#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Розподіл податку на прибуток корпорацій на рівні штатів у 2026 році: як єдиний фактор продажу та ринковий підхід до визначення джерела доходу змінюють податкові зобов’язання SaaS
Посібник із розподілу податку на прибуток корпорацій на рівні штатів у 2026 році — чому 34 із 44 штатів, що стягують корпоративний податок, тепер використовують єдиний фактор продажу, як правила ринкового визначення джерела доходу в Каліфорнії, Канзасі та Арканзасі зміщують податкові зобов’язання SaaS та сервісних компаній до місцезнаходження клієнта, а також п’ять стратегій управління цими ризиками.
Дохід за підрозділом F та контрольовані іноземні корпорації: чому власники зі США сплачують податки на іноземний прибуток до отримання готівки
Підрозділ F зобов'язує акціонерів США контрольованої іноземної корпорації визнавати іноземний прибуток як дохід поточного року, навіть якщо готівка не розподілялася. Цей посібник охоплює 10-відсотковий поріг, чотири категорії доходів, що ініціюють оподаткування, пастки конструктивного володіння згідно з розділом 958, штрафи за формою 5471 та те, як перегляд OBBBA 2026 року (NCTI, відновлений 958(b)(4), 40-відсоткове відрахування за розділом 250) змінює правила.
Дохід за підрозділом F та правила КІК: оподаткування США прибутків іноземних корпорацій згідно з NCTI у 2026 році
Як акціонери США іноземних корпорацій оподатковуються на нерозподілений прибуток у 2026 році: 10-відсотковий поріг, опосередковане володіння за розділом 958, обов'язки з подання форми 5471 та перегляд OBBBA, який замінив GILTI на чистий протестований дохід КІК (NCTI).
Дизайн плану 401(k) Safe Harbor: Як малі роботодавці обходять тестування на недискримінацію ADP та ACP і уникають мінімумів Top-Heavy
Практичний посібник для малих роботодавців, що порівнює три формули safe harbor 401(k) від IRS — базовий внесок, покращений внесок та 3% необумовлений внесок — разом із правилами автоматичного зарахування QACA, податковими кредитами SECURE 2.0 на запуск та внески, термінами повідомлень, а також деталями переходу прав власності (vesting) та ведення обліку, що визначають, чи справді зникає необхідність у тестуванні ADP, ACP та top-heavy.
Додатковий податок на медичне страхування (Medicare) 0,9%: Як форма 8959 узгоджує утримання роботодавцем із порогами статусу подання декларації
Додатковий податок у розмірі 0,9% застосовується до заробленого доходу понад $200 000 (для одиноких осіб) або $250 000 (для подружжя), але роботодавці утримують його за фіксованим порогом $200 000 на кожній роботі. Форма 8959 узгоджує ці два правила, що призводить до необхідності доплати для більшості пар з подвійним доходом та кредиту для одиноких осіб, у яких утримали надмірну суму.
AOTC проти Lifetime Learning Credit у 2026 році: як батькам та студентам обрати правильний податковий кредит на освіту у розмірі $2 500 або $2 000 без подвійного нарахування
AOTC становить до $2 500 на одного студента, з яких $1 000 підлягає поверненню; Lifetime Learning Credit обмежений сумою $2 000 на одну декларацію. Посібник на 2026 рік щодо форм 8863 та 1098-T, що охоплює випадки, коли кожен кредит є вигіднішим, вибір гранту Пелла для розблокування відшкодування AOTC, як координувати план 529 та чотири помилки, що можуть призвести до заборони від IRS на термін від 2 до 10 років.
Посібник з аудиту партнерств BBA: представники партнерства, вибір push-out та пастка донарахованої недоплати, яку ви не помітили
Відповідно до централізованого режиму аудиту згідно із Законом про двопартійний бюджет (BBA), IRS нараховує податкові коригування партнерства на рівні юридичної особи за найвищою ставкою для фізичних осіб. У цьому посібнику пояснюється, коли слід відмовитися від участі згідно з Розділом 6221(b), як представник партнерства може змінити або передати (push out) донараховану недоплату згідно з Розділом 6226, а також як подати запит на адміністративне коригування за формою 8082.
Форма 5329 та пропущений RMD: як працюють правила SECURE 2.0 щодо штрафів 25%/10%
Закон SECURE 2.0 знизив акцизний податок за пропущений RMD з 50% до 25%, а до лише 10%, якщо дефіцит виправлено протягом дворічного вікна. Форма 5329 — це спосіб, за допомогою якого платники податків заявляють про знижену ставку або запитують повне звільнення через поважну причину; ця форма також запускає трирічний строк давності IRS.
Форма 6765: Залік податкового кредиту на НДДКР проти податку на фонд оплати праці. Як кваліфікований малий бізнес перетворює $500,000 кредиту за Розділом 41 на готівку
Розділ 41 дозволяє кваліфікованому малому бізнесу щорічно зараховувати до $500,000 кредиту на НДДКР проти податків роботодавця на соціальне страхування та Medicare за допомогою Форм 6765 та 8974. У цьому посібнику пояснюються критерії QSB, чотириетапний тест на дослідження, оновлений Розділ G, який стане обов’язковим у 2026 році, та те, як перезапуск Розділу 174 згідно з OBBBA змінює розрахунок термінів.
Податковий кредит для заощаджувачів 2026: останній податковий кредит у розмірі $1,000 перед Saver's Match SECURE 2.0
2026 податковий рік є останнім роком дії Податкового кредиту для заощаджувачів (Saver's Credit) — невідшкодовуваного кредиту сумою до $1,000 на особу ($2,000 для подружжя, що звітує спільно) за внески в IRA та 401(k). Цей посібник охоплює рівні AGI на 2026 рік, порядкове заповнення форми 8880 та зміни, що відбудуться з появою Saver's Match у 2027 році.
Розділ 174A відновлено: як малому бізнесу повернути податкові відшкодування за НДДКР до 6 липня 2026 року
Розділ 174A відновлює негайне списання внутрішніх витрат на науково-дослідні та експериментальні роботи (R&E) і дозволяє малому бізнесу з середнім річним валовим доходом 31 мільйон доларів або менше подавати виправлені декларації за 2022, 2023 та 2024 роки для отримання відшкодування — проте ретроактивна заява має бути подана до 6 липня 2026 року.
Розділ 280G про виплати «золотих парашутів»: поріг 3×, 20% акцизний податок та процедура очищення голосуванням у приватних компаніях
Розділ 280G скасовує корпоративне відрахування та впроваджує 20% акцизний податок за Розділом 4999, коли виплати «парашутів» дискваліфікованій особі досягають трикратного розміру середньої компенсації керівника за формою W-2 за п'ять років, причому штраф застосовується до всього, що перевищує однократну базову суму. Приватні компанії можуть повністю усунути наслідки за допомогою голосування 75% незацікавлених акціонерів у поєднанні з умовними відмовами, підписаними до закриття угоди.