#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Додатковий податок на медичне страхування (Medicare) 0,9%: Як форма 8959 узгоджує утримання роботодавцем із порогами статусу подання декларації
Додатковий податок у розмірі 0,9% застосовується до заробленого доходу понад $200 000 (для одиноких осіб) або $250 000 (для подружжя), але роботодавці утримують його за фіксованим порогом $200 000 на кожній роботі. Форма 8959 узгоджує ці два правила, що призводить до необхідності доплати для більшості пар з подвійним доходом та кредиту для одиноких осіб, у яких утримали надмірну суму.
Посібник з аудиту партнерств BBA: представники партнерства, вибір push-out та пастка донарахованої недоплати, яку ви не помітили
Відповідно до централізованого режиму аудиту згідно із Законом про двопартійний бюджет (BBA), IRS нараховує податкові коригування партнерства на рівні юридичної особи за найвищою ставкою для фізичних осіб. У цьому посібнику пояснюється, коли слід відмовитися від участі згідно з Розділом 6221(b), як представник партнерства може змінити або передати (push out) донараховану недоплату згідно з Розділом 6226, а також як подати запит на адміністративне коригування за формою 8082.
Утримання FIRPTA: Посібник для покупця на 2026 рік щодо Розділу 1445 та Форми 8288
FIRPTA зобов'язує покупців нерухомості в США утримувати 15 відсотків від валової ціни продажу в іноземних продавців та перераховувати їх за Формою 8288 протягом 20 днів після закриття угоди. Цей посібник пояснює Розділ 1445, звільнення для особистого проживання при сумі до $300,000, знижену ставку 10 відсотків, сертифікати утримання за Формою 8288-B та те, як покупці уникають особистої відповідальності за допомогою афідевіту про відсутність статусу іноземця.
Форма 2290 та HVUT: як оператори вантажних перевезень подають податок на використання важких транспортних засобів до 31 серпня
Форма 2290 фінансує утримання федеральних автомагістралей через щорічний акцизний податок на транспортні засоби з оподатковуваною повною масою 55 000 фунтів або більше. Власники-оператори та автопарки сплачують до 550 доларів за вантажівку та повинні подати звітність до 31 серпня — несвоєчасне подання тягне за собою штраф у розмірі 4,5% щомісяця та призупинення реєстрації в DMV.
Форма 5329 та пропущений RMD: як працюють правила SECURE 2.0 щодо штрафів 25%/10%
Закон SECURE 2.0 знизив акцизний податок за пропущений RMD з 50% до 25%, а до лише 10%, якщо дефіцит виправлено протягом дворічного вікна. Форма 5329 — це спосіб, за допомогою якого платники податків заявляють про знижену ставку або запитують повне звільнення через поважну причину; ця форма також запускає трирічний строк давності IRS.
Форма 8027: як ресторани застосовують правило розподілу 8% чайових і уникають сюрпризів у графі 8 форми W-2
Форма 8027 вимагає від великих закладів харчування та напоїв звіряти валову виручку зі звітами працівників про чайові та розподіляти будь-яку нестачу (менше 8%) між працівниками, які безпосередньо отримують чайові, у графі 8 форми W-2. Цей посібник охоплює критерій 10 працівників для подання звітності, три затверджені методи розподілу, різницю між чайовими та платою за обслуговування, а також дисципліну звірки, яка допомагає залишити графу 8 порожньою.
Належна обачність платних готувачів за формою 8867 у 2026 році: уникнення штрафів у розмірі 650 доларів за кожен кредит за деклараціями EITC, CTC, AOTC та HOH
Належна обачність за формою 8867 передбачає штраф у розмірі 650 доларів за кредит у 2026 році — до 2600 доларів за декларацію — плюс ризики для EFIN, PTIN та OPR. Практичний розбір чотирьох обов'язків за IRC §6695-2, «червоні прапорці», на які полюють інспектори IRS, та структура файлів, що витримає перевірку належної обачності 25 декларацій.
Податковий кредит для заощаджувачів 2026: останній податковий кредит у розмірі $1,000 перед Saver's Match SECURE 2.0
2026 податковий рік є останнім роком дії Податкового кредиту для заощаджувачів (Saver's Credit) — невідшкодовуваного кредиту сумою до $1,000 на особу ($2,000 для подружжя, що звітує спільно) за внески в IRA та 401(k). Цей посібник охоплює рівні AGI на 2026 рік, порядкове заповнення форми 8880 та зміни, що відбудуться з появою Saver's Match у 2027 році.
Узгодження бухгалтерського та податкового обліку за формами Schedule M-1 та M-3: від чистого прибутку за GAAP до оподатковуваного доходу за формою 1120
Заповнення Schedule M-3 стає обов'язковим при досягненні сукупних активів у розмірі 10 мільйонів доларів на кінець року та вимагає деталізації кожної різниці між бухгалтерським та податковим обліком у чотирьох стовпцях; M-1 залишається односторінковою формою для активів нижче цієї межі. Посібник для фінансових директорів про те, як працює узгодження, про повторювані постійні та тимчасові різниці, а також про практики, які допомагають підтримувати звітність у порядку.
Додаток UTP: як корпорації розкривають невизначені податкові позиції, не надаючи IRS готової дорожньої карти
Додаток UTP вимагає від корпорацій з активами понад 10 млн доларів США та резервом ASC 740-10 розкривати невизначені податкові позиції у формі 1120. Цей посібник охоплює інформацію про те, хто має подавати звітність, як ранжувати основні податкові позиції, що має містити стислий опис, колонки, додані для 2022 податкового року, та помилки при складанні, які призводять до отримання листа IRS 5191.
Розділ 162(a)(2): Як правило податкової домівки та тест одного року визначають, чи підлягають ваші витрати на відрядження вирахуванню
Польовий довідник на 2026 рік щодо податкових вирахувань на відрядження за Розділом 162(a)(2) — як правило податкової домівки, тест «тимчасове чи безстрокове» та правило одного року визначають, чи можуть консультанти, мандрівні медсестри та інші мобільні працівники вираховувати витрати на проживання, харчування та добові.
Розділ 174A відновлено: як малому бізнесу повернути податкові відшкодування за НДДКР до 6 липня 2026 року
Розділ 174A відновлює негайне списання внутрішніх витрат на науково-дослідні та експериментальні роботи (R&E) і дозволяє малому бізнесу з середнім річним валовим доходом 31 мільйон доларів або менше подавати виправлені декларації за 2022, 2023 та 2024 роки для отримання відшкодування — проте ретроактивна заява має бути подана до 6 липня 2026 року.