#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Правило самооренди згідно з Розділом 469: Як вибір групування знешкоджує пастку пасивних збитків
Правило самооренди Розділу 469 перекваліфіковує орендну плату за вашу власну будівлю як активний дохід, тоді як збитки залишаються пасивними — це односторонній рух, який створює пастку для власників малого бізнесу. Своєчасний вибір групування згідно з Постановою 1.469-4 знешкоджує це; пропуск вікна подання першої декларації зазвичай означає необхідність миритися з цією асиметрією назавжди.
Пропозиція 19 у Каліфорнії та завершення старої угоди про податок на нерухомість між батьками та дітьми: Посібник на 2026 рік для спадкоємців нерухомості в Каліфорнії
Як Пропозиція 19 у Каліфорнії замінила Розділ 63.1 для передачі майна між батьками та дітьми після 16 лютого 2021 року — правила щодо сімейних будинків та ферм, вимога щодо проживання протягом одного року, подання форм BOE-19-P та BOE-266, поріг обмеження вартості в розмірі $1 044 586 та компроміс щодо підвищення базисної вартості, який визначає, чи варто дарувати майно за життя, чи передавати його після смерті.
Форма 1120-H проти Форми 1120 для ОСББ: Вибір за Розділом 528, тести 60/90 та Податкове роз’яснення 70-604, пояснення
Практичний посібник для правлінь ОСББ, скарбників та бухгалтерів невеликих фірм щодо вибору за Розділом 528, чотирьох тестів на відповідність Формі 1120-H, компромісу плоскої ставки 30% порівняно з Формою 1120, а також пояснення, чому кожне об'єднання має щорічно фіксувати голосування за Податковим роз’ясненням 70-604.
Управління апеляцій IRS та перегляд результатів аудиту: як малому бізнесу оскаржити перевірку без звернення до Податкового суду
Посібник для малого бізнесу щодо вирішення суперечок з IRS за результатами аудиту без судових позовів — 30-денний лист, запит за спрощеною процедурою (форма 12203), офіційна письмова скарга, прискорене врегулювання суперечок, перегляд результатів аудиту та 90-денне офіційне повідомлення про недоїмку.
Житлова допомога священнослужителям: Розділ 107, пастка SECA та призначення 403(b) для пасторів на пенсії
Розділ 107 дозволяє висвяченим священнослужителям виключати призначені витрати на житло з федерального прибуткового податку, проте ця допомога все одно враховується для SECA, і лише завчасне письмове призначення витримує аудит. Практичний посібник із трирівневого ліміту, безповоротної відмови за формою 4361 та призначення 403(b), яке зберігає виплати пастору на пенсії звільненими від прибуткового податку на все життя.
Стандартна податкова знижка тепер постійна: Як OBBBA змінює вибір між деталізацією та стандартною знижкою на 2026 рік
Як закон One Big Beautiful Bill зробив подвоєну стандартну знижку постійною, підвищив ліміт SALT до $40 000, додав 0,5% поріг AGI для благодійності та запровадив бонусну знижку для пенсіонерів у розмірі $6 000 — з конкретними розрахунками для вибору між деталізацією та стандартною знижкою у 2026 році.
Розділ 1235: Оподаткування приросту капіталу при продажу патентів: як винахідники конвертують роялті у довгостроковий приріст капіталу
Розділ 1235 дозволяє індивідуальним винахідникам та відповідним раннім інвесторам розглядати продаж патенту як довгостроковий приріст капіталу — навіть без річного періоду володіння — за умови передачі всіх суттєвих прав. Цей посібник пояснює, хто має право на статус власника, чому це правило збереглося після виключень TCJA для самостійно створених нематеріальних активів, та як оформити передачу, щоб IRS розглядала її як продаж, а не як ліцензію на роялті.
Виплати за статтею 139 для ліквідації наслідків стихійного лиха: неоподатковувана допомога від роботодавця після офіційно оголошених стихійних лих
Стаття 139 дозволяє роботодавцям виплачувати працівникам неоподатковувану допомогу після федерально оголошеного стихійного лиха — без податків FICA, звітності W-2, форм 1099 та з повним податковим вирахуванням для роботодавця. Посібник охоплює прийнятні витрати, визначення стихійного лиха, документацію для успішного проходження аудиту та приклад розрахунку на 54 000 доларів США.
Податковий кредит за статтею 25C на енергоефективне оновлення житла: посібник із подання декларації за останній рік перед закінченням дії OBBBA
Дія федерального кредиту за статтею 25C у розмірі 30% на теплові насоси, ізоляцію, вікна та інші заходи з енергоефективності житла закінчується разом із припиненням дії OBBBA 31 грудня 2025 року. Це робить декларацію за 2025 рік останньою можливістю отримати до 3 200 доларів США на домогосподарство — за умови надання дійсного 4-значного коду QMID у формі 5695.
Пояснення розділу 267: Незарахування збитків між пов'язаними сторонами та правило відповідності
Розділ 267 забороняє врахування збитків від продажу між пов'язаними сторонами та відтерміновує вирахування нарахованих платежів пов'язаним одержувачам, які використовують касовий метод. Практичний посібник про те, хто вважається пов'язаною стороною, як працює конструктивне володіння, залік прибутку за розділом 267(d), правило «безпечної гавані» для платежів протягом 2,5 місяців та звички ведення бухгалтерії, які допомагають сімейним підприємствам і партнерствам бути готовими до аудиту.
Роз’яснення розділу 514 UDFI: Як некомерційні організації, фонди та самостійні IRA оподатковуються за інвестиції із залученням позикових коштів
Як розділ 514 Податкового кодексу США оподатковує інвестиції з використанням кредитного плеча, що належать організаціям 501(c)(3), приватним фондам та самостійним IRA — включаючи розрахунок відсотка боргу до бази, механіку форми 990-T, 12-місячний період перегляду при продажу та виключення для нерухомості згідно з розділом 514(c)(9) для шкіл та пенсійних трастів.
Операції в іноземній валюті за розділом 988: Податковий посібник для імпортерів, експортерів та віддалених працівників
Розділ 988 Кодексу внутрішніх доходів класифікує прибутки та збитки від обміну іноземної валюти як звичайні, а не капітальні. Імпортери, експортери та віддалені працівники, які отримують оплату в євро або фунтах, отримують повне відрахування звичайних збитків без обмеження в 3000 доларів, можливість вибору в той самий день для переведення прибутків за форвардними контрактами в капітальні, а також виняток de minimis у розмірі 200 доларів за транзакцію для валюти для особистих подорожей.