#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Бухгалтерський облік для комерційного виробництва меду та бджільництва: Додаток F (Schedule F), вибір за Розділом 263A(d) щодо допродуктивного періоду, дохід від запилення в кількох штатах та KPI виходу меду на вулик
Як комерційні виробники меду та запилювальні пасіки структурують облік для Додатка F (Schedule F), обирають виняток щодо капіталізації допродуктивного періоду за Розділом 263A, амортизують бджіл як 7-річну худобу, розподіляють дохід від запилення між штатами, дотримуються правил FDA щодо маркування меду та відстежують KPI виходу меду на колонію та доходу на вулик при масштабах у 1000 вуликів.
Форма 5471 у 2026 році: як OBBBA змінює звітність КІК, NCTI замінює GILTI та що потрібно подавати кожному 10% акціонеру США цього року
Огляд Форми 5471 у 2026 році після прийняття закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) — QBAI скасовано, GILTI стає NCTI, вирахування за Розділом 250 знижується до 40%, обмеження FTC посилюється до 10%, а правило пропорційної частки переходить до щоденного володіння. Охоплює всі п’ять категорій подавців, Додатки J/M/P/Q, координацію Форм 8992 та 1118, перерахунок валюти за Розділом 989 та штрафи у розмірі $10,000 за кожну КІК.
Бухгалтерський облік для забудовників індивідуального житла: Розділ 460, калькуляція витрат на замовлення, утримання та орієнтири NAHB
Як незалежним генпідрядникам та забудовникам індивідуального житла слід структурувати свій облік — вибір методу згідно з Розділом 460, категорії витрат на замовлення за етапами, обробка депозитів та утримань, дисципліна відмов від заставного права, гарантійні резерви та важливі KPI від NAHB.
Звільнення від оподаткування за Розділом 1202 QSBS: Посібник для засновників щодо отримання $15 мільйонів прибутку без податків
Розділ 1202 дозволяє засновникам, першим співробітникам та ангельським інвесторам виключати до 15 мільйонів доларів приросту капіталу з федерального оподаткування. Цей посібник охоплює зміни OBBBA, п'ять критеріїв відповідності, новий 3/4/5-річний рівневий період володіння, роловери за Розділом 1045 та стратегії стекінгу, які множать ліміт на одного емітента між членами сім'ї та негрантівськими трастами.
Правило Огасти: як власники бізнесу здають в оренду своє житло власній S-Corp на 14 днів на рік без податків
Розділ 280A(g) Кодексу внутрішніх доходів дозволяє власнику бізнесу здавати власне житло в оренду своїй S-корпорації на термін до 14 днів на рік і виключати кожен отриманий долар з особистого валового доходу, тоді як бізнес відраховує витрати на оренду згідно з Розділом 162. Справа Сінополі демонструє, які аргументи витримують аудит, а які — ні.
ISO проти NSO: Податковий путівник для працівників стартапів щодо AMT, 83(b), дострокового виконання та ліміту $100K
Практичний податковий путівник для працівників стартапів, які володіють ISO або NSO, — що охоплює оподаткування AMT через форму 6251, рядок 2i, 30-денний термін подання заяви за розділом 83(b), правило кваліфікованого відчуження «два роки та один рік», ліміт ISO у розмірі $100,000, який вперше стає здійсненним, та помилку з базою вартості у формі 1099-B, що спричиняє подвійне оподаткування.
Виплати за Секцією 736 Вибуваючим або Померлим Партнерам: 736(a) проти 736(b), "Гарячі Активи" та Важіль Гудвілу
Секція 736 розподіляє ліквідаційні виплати партнеру, який виходить, на виплати за майно згідно з 736(b) (приріст капіталу, без вирахування для фірми) та на дохід або гарантовані платежі за 736(a) (звичайний дохід із податком на самозайнятість, який фірма може вирахувати). Особливе виключення для сервісних партнерств, "гарячі активи" за Секцією 751 та вибір за Секцією 754 разом визначають, чи ляжуть податкові витрати на суми від шести до семи цифр на пенсіонера чи на фірму.
Форма 1099-DIV, бокс 3: пастка бази повернення капіталу для інвесторів у REIT, BDC та MLP
Практичний посібник щодо недивідендних розподілів у боксі 3 форми 1099-DIV — як виплати повернення капіталу від REIT, BDC, MLP та фондів з керованим розподілом зменшують вашу базу витрат відповідно до розділу 301(c)(2) IRC, перетворюються на негайний приріст капіталу згідно з 301(c)(3) після досягнення базою нуля, та які записи потрібно вести, щоб програма звірки IRS ніколи не застала вас зненацька.
Стаття 1033 про вимушене відчуження: посібник для нефермерського бізнесу щодо відстрочення прибутку на знищене, викрадене або конфісковане майно
Стаття 1033 дозволяє нефермерським підприємствам відстрочувати податок на прибуток від майна, яке було знищене, викрадене або конфісковане, якщо кошти реінвестуються у відповідне замісне майно протягом 2, 3 або 4 років. Цей посібник охоплює механіку вибору у формі 4797, тести на подібність використання або спорідненість об'єктів, пастку повернення перенесеної бази та бухгалтерський облік, необхідний для успішного проходження перевірки IRS.
Коли приріст капіталу стає звичайним доходом: Розділ 1239 та пастка для сімейного бізнесу
Розділ 1239 перетворює приріст капіталу на звичайний дохід при продажі майна, що підлягає амортизації, між пов'язаними сторонами — включаючи контролюючого власника та його власну корпорацію, партнерство або траст. Правила опосередкованого володіння згідно з Розділом 267(c) роблять поріг «понад 50%» легшим для досягнення, ніж очікують власники сімейного бізнесу.
Розділ 277 та 501(c)(7): Дохід від членів та сторонніх осіб для соціальних клубів
Соціальні клуби згідно з розділом 501(c)(7) повинні утримувати дохід від сторонніх осіб на рівні нижче 35% від валових надходжень, а використання об'єктів сторонніми особами — нижче 15%, тоді як розділ 277 ізолює збитки від членської діяльності для членських організацій, що не звільнені від оподаткування. Цей посібник розповідає про взаємодію цих двох правил, розподіл витрат UBTI у формі 990-T та структурування плану рахунків так, щоб поділ на членів та сторонніх осіб витримав перевірку IRS.
Договори оренди за Розділом 467: Ступінчаста, передплачена та відстрочена орендна плата згідно з правилом Податкового кодексу про протидію зловживанням
Розділ 467 вимагає ведення обліку за методом нарахування та розрахунку приписаних відсотків для комерційної оренди на суму понад 250 000 доларів США зі ступінчастою, передплаченою або відстроченою орендною платою. Це скасовує касовий метод, перекваліфіковує частину кожного орендного платежу як умовну позику між орендодавцем і орендарем та створює різниці між бухгалтерським та податковим обліком у Додатку M-1 порівняно з рівномірним нарахуванням оренди за ASC 842.