акцизний податок на викуп акцій за розділом 4501 у 2026 році, застосовують правило неттінгу, використовують законодавчі винятки та подають форму 7208 — включаючи зміни в остаточних положеннях від листопада 2025 року та випадки застосування форми 720-X для відшкодування.
Розділ 79 групове страхування життя: неоподатковуваний ліміт $50,000, Таблиця I IRS та код C у формі W-2
Як насправді працює Розділ 79 у 2026 році: виключення на $50,000 для групового термінового страхування життя, що сплачується роботодавцем, ставки Таблиці I IRS (незмінні з 1999 року), які перетворюють надлишкове покриття на приписаний дохід у графі 12 коду C форми W-2, а також правило розподілу, ліміт de minimis для утриманців у $2,000 та пастка для 2% акціонерів S-корпорацій.
Благодійний траст (CLT): як заможні сім'ї передають активи, що зростають у ціні, спадкоємцям зі знижкою у 2026 році
Практичний посібник на 2026 рік щодо благодійних трастів (CLT): як CLAT з нульовим залишком використовує ставку 4,6% за Розділом 7520 для фінансування благодійності, передачі активів спадкоємцям та мінімізації податків на дарування та спадщину — з аналізом компромісів між CLAT та CLUT, а також трастів із правом відкликання дарувальником і без нього.
Ерн-аути в M&A: подолання розриву в оцінці без ризику судових позовів
Близько третини угод M&A з приватними компаніями у 2024 році включали ерн-аут, а медіанний потенціал ерн-ауту зріс до приблизно 43% від суми платежу при закритті. Цей посібник пояснює структуру умовної ціни придбання, податкову механіку продажу у розстрочку згідно з Розділом 453, пастку «винагорода проти ціни придбання» та повторювані помилки при складанні документів, що призвели до шести з останніх семи великих судових рішень у Делавері на користь продавців.
Іноземний податковий кредит проти виключення іноземного заробленого доходу: що обрати експатам у 2026 році?
Порівняльний посібник із форми 1116 (іноземний податковий кредит) та форми 2555 (виключення іноземного заробленого доходу) для експатів та транскордонних працівників у 2026 році — ліміт FEIE у розмірі $132,900, п'ятирічне обмеження на зміну вибору, правило підсумовування FTC та практичний приклад, що демонструє, який варіант дійсно економить гроші.
Форма 8594 та Розділ 1060: Розподіл ціни придбання між класами активів I–VII під час продажу бізнесу
Покупці та продавці при придбанні активів повинні подати форму 8594 згідно з Розділом 1060, розподіляючи суму відшкодування між сімома класами активів за допомогою залишкового методу. Невідповідності у звітності можуть призвести до штрафів у розмірі 50 000 доларів США та каскадних перевірок; перенесення одного долара між запасами Класу IV та гудвілом Класу VII може змінити суму коштів після оподаткування на 17 центів.
Форма 8832 про вибір класифікації суб'єкта: Як ТОВ та іноземні компанії використовують правила Check-the-Box
Форма 8832 дозволяє суб'єктам, що відповідають вимогам — вітчизняним ТОВ та більшості іноземних компаній — обирати оподаткування як ігнорований суб'єкт, партнерство або корпорацію типу C. Цей посібник охоплює класифікації за замовчуванням, 60-місячне обмеження, пільги за прострочений вибір згідно з Rev. Proc. 2009-41 та відмінності форми 8832 від форми 2553.
OBBBA Без податку на понаднормові: Як працює нове відрахування у розмірі $12,500 для надбавок FLSA до 2028 року
Закон One Big Beautiful Bill Act впроваджує відрахування "над рискою" (above-the-line) у розмірі до $12,500 ($25,000 для спільної декларації) на надбавки за понаднормові, передбачені FLSA, для податкових років 2025–2028, з поступовим скасуванням при MAGI від $150,000 для одиноких осіб та обов'язковим звітуванням у полі 12 коду TT форми W-2 з 2026 року.
Бонусна податкова пільга для пенсіонерів у розмірі $6 000: як платники податків віком від 65 років можуть зменшити свій податковий рахунок за 2026 рік (до 2028 року)
Нова бонусна податкова пільга OBBBA для пенсіонерів у розмірі $6 000 (до $12 000 для подружжя) поступово скасовується за ставкою 6% на кожен долар MAGI понад $75 000 (для одиноких осіб) / $150 000 (для спільних декларацій) і повністю зникає при $175 000 / $250 000. Доступна для 2025–2028 податкових років, може застосовуватися разом зі стандартною пільгою та деталізованими відрахуваннями для осіб віком від 65 років.