#gambling
Tax and bookkeeping guidance for gambling winnings, losses, and gaming-adjacent small businesses under IRS and state rules
Дохід від лотерей та пул-табів неприбуткової організації є оподатковуваним UBI, якщо не застосовується виняток IRS для бінго або виняток 85% волонтерської праці — плюс правила W-2G та Schedule G.
Розповсюджувачі лотерей залишають собі 5-7% комісії, тоді як штат щотижня списує решту — відстежуйте пачки, звіряйте EFT-дебети та декларуйте дохід за формою 1099-NEC.
W-2G звітує про окремі ставки, а не про чистий прибуток. IRS дозволяє сальдувати виграші за сесію, відраховувати збитки лише за умови постатейного відрахування в межах ліміту 90%, і звітувати там, де ви робили ставки.
Податок на розваги в Чикаго у 2026 році діє за трьома напрямками — 9% на живі заходи, 10,25% на стримінг і платне телебачення, 3% на зареєстрований перепродаж квитків — плюс новий податок на спортивні ставки у розмірі 10,25% та щомісячний збір у $0,50 за користувача соціальних мереж, якщо їх понад 100 000 споживачів у Чикаго. Ось ставки, межі звільнення для залів до 1 500 місць, безпечна гавань для віддалених продавців на $100 000 та терміни подання декларацій, що запускають оцінки.
IRS розглядає благодійні ігри як підприємницьку діяльність, тому прибуток від них може оподатковуватися податком на незв'язану підприємницьку діяльність (UBIT) за формою 990-T. Два винятки зазвичай рятують організації — праця переважно волонтерів та традиційне бінго. Лотереї, що виплачують 600+ доларів, вимагають форми W-2G та утримання 24% податку.
Бюджет Північної Кароліни на 2026 рік підвищив податок на спортивні ставки з 18% до 23% від валового доходу від ставок, додав 6% податок на прогнозні ринки з 1 січня 2027 року та вимагає від операторів звітувати про кожного гравця, який виграв понад $2000 на рік. Ось що потрібно обліковувати, звіряти та планувати барам, афіліатам, постачальникам, роботодавцям та гравцям у штаті.
Починаючи з податкового 2026 року, OBBBA обмежує вирахування витрат на азартні ігри до 90% виграшу. Гравець, що виходить в нуль, може заборгувати IRS податок на фантомний дохід від 10% розриву.
