#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Розділ 280G про виплати «золотих парашутів»: поріг 3×, 20% акцизний податок та процедура очищення голосуванням у приватних компаніях
Розділ 280G скасовує корпоративне відрахування та впроваджує 20% акцизний податок за Розділом 4999, коли виплати «парашутів» дискваліфікованій особі досягають трикратного розміру середньої компенсації керівника за формою W-2 за п'ять років, причому штраф застосовується до всього, що перевищує однократну базову суму. Приватні компанії можуть повністю усунути наслідки за допомогою голосування 75% незацікавлених акціонерів у поєднанні з умовними відмовами, підписаними до закриття угоди.
Розділ 45X після OBBBA: Посібник на 2026 рік щодо податкової пільги на передове виробництво
Покомпонентний аналіз ставок податкової пільги Розділу 45X, графік поступового скасування OBBBA для вітрової, сонячної енергетики, акумуляторів та критично важливих мінералів, новий тест коефіцієнта витрат на матеріальну допомогу забороненим іноземним організаціям, а також як подати заявку на пряму виплату або передачу пільги, не втративши її через прогалини в документації.
Податковий кредит за статтею 47 для історичних об'єктів: практичний посібник 2026 для забудовників та їхніх CPA
Стаття 47 Кодексу внутрішніх доходів дозволяє забудовникам претендувати на 20-відсотковий федеральний податковий кредит на кваліфіковані витрати на реставрацію сертифікованих історичних споруд, який після прийняття TCJA заявляється пропорційно протягом п'яти років. Цей посібник описує триетапну сертифікацію NPS, тест на суттєву реставрацію, склад кваліфікованих витрат (QRE), правила п'ятирічного повернення кредиту та структурування синдикації відповідно до безпечної гавані Rev. Proc. 2014-12.
Податок на накопичений прибуток згідно з розділом 531: Обґрунтування нерозподіленого прибутку C-Corp понад межу у $250,000
Розділ 531 накладає 20% податку на накопичений прибуток C-корпорацій, які утримують прибуток понад ліміт у $250,000 ($150,000 для компаній, що надають персональні послуги) без конкретних, здійсненних планів. Цей посібник пояснює формулу обігового капіталу Бардаля, заяву про тягар доведення згідно з розділом 534 та супровідну документацію, яка захищає накопичення під час аудиту IRS.
Стаття 6418: Продаж податкових кредитів на чисту енергію за готівку
Стаття 6418 дозволяє розробникам чистої енергії продавати федеральні податкові кредити непов'язаним корпоративним покупцям за готівку, зазвичай зі знижкою від 6 до 15 відсотків від номінальної вартості. Практичний посібник із реєстрації, ціноутворення, ризику повернення (recapture), 20-відсоткового штрафу за надмірну передачу та того, як OBBBA зберіг можливість передачі до кінця десятиліття.
Вибір за правилом 65 днів: як довірчі власники передають дохід бенефіціарам і уникають жорсткої 37% ставки для трастів
Посібник для фідуціарів щодо вибору за Розділом 663(b) (правило 65 днів) та розподілу за Формою 1041-T (Розділ 643(g)), що включає крайній термін 6 березня, механіку DNI, практичний приклад економії приблизно $11,776 на федеральних податках та процедурні пастки, які анулюють вибір.
Розділ 7702 і пастка зміненого договору страхування життя (MEC): як надмірне фінансування страхування життя з грошовою вартістю спричиняє оподаткування за принципом LIFO та 10% штраф
Тест семи платежів розділу 7702A перекласифікує надмірно фінансовані поліси страхування життя з грошовою вартістю як змінені договори страхування життя (MEC), що змінює черговість розподілу виплат протягом життя на принцип LIFO, передбачає оподаткування позик за полісом як звичайного доходу та додає 10% штрафу для осіб молодше 59,5 років. Класифікація є постійною і не може бути скасована після завершення 60-денного вікна для повернення коштів.
Вибір за розділом 83(b): 30-денне вікно, що рятує засновників від фантомного податкового рахунку
Як вибір за розділом 83(b) IRS перетворює фантомний звичайний дохід на непередані акції стартапу в довгостроковий приріст капіталу, які вимоги нового онлайн-порталу для форми 15620 та коли подання є помилковим кроком.
Відшкодування за підзвітним планом: як власники S-Corp отримують неоподатковувану компенсацію за домашній офіс, пробіг та відрядження
Підзвітний план дозволяє S-корпорації виплачувати акціонерам-працівникам неоподатковувану компенсацію за домашній офіс, пробіг, інтернет та відрядження, але лише за умови дотримання письмового плану, правил підтвердження витрат протягом 60 днів та повернення залишку протягом 120 днів.
Благодійний траст (CLT): як заможні сім'ї передають активи, що зростають у ціні, спадкоємцям зі знижкою у 2026 році
Практичний посібник на 2026 рік щодо благодійних трастів (CLT): як CLAT з нульовим залишком використовує ставку 4,6% за Розділом 7520 для фінансування благодійності, передачі активів спадкоємцям та мінімізації податків на дарування та спадщину — з аналізом компромісів між CLAT та CLUT, а також трастів із правом відкликання дарувальником і без нього.
Плани зі встановленими виплатами: шестизначний податковий притулок, який пропускає більшість самозайнятих професіоналів
Плани зі встановленими виплатами та плани грошового балансу дозволяють високооплачуваним самозайнятим професіоналам віком понад 45 років вираховувати від 150 000 до 290 000 доларів на рік — у три-чотири рази більше, ніж дозволяє SEP-IRA або Solo 401(k). Цей посібник розглядає математику внесків, профіль кандидата, витрати, дедлайни та те, як поєднати план зі встановленими виплатами (DB plan) із Solo 401(k).
Перше скасування штрафів стає автоматичним у 2026 році: звільнення від штрафів IRS за несвоєчасне подання, оплату та перерахування для сумлінних платників
Починаючи з податкового сезону 2026 року, IRS автоматично застосовуватиме перше скасування штрафу (First-Time Penalty Abatement) для платників податків із чистою трирічною історією дотримання правил — скасовуючи штрафи за несвоєчасне подання, несвоєчасну оплату та неподання депозитів без телефонних дзвінків чи Форми 843. Дізнайтеся, як працює впровадження, хто відповідає вимогам і коли посилання на поважну причину є кращим рішенням.