#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Рахунки Трампа 2026: Пояснення щодо федерального стартового внеску в розмірі $1 000 та річного ліміту в $5 000
Рахунки Трампа — це новий інструмент дитячих заощаджень з відстроченим оподаткуванням, створений законом One Big Beautiful Bill Act. Діти, народжені у 2025–2028 роках, отримують одноразовий федеральний стартовий внесок у розмірі $1 000, сім'ї можуть вносити до $5 000 на рік, а роботодавці — додавати $2 500 без податків на одного працівника, проте депозит вимагає подання форми 4547.
Переказ коштів із 529 у Roth IRA згідно із SECURE 2.0: Перетворення $35,000 невикористаних освітніх заощаджень на пенсійні кошти, звільнені від оподаткування
Посібник-практикум щодо переказу коштів із плану 529 у Roth IRA відповідно до Закону SECURE 2.0 — п'ять суворих правил, довічний ліміт у 35 000 доларів, податкові пастки штатів Каліфорнія, Індіана та Массачусетс, а також п'ять стратегічних кроків для конвертації невикористаних освітніх заощаджень у пенсійні кошти, звільнені від оподаткування.
Переказ коштів з 529 у Roth IRA згідно з SECURE 2.0: Перетворення невикористаних заощаджень на навчання на пенсійні кошти без податків
SECURE 2.0 дозволяє сім'ям переказувати до 35 000 доларів невикористаних коштів плану 529 на рахунок Roth IRA бенефіціара без оподаткування. Ось шість правил, яким повинен відповідати кожен такий переказ, дві помилки, які роблять його оподатковуваним, пастки на рівні штатів та чотири стратегії, які роблять це правило дійсно корисним.
Дослідження сегрегації витрат: перекласифікація компонентів будівлі в категорії з терміном експлуатації 5, 7 та 15 років для прискореної економії на податках
Дослідження сегрегації витрат використовує інженерний аналіз для переведення 20–45% базисної вартості будівлі з 27,5- або 39-річного лінійного методу в класи MACRS з терміном 5, 7 та 15 років. У поєднанні зі 100% бонусною амортизацією, назавжди відновленою законом One Big Beautiful Bill Act для об’єктів нерухомості, введених в експлуатацію після 19 січня 2025 року, інвестори в нерухомість можуть перетворити звичайне відрахування першого року у розмірі 91 000 доларів США на приблизно 766 000 доларів США — за умови дотримання лімітів пасивних збитків згідно з IRC §469 через статус професіонала у сфері нерухомості, правило короткострокової оренди або залік пасивного доходу.
Пояснення фіскального спонсорства: як вести благодійний проект з пільговим оподаткуванням без створення власної організації 501(c)(3)
Практичний посібник із фіскального спонсорства — чим відрізняються Модель А (комісія 9–15%) та Модель С (4–10%), як легально проходять пожертви, що має містити угода та коли проекту варто перетворитися на окрему організацію 501(c)(3).
Хобі чи бізнес? Тест дев'яти факторів IRS за розділом 183 на 2026 рік
Як тест дев'яти факторів IRS за розділом 183 визначає, чи підлягають вирахуванню збитки від вашої побічної діяльності у 2026 році, що насправді означає безпечна гавань «три з п'яти», і що справа «Янг проти Комісара» 2025 року розкриває про документацію, яка допомагає виграти у Податковому суді.
Продаж у розстрочку та форма 6252: розподіл приросту капіталу на майбутні роки
Як стаття 453 IRC та форма 6252 дозволяють продавцям розподіляти приріст капіталу від продажу нерухомості або бізнесу з фінансуванням продавцем на роки отримання платежів — включаючи формулу відсотка валового прибутку, пастку повернення амортизації, нарахування відсотків за статтею 453A на залишки по розстрочці понад 5 мільйонів доларів та коли варто відмовитися від цього режиму.
Строк позовної давності IRS згідно з розділом 6501: Скільки часу має IRS на аудит, нарахування або повернення коштів
Розділ 6501 надає IRS три роки з моменту подання декларації для нарахування податку, але цей період подовжується до шести років у разі пропуску понад 25% валового доходу або завищення бази, і ніколи не закінчується для неподаних декларацій, шахрайства або незадекларованої іноземної звітності. Практичний посібник щодо ASED, термінів на вимогу повернення коштів за розділом 6511, 10-річного CSED, згоди за формою 872 та того, які записи слід зберігати.
QSEHRA проти ICHRA у 2026 році: Як малі роботодавці без групового плану можуть відшкодовувати працівникам витрати на індивідуальне медичне страхування — без податків
У 2026 році QSEHRA обмежує безподаткові відшкодування на рівні $6 450 для одного працівника та $13 100 для сім'ї для роботодавців із менш ніж 50 еквівалентами повного робочого дня (FTE). ICHRA не має лімітів IRS і дозволяє роботодавцям будь-якого розміру варіювати внески за 11 федеральними класами працівників за умови дотримання тесту на доступність 9,96%, вимоги MEC та повідомлення за 90 днів.
Додаток H та податок на домашній персонал: практичний посібник для роботодавців домашніх працівників у 2026 році
Як роботодавці домашнього персоналу справляються з податком на няню у 2026 році — пороги $3000 для FICA та $1000 щоквартально для FUTA, налаштування EIN, звітність за формою W-2, подання Додатка H, державне страхування від безробіття (SUI) та пастка неправильної класифікації за формою 1099, що призводить до донарахування податків без строку позовної давності.
Податок на вбудований прибуток згідно з Розділом 1374: П'ятирічне вікно, що охоплює конверсію C-Corp у S-Corp
Коли корпорація типу C перетворюється на корпорацію типу S, Розділ 1374 накладає податок на рівні корпорації у розмірі 21% на активи з приростом вартості, що були відчужені протягом п'ятирічного періоду визнання. Цей посібник розглядає NUBIG, NRBIG, правила 2026 року, практичний приклад та сім стратегій планування, щоб уникнути шестизначних несподіванок.
Правила UNICAP згідно з Розділом 263A: як малі виробники та перепродавці вирішують, які витрати відображати у звіті про прибутки та збитки зараз, а які залишати в запасах
Розділ 263A UNICAP зобов'язує виробників та перепродавців включати непрямі витрати — оренду, заробітну плату керівників, амортизацію — до вартості запасів, а не списувати їх на витрати періоду. Цей посібник охоплює ліміт звільнення для малого бізнесу у розмірі 32 млн доларів на 2026 рік, спрощені методи виробництва та перепродажу, Форму 3115 та коригування 481(a), а також помилки у розподілі персоналу, які привертають увагу IRS.