#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Захисна гавань за статтею 530: Як уникнути донарахування податків на заробітну плату IRS для підрядників за формою 1099
Стаття 530 Закону про доходи 1978 року забороняє IRS стягувати заборгованість з податків на зайнятість за помилково класифікованих підрядників, якщо бізнес пройшов три тести — послідовність звітності, суттєва послідовність та обґрунтована підстава для поводження з працівниками як з підрядниками за формою 1099.
Затвердження керівництвом за Розділом 6751(b): Процесуальний захист, що може скасувати штрафи IRS
Розділ 6751(b) вимагає, щоб реальний керівник IRS особисто затвердив штрафи в письмовій формі перед їх нарахуванням. Практичний посібник із використання прецедентів Chai, трилогії Graev та остаточних постанов від грудня 2024 року для скасування штрафів за недостовірність, шахрайство та інформаційні декларації — які штрафи підпадають під цю норму, які документи вимагати та як висунути цей аргумент в Апеляційному відділі до звернення до Податкового суду.
Правила прихованого продажу за Розділом 707: Коли внесок у партнерство стає оподатковуваним продажем
Прихований продаж згідно з Розділом 707(a)(2)(B) об'єднує внесок у партнерство та пов'язаний з ним розподіл коштів в оподатковуваний продаж. Перекази протягом двох років вважаються продажем; частка умовного продажу дорівнює отриманій винагороді, поділеній на справедливу ринкову вартість майна.
Правила прихованого продажу згідно з Розділом 707(a)(2)(B): Як учасники LLC вносять майно та отримують кошти без виникнення оподатковуваного продажу
Розділ 707(a)(2)(B) перекваліфікує пов'язані внески майна та грошові розподіли учасникам LLC як оподатковувані продажі, якщо вони відбуваються протягом двох років. Огляд двоетапного тесту, спростовуваної дворічної презумпції, чотирьох регуляторних винятків, механізмів розподілу за рахунок запозичених коштів та розкриття інформації за формою 8275, що допомагає партнерам уникнути проблем із аудитом.
Розділ 7508A: Як податкові пільги у разі оголошеного на федеральному рівні стихійного лиха відтерміновують ваші податкові дедлайни
Розділ 7508A дозволяє IRS відтермінувати податкові дедлайни до одного року для платників податків у округах, де оголошено стихійне лихо на федеральному рівні — зазвичай це відбувається автоматично за адресою. Вибір за Розділом 165(i) також дозволяє перенести збитки від стихійного лиха до декларації за попередній рік для швидшого отримання відшкодування.
Правила проти інверсії за статтею 7874: Тести на володіння 60%/80% та безпечна гавань суттєвої бізнес-діяльності
Стаття 7874 встановлює 10-річний мінімальний рівень доходу від інверсії, якщо колишні акціонери США володіють 60-80% нової іноземної материнської компанії, та перекласифікує материнську компанію як вітчизняну корпорацію при 80%. Єдиним виходом є безпечна гавань суттєвої бізнес-діяльності, яка вимагає подолання 25-відсоткового порогу щодо працівників, матеріальних активів та валового доходу в іноземній країні.
Правила боротьби з інверсією за Розділом 7874: Чому іноземна материнська компанія не завжди означає іноземний податковий рахунок
Розділ 7874 розглядає іноземну материнську компанію як американську корпорацію, якщо колишні власники зі США володіють 80% або більше, та накладає штрафи на прибуток від інверсії протягом 10 років при частці 60-80%. Виняток щодо суттєвої господарської діяльності вимагає наявності 25% працівників, активів та доходу в іноземній країні.
Податок на франшизу в Техасі 2026: подання Звіту про публічну інформацію та уникнення анулювання прав
Техас підвищив поріг нульового податкового зобов’язання з податку на франшизу до 2,65 мільйона доларів для звітів за 2026 та 2027 роки, але ТОВ та корпорації все одно зобов’язані подати Звіт про публічну інформацію до 15 травня. Пропуск терміну призводить до анулювання прав, особистої відповідальності посадових осіб та втрати доступу до судів Техасу.
VEBA згідно з Розділом 501(c)(9): попереднє фінансування пільг для працівників без порушення Розділів 419 або 4976
Добровільна асоціація бенефіціарів-працівників (VEBA) згідно з Розділом 501(c)(9) дозволяє малим та середнім роботодавцям попередньо фінансувати медичне обслуговування пенсіонерів, вихідну допомогу та інші соціальні виплати без оподаткування — проте обмеження на відрахування за Розділом 419, 100% акцизний податок за Розділом 4976 на дискваліфіковані виплати та правила щодо внесених до списку транзакцій у Повідомленнях 95-34 та 2007-83 карають за помилки. Ось як насправді працює VEBA одного роботодавця, що вона може фінансувати та три перевірки IRS, які вона має проходити щороку.
Пояснення VEBA: як роботодавці попередньо фінансують пільги, що не оподатковуються
VEBA — це траст за Розділом 501(c)(9), який дозволяє роботодавцям попередньо фінансувати пільги зі страхування здоров'я та соціального забезпечення без оподаткування, проте Розділи 419 та 419A обмежують відрахування, а Розділ 4976 встановлює 100% акцизний податок на повернення коштів. Ось як легітимний план відрізняється від податкових схем, внесених до списку IRS.
Розподіл ціни придбання за ASC 805: придбані нематеріальні активи, ернаути, низхідний облік та узгодження з формою 8594
Як покупці здійснюють розподіл ціни придбання згідно з ASC 805 — ідентифікація нематеріальних активів, робота з вигідними покупками та волатильністю ернаутів, вибір низхідного обліку та узгодження розподілу за ГААП (GAAP) із формою 8594 відповідно до розділу 1060.
Податок на рухоме майно: посібник для малого бізнесу щодо податкових декларацій TPP, пільг Freeport та фіктивних активів
Практичний посібник щодо податку на рухоме майно (TPP), який 38 штатів США вимагають від малого бізнесу подавати кожного січня. Охоплює пороги de minimis у 12 штатах, пільги на товарні запаси freeport у 8 штатах з податком на запаси, переплати через фіктивні активи та щорічний процес ведення реєстру активів, який забезпечує точність ваших нарахувань.