Увечері 16 травня 2025 року торнадо з вітром до 152 миль на годину пронісся містом Сент-Луїс та сусідніми округами Скотт і Сент-Луїс. Загинуло п'ятеро людей, 38 отримали поранення, а понад 5000 будівель було пошкоджено або зруйновано. Загальна оцінка збитків сягнула 1,6 мільярда доларів. Майже 800 місцевих підприємств повідомили про збитки, третина з них зосереджена лише в 10-му районі міста. З них 216 зазнали серйозних пошкоджень, 149 — значних, а 60 були визнані повними втратами.
У відповідь IRS надав постраждалій території масштабне полегшення: майже кожен федеральний податковий дедлайн, який мав би настати між 16 травня та 3 листопада 2025 року, було автоматично перенесено на 3 листопада. Ця дата вже минула. Але якщо ви ведете бізнес на постраждалій території — або в будь-якому іншому місці, де IRS видав подібне полегшення після стихійного лиха, — історія на цьому не закінчується. Деякі з найцінніших положень декларації про стихійне лихо стають актуальними після продовженого дедлайну, і багато власників бізнесу повністю їх пропускають, оскільки вважають, що «податкове полегшення» закінчується в день закінчення відстрочки.
Ось що насправді сталося, що все ще доступне і як переконатися, що ви не втратите гроші наступного разу, коли стихійне лихо вразить ваш район.
Що насправді покривав дедлайн 3 листопада
Після оголошення стихійного лиха FEMA (DR-4877) через шторми, шквальні вітри, торнадо та повені, які розпочалися 16 травня 2025 року, IRS автоматично переніс широкий спектр федеральних дедлайнів для всіх у місті Сент-Луїс, окрузі Скотт або окрузі Сент-Луїс — без необхідності подання заяви чи телефонних дзвінків. Якщо ваша адреса за документами знаходилася в зоні лиха, продовження застосовувалося автоматично.
Відстрочка покривала:
- Декларації з податку на прибуток фізичних та юридичних осіб, а також трастів/майна з початковими або продовженими дедлайнами у цьому періоді
- Декларації товариств та S-корпорацій
- Квартальні авансові платежі з податку на прибуток, які мали бути сплачені з 16 травня 2025 року або пізніше
- Квартальні податкові декларації з заробітної плати та акцизів, включаючи дедлайни 31 липня та 31 жовтня 2025 року
- Внески до IRA та HSA за 2024 рік, які ще не були зроблені
Дві категорії були помітно виключені з автоматичної відстрочки: інформаційні декларації (W-2, серія 1099, форми 1042-S, 3921, 3922 та 8027) та депозити з податку на заробітну плату/акцизів, які залишилися за звичайним графіком. IRS скасував штрафи за депозити з податку на заробітну плату, зроблені до 2 червня 2025 року, надавши роботодавцям короткий пільговий період, хоча сам дедлайн депозиту не змінився.
Якщо ви подали декларацію або сплатили податки із запізненням під час періоду відстрочки, і IRS все одно нарахував вам штраф, варто зателефонувати — полегшення мало застосовуватися автоматично, але автоматизовані повідомлення про штрафи іноді надсилаються, коли адреса платника податків у файлах не збігається точно із зоною лиха (поширена проблема для підприємств, у яких поштова адреса відрізняється від фізичного місцезнаходження).
Положення, яке пропускає більшість власників бізнесу: Вибір збитку від нещасного випадку за попередній рік
Це та частина податкового полегшення при стихійному лиху, яка продовжує приносити користь ще довго після того, як продовжений дедлайн забутий.
Відповідно до розділу 165(i) податкового кодексу, підприємство, яке зазнало збитків у зоні, оголошеній федеральним стихійним лихом, може вибрати відрахування цього збитку в податковій декларації за рік до того, як сталося лихо, замість того, щоб чекати на його відображення в декларації за рік, коли лихо насправді сталося. Для торнадо в Сент-Луїсі це означає, що підприємство може вибрати відрахування свого збитку від нещасного випадку в декларації за 2024 рік, а не за 2025 рік.
Чому вам може знадобитися повернутися на рік назад? Є дві причини, і кожна з них може коштувати реальних грошей:
- Швидкість. Якщо ваша декларація за 2024 рік вже подана, її виправлення шляхом додавання збитку від стихійного лиха може призвести до відшкодування протягом тижнів, а не змушувати вас чекати, поки ви подасте (а IRS опрацює) повну декларацію за 2025 рік.
- Переваги за ставками та заліком. Якщо 2024 рік був роком із вищим доходом, ніж 2025 рік, який складається, то залік збитку проти доходу 2024 року може компенсувати податок за вищою маргінальною ставкою або компенсувати дохід, який в іншому випадку залишився б неоподатковуваним через відсутність збитку в біднішому 2025 році.
Дедлайн для вибору для збитку від торнадо в Сент-Луїсі — 15 жовтня 2026 року — через шість місяців після непродовженого терміну подання декларації за 2025 рік. Цей дедлайн не минув. Якщо ваш бізнес зазнав фізичних пошкоджень, втрати запасів або знищення обладнання внаслідок торнадо, і ви ще не вирішили, в якому році залікувати збиток, у вас ще є час підрахувати цифри з вашим бухгалтером і вибрати більш вигідний рік. Ви робите вибір, заповнивши Розділ D Форми 4684, яка подається разом з вашою первинною або виправленою декларацією за рік, який ви вибираєте.
Ще одна деталь, яка часто бентежить людей: після подання заяви про вибір ви, як правило, не можете просто передумати пізніше. У вас є 90-денний період після дедлайну вибору, щоб скасувати його, подавши ще одну виправлену декларацію, але після цього ви заблоковані. Змоделюйте обидва сценарії перед поданням.
Доступ до пенсійних рахунків без звичайного штрафу
Якщо торнадо змусило вас використати заощадження, щоб продовжити бізнес — покрити заробітну плату, замінити пошкоджені запаси або зробити екстрений ремонт — ви могли мати право на зняття коштів із пенсійного рахунку без звичайного 10-відсоткового штрафу за дострокове зняття, який зазвичай застосовується до віку 59½ років. Кваліфіковані розподілення при стихійному лиху з 401(k), SEP IRA або подібного рахунку звільняються від цього штрафу (хоча зняття все одно є оподатковуваним доходом, який можна розподілити на три роки, якщо ви оберете це). Якщо ви здійснили зняття через фінансові труднощі протягом 2025 року, і ваш податковий консультант ще не знає, що це було пов'язано зі стихійним лихом, повідомте йому — це змінює спосіб звітування про розподілення.
Поза податками: де насправді лежать гроші на відновлення
Податкове полегшення дає вам час; воно не кладе гроші на ваш рахунок. Для цього підприємства в районі Сент-Луїса мали (а в деяких випадках все ще мають) доступ до:
- Фізичних позик SBA при стихійному лиху на суму до 2 мільйонів доларів для ремонту або заміни пошкодженої нерухомості, обладнання та запасів
- Безвідсоткових позик до 5000 доларів від St. Louis Local Development Company, спрямованих на оборотний капітал та заміну запасів для малих підприємств
- Міського Центру відновлення бізнесу, який координував гранти, допомогу з дозволами та відбудовою для найбільш постраждалих комерційних коридорів
Якщо ваш бізнес все ще працює над претензією, заявкою на грант або графіком відбудови, варто звернутися безпосередньо до міського офісу відновлення — деякі з цих програм мають періодичні або продовжені вікна подачі заявок, які тривають значно довше за податковий дедлайн.
Ширший урок: Декларація про стихійне лихо — це контрольний список, а не єдиний дедлайн
Полегшення після торнадо в Сент-Луїсі є корисним прикладом, оскільки показує, скільки окремих важелів запускає одна декларація FEMA: загальне продовження подання, скасування штрафу для вужчої категорії депозитів, вибір збитку за кілька років та безштрафний доступ до пенсійних коштів — кожен зі своїм дедлайном, і деякі з них (наприклад, вибір згідно з розділом 165(i)) переживають основне продовження майже на рік.
Якщо ваш бізнес працює в районі, який у майбутньому постраждає від шторму, лісової пожежі або повені, не зупиняйтеся на питанні «коли новий дедлайн подання». Запитайте свого бухгалтера конкретно про вибір збитку за попередній рік, чи мають якісь із ваших депозитів право на скасування штрафу, навіть якщо сам дедлайн депозиту не змінився, і чи доступне та кваліфіковане як пов'язане зі стихійним лихом зняття коштів через фінансові труднощі з пенсійного рахунку. Сторінка податкового полегшення при стихійному лиху IRS для вашої конкретної декларації (доступна для пошуку за штатом) містить усі положення в одному місці — варто прочитати її повністю, а не переглядати в пошуках дати дедлайну.
Тримайте свої книги готовими до стихійних лих
Податкове полегшення при стихійному лиху працює, лише якщо ви можете задокументувати, що і коли ви втратили. Це означає мати чисті, датовані записи ваших активів, запасів та витрат до лиха — а не намагатися відновити їх з пам'яті постфактум. Beancount.io надає вам бухгалтерію у звичайному тексті з повною історією версій, тому кожен запис має часову позначку та git-підтверджений слід аудиту, який зберігається, навіть якщо ваші фізичні записи не збереглися. Почніть безкоштовно і переконайтеся, що ваші книги готові до всього, що станеться далі.