#multi-state-tax
Багатоштатна податкова відповідність, правила nexus і вимоги до утримання для бізнесу, що працює через кордони штатів
Конгрес відновив федеральний поріг 1099-K до $20,000 і 200 транзакцій у липні 2025 року, але дев’ять штатів досі вимагають форму на $600, а ще чотири — між $1,000 і $2,500 — тому продаж на Etsy на $650 створює 1099-K у Массачусетсі та нічого не створює в Техасі. Включає порогові рівні по штатах і як узгодити валову суму форми з фактичним оподатковуваним прибутком.
Понад 20 державних і місцевих юрисдикцій підвищили мінімальну зарплату 1 липня 2026 року — Аляска до $14.00, Орегон і округ Колумбія за своїми щорічними графіками, а також 17 підвищень у містах і округах Каліфорнії, Іллінойсу, Меріленду, Міннесоти та Орегону — що збільшує оплату понад 360 000 працівників приблизно на $221 млн на рік. Контрольний список із семи кроків для роботодавців, які зобов'язані платити найвищу ставку там, де виконується робота, включно з тим, як розділити перехідний розрахунковий період за датою роботи, а не за датою виплати.
Правило throwback може збільшити фактор продажів рідного штату з 20% до 60% на тих самих доходах, додаючи неоподатковані "нічийні" продажі назад до чисельника; throwout, який натомість зменшує знаменник, доводить його до 33%. Близько 20 штатів плюс округ Колумбія досі застосовують throwback для матеріальних продажів, п'ять штатів скасували свої правила з 2019 року, а P.L. 86-272 не захищає жодного з ваших доходів від SaaS.
Массачусетс відхилив чотири основні федеральні податкові пільги OBBBA — негайне віднесення на витрати R&D, 100% бонусну амортизацію на кваліфіковане виробниче майно, ліміт розділу 179 у $2,5 млн та відсоткове обмеження на основі EBITDA — і встановив крайній термін 10 вересня 2026 року для подання виправлених декларацій штату за 2025 рік без відсоткових нарахувань.
Поглинання Gusto платформи автоматизації дотримання вимог Mosey сигналізує про те, що багатоштатна реєстрація стає функцією провайдерів зарплати. Малі підприємства з менш ніж 50 працівниками витрачають близько 14 700 доларів на одного працівника на рік на нормативно-правове дотримання вимог, а перший найм у новому штаті запускає іноземну кваліфікацію, рахунки для утримання податків та SUTA, страхування від нещасних випадків на виробництві та звітування про нових працівників — кожен зі своїм органом, терміном та штрафами.
З 1 січня 2026 року Іллінойс скасував поріг економічного нексусу у 200 транзакцій, залишивши єдиний тест доходу за попередні 12 місяців у розмірі $100 000 для віддалених продавців. Ось хто втрачає або набуває нексус, як працює програма амністії з серпня по жовтень 2026 року та як структурувати свою бухгалтерію, щоб відповідати на запитання про продажі за штатами на вимогу.
Станом на 2026 рік приблизно 20 штатів плюс Вашингтон, округ Колумбія, вимагають розкриття діапазону зарплат у вакансіях, і закони застосовуються залежно від того, де може виконуватися робота, а не від місцезнаходження роботодавця. Пороги за кількістю працівників коливаються від 1 до 50+, а штрафи – від 250 доларів за порушення в Іллінойсі до 25 000 доларів у Массачусетсі. Ось що повинен розкривати малий бізнес, як працювати з оголошеннями "Віддалено – США" та контрольний список із шести кроків для дотримання вимог.
Дев'ятнадцять штатів підвищили мінімальну заробітну плату 1 січня 2026 року — Вашингтон тепер лідирує зі ставкою $17,13 на годину — а приблизно 68 міст і округів встановили вищі місцеві ставки. Цей посібник містить перелік усіх ставок штатів на 2026 рік, зміни в середині року у Флориді та Орегоні, нові податки на зарплату PFML у Меріленді, Міннесоті та Делавері, а також контрольний список із семи кроків для забезпечення дотримання вимог при розрахунку зарплат у кількох штатах.
Плата за доставку в роздріб у Колорадо зросла до $0,31 за замовлення з 1 липня 2026 року, тоді як Міннесота стягує $0,50 за відповідні замовлення на суму $100 або більше. Ось пороги звільнення, винятки для маркетплейсів, понад десять штатів, які розробляють подібні збори, а також як обліковувати цю плату, щоб вона не заплутала вашу бухгалтерію.
Як концесіонерам карнавалів та ярмарків вести бухгалтерію для маршрутного бізнесу — фіксувати розподіл 25–50% валового доходу та мінімальні гарантії на кожній зупинці, реєструватися для отримання дозволів на податок з продажів, які відрізняються залежно від штату (загальноштатна ліцензія Огайо проти дозволів для кожного місця у Каліфорнії проти статусу платника податку зі змінним місцезнаходженням в Іллінойсі), щоденно звіряти готівку з кількістю проданих квитків, а також відстежувати заробітну плату поденних робітників і порогові значення для форми 1099 через кордони штатів.
Монетний двір США викарбував останню копійку 12 листопада 2025 року, і 19 штатів ухвалили закони про округлення готівки у 2026 році, хоча федерального стандарту досі немає. Більшість штатів дозволяють продавцям округлювати готівкові суми до найближчого нікеля на власний розсуд, Арізона встановлює обов'язкове округлення за канадською моделлю, а Індіана розглядає прибутки та збитки від округлення як коригування доходу. Ось як відрізняються правила, чому податок з продажів завжди розраховується на основі ціни до округлення і як відображати відхилення округлення в обліку, щоб вони залишалися перевірними.
Загальна ставка податку з продажів у Вашингтоні, округ Колумбія, підвищується з 6% до 7% 1 жовтня 2026 року, і округ оподатковує цифрові товари та SaaS за повною ставкою без звільнення для B2B. Цей посібник охоплює відкладене підвищення за Законом про підтримку бюджету, пороги економічного зв'язку в DC у розмірі 100 000 доларів США / 200 транзакцій та п'ятикроковий контрольний список дотримання вимог для рахунків-фактур, які охоплюють період зміни ставки.
