Плани відкладеної компенсації за розділами 457(b) та 457(f): поєднання дооподатковуваних заощаджень із 403(b) або 401(k)
Посібник на 2026 рік щодо планів за розділами 457(b) та 457(f) — як працівники державного сектору та некомерційних організацій можуть відкласти до $49,000 до оподаткування шляхом поєднання 457(b) з 403(b), а також як керівники некомерційних організацій використовують 457(f) без ризику потрапити у податкову пастку «істотного ризику втрати прав».
Розділ 4960: 21% акцизний податок на виплати керівникам некомерційних організацій після розширення OBBBA у 2026 році
Розділ 4960 запроваджує 21% акцизний податок, коли організація, звільнена від оподаткування, виплачує охопленому працівнику понад 1 мільйон доларів. Розширення OBBBA 2025 року переосмислює поняття «охоплений працівник» як будь-кого, хто працював з 2017 року, розширюючи податкову базу для лікарень, університетів та фондів, які подаватимуть форму 4720 у 2026 році.
Правило 5% виплат для приватних фондів згідно з розділом 4942: як довірчі керівники форми 990-PF розраховують мінімальний інвестиційний прибуток, кваліфіковані розподіли та уникають 30% початкового акцизного податку
Приватні фонди повинні щорічно розподіляти 5% від середньої вартості активів, що не використовуються в благодійних цілях, як кваліфіковані розподіли, інакше їм загрожує 30% початкового акцизного податку згідно з розділом 4942 IRC. Робочий посібник для довірчих керівників щодо частини XII форми 990-PF, резервування коштів, перенесення залишків на п’ять років та 100% додаткового податку.
Відповідність вимогам Єдиного аудиту згідно з 2 CFR Part 200: Чому $1 мільйон федеральних коштів стає причиною аудиту SEFA
Практичний огляд Закону про єдиний аудит, нового порогу федеральних витрат у розмірі $1 мільйон, що набуває чинності для фінансових років, які починаються 1 жовтня 2024 року або пізніше, ролі SEFA, чотириетапного вибору основних програм на основі ризиків, 12 сфер відповідності, які перевіряють аудитори, та кроків, які мають вжити неприбуткові організації та органи місцевого самоврядування перед подоланням цього порогу.
Пастка єдиного аудиту на 1 мільйон доларів: Uniform Guidance, SEFA та як некомерційні організації та органи влади проходять федеральний комплаєнс
OMB підвищило поріг єдиного аудиту до 1 мільйона доларів федеральних витрат, починаючи з 1 жовтня 2024 року. Цей посібник пояснює аудит згідно з підрозділом F 2 CFR 200, звітність SEFA, чотириетапне визначення основної програми, правила 40- та 20-відсоткового охоплення, а також дев'ятимісячний термін подання до Федеральної клірингової палати аудитів для некомерційних організацій, державних органів та органів місцевого самоврядування.
Форма 1023 проти форми 1023-EZ: Вибір правильної заявки на статус 501(c)(3)
Порівняльний посібник щодо Форми 1023 ($600, 30+ сторінок) та Форми 1023-EZ ($275, три сторінки) — включаючи тест на валові надходження у $50 000, ліміт активів у $250 000, 27-місячний дедлайн для ретроактивного визнання та причину, чому 37% спрощених схвалень не відповідали законним вимогам.
Пояснення фіскального спонсорства: як вести благодійний проект з пільговим оподаткуванням без створення власної організації 501(c)(3)
Практичний посібник із фіскального спонсорства — чим відрізняються Модель А (комісія 9–15%) та Модель С (4–10%), як легально проходять пожертви, що має містити угода та коли проекту варто перетворитися на окрему організацію 501(c)(3).
Форми 990, 990-EZ та 990-N: як некомерційні організації обирають правильну річну декларацію та уникають автоматичного анулювання статусу
Некомерційні організації з валовими надходженнями 50 000 доларів США або менше подають форму 990-N; ті, чиї надходження менше 200 000 доларів, а активи менше 500 000 доларів, подають 990-EZ; всі інші подають повну форму 990. Цей посібник охоплює пороги, дедлайни, штрафи за прострочення до 120 доларів на день та правило трирічного автоматичного анулювання, яке непомітно позбавляє статусу звільнення від оподаткування.
Податок на дохід від непов'язаної діяльності (UBIT) та форма 990-T: коли сувенірна крамниця, реклама або побічні проекти вашої неприбуткової організації призводять до 21% податку
Як неприбуткові організації стикаються з податком на дохід від непов'язаної діяльності (UBIT) — фіксованою федеральною ставкою 21%, тестом IRS з трьох частин, пастками в сувенірних крамницях та рекламі, законодавчими винятками та правилами «сайлоїнгу» після 2017 року згідно з IRC §512(a)(6), які закріплюють збитки за кожним окремим видом діяльності.
Донорські фонди проти приватних фундацій: вибір правильного інструменту для вашої благодійної спадщини
Порівняння донорських фондів та приватних фундацій у 2026 році, що охоплює ліміти відрахувань AGI, поріг 0,5% для деталізованих витрат та ліміт відрахувань 35% згідно з OBBBA, правило 5% виплат, штрафи за самозацікавлені операції та причини, чому пожертвувані приватній фундації акції закритих товариств вираховуються за собівартістю, а не за справедливою ринковою вартістю.
Кваліфікована благодійна організація: Посібник для донорів щодо розумних пожертв та отримання податкових відрахувань
Як перевірити статус 501(c)(3) через систему пошуку звільнених від оподаткування організацій IRS (TEOS), підтвердити пожертви на порогах 250, 500 і 5 000 доларів, а також працювати з новим порогом 0,5% від AGI 2026 року та правилами благодійних відрахувань для тих, хто не використовує деталізацію.
Бухгалтерський облік неприбуткових організацій: Повний посібник з обліку фондів, фінансової звітності та комплаєнсу
Вивчіть основи бухгалтерського обліку неприбуткових організацій, включаючи облік фондів, три основні фінансові звіти, вимоги до подання звітності про звільнення від податків, типові помилки та найкращі практики для підтримки комплаєнсу та прозорості вашої організації.