#tax
Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців
Ліміти доходу для мікропідприємців у Франції зросли з 1 січня 2026 року до 203 100 євро для товарів та 83 600 євро для послуг і діятимуть до 2028 року — тоді як пороги звільнення від ПДВ залишилися на рівні 85 000 євро / 37 500 євро. Пояснюємо, як працюють два окремі ліміти, правила для змішаної діяльності та що насправді відбувається, коли ви їх перевищуєте.
Податок на привілеї бізнесу Гуаму повертається до 4% з 1 жовтня 2026 року, завершуючи «тимчасову» ставку в 5%, яка діяла вісім років після підвищення 2018 року. Скасування пройшло з рахунком 8–7, коштує території, за оцінками, 38–80 мільйонів доларів на рік і не впливає на 3-відсоткову категорію для малого бізнесу – ось як планувати щомісячні подання BPT під час двоетапного переходу.
GST 2.0 в Індії, який набув чинності 22 вересня 2025 року, скоротив чотири ставки до 5% та 18% (плюс 0% і 40% для підакцизних товарів) — але податковий кредит тепер можна заявити лише якщо він відображається в GSTR-2B, рахунки постачальників мають бути оплачені протягом 180 днів, а невідповідність між GSTR-1/3B понад ~5% автоматично ініціює повідомлення DRC-01B. Ось процедура звітності 2026 року для малих підприємств.
Бюджет Австралії на травень 2026 року запропонував зробити поріг миттєвого списання активів у $20 000 постійним з 1 липня 2026 року, але поки відповідний законопроект не буде прийнятий парламентом, законодавчо встановлений поріг повертається до $1 000 на актив. Що підпадає під дію, винятки щодо ліміту на автомобілі та капітальні роботи, а також як розрахувати час придбання, поки закон ще не прийнято.
Регулювання для малих підприємств у Німеччині (Kleinunternehmerregelung, §19 UStG) звільняє малі підприємства від необхідності нараховувати ПДВ, якщо чистий дохід за попередній рік не перевищив €25 000, а дохід поточного року залишається нижче €100 000 — це жорстка межа в реальному часі після реформи 2024 року. Ось як працюють пороги, правила формулювання в рахунках, терміни для електронних рахунків та п'ятирічне блокування при відмові від режиму у 2026 році.
Перепродавці будинків майже завжди є «дилерами» для IRS, а не інвесторами — прибуток від перепродажу є звичайним доходом у Schedule C плюс 15,3% податку на самозайнятість, що часто дає сукупну ставку понад 40% порівняно зі ставкою 15–20% на приріст капіталу, яку очікують перепродавці. Як фактори Winthrop визначають статус дилера, чому витрати на ремонт мають бути капіталізовані в COGS, і чотири стратегії (включаючи вибір S corp), які зменшують удар.
Починаючи з декларацій за доходи 2025 року, які подаються у 2026 році, KRA Кенії автоматично звіряє задекларовані доходи та витрати з рахунками-фактурами eTIMS, даними про утримані податки та митними даними — витрати без відповідного електронного рахунку-фактури перекваліфікуються як оподатковуваний прибуток. Ось на кого це впливає, виняткові категорії та контрольний список для дотримання вимог.
Ліберія замінює свій 13% GST на приблизно 18% ПДВ з 1 січня 2027 року, а обов'язкова реєстрація триватиме з 1 липня по 31 грудня 2026 року. Ось чим відрізняються GST і ПДВ, чому ця зміна змушує бізнес окремо відстежувати вхідний і вихідний податок, а також практичний контрольний список з бухгалтерського обліку, щоб встигнути підготуватися до кінцевого терміну.
Травневий документ Податкової служби "Поточні питання ПДВ" 2026 року містить 56 запитань у восьми сферах реформування 40-річного Закону про ПДВ Нової Зеландії — виключення постачань на експорт з нульовою ставкою з порогу реєстрації в 60 000 доларів, перекваліфікація студентських гуртожитків як комерційного житла, застосування нульової ставки до експорту сонячної енергії з житлових будинків та тест на суттєвість у 5% для виправлення помилок. Ось на що варто звернути увагу малому бізнесу, фрілансерам та орендодавцям до появи законопроєкту.
З 1 липня 2026 року Онтаріо знизило ставку корпоративного податку для малого бізнесу з 3,2% до 2,2% та підвищило ліміт доходу, що має право на цю ставку, з $500 000 до $600 000. CCPC з календарним роком повинні розрахувати пропорційну змішану ставку близько 2,7% на 2026 рік, а незмінний федеральний ліміт у $500 000 створює нову категорію доходу в $100 000, що оподатковується за ставкою 17,2% — ось що потрібно перевірити до закриття вашого фінансового року.
Закон Пуерто-Рико Act 38-2026, підписаний 20 березня 2026 року, скасовує ставку 0% для нових заявників за декретом індивідуального резидента-інвестора Act 60 — декрети, отримані до 31 грудня 2026 року, зберігають старі умови 0%, пізніші заявники платять 4%, програму продовжено до 2055 року, а будинки у власності ТОВ більше не підходять.
Бюджет Південної Африки на 2026 рік підвищує обов'язковий поріг реєстрації ПДВ з 1 млн до 2,3 млн рандів з 1 квітня 2026 року, збільшує поріг добровільної реєстрації до 120 000 рандів і додає безподаткову смугу в 600 000 рандів до податку з обороту — ось хто повинен розглянути можливість скасування реєстрації, хто ні, і як вести чистий бухгалтерський облік під час переходу.
