#compliance
Compliance
Navigate regulatory compliance and maintain audit-ready financial records
Податково-неоподатковувані корпоративні спін-оффи згідно з Розділом 355: Як розділити бізнес, не сплативши жодного долара федерального податку
Аналіз Розділу 355 Кодексу внутрішніх доходів США — чотири законодавчі тести, три судові доктрини та дворічна пастка анти-Морріс Траст — на прикладах спін-оффів GE, 3M Solventum та Kellanova.
Плани відкладеної компенсації за розділами 457(b) та 457(f): поєднання дооподатковуваних заощаджень із 403(b) або 401(k)
Посібник на 2026 рік щодо планів за розділами 457(b) та 457(f) — як працівники державного сектору та некомерційних організацій можуть відкласти до $49,000 до оподаткування шляхом поєднання 457(b) з 403(b), а також як керівники некомерційних організацій використовують 457(f) без ризику потрапити у податкову пастку «істотного ризику втрати прав».
Розділ 4960: 21% акцизний податок на виплати керівникам некомерційних організацій після розширення OBBBA у 2026 році
Розділ 4960 запроваджує 21% акцизний податок, коли організація, звільнена від оподаткування, виплачує охопленому працівнику понад 1 мільйон доларів. Розширення OBBBA 2025 року переосмислює поняття «охоплений працівник» як будь-кого, хто працював з 2017 року, розширюючи податкову базу для лікарень, університетів та фондів, які подаватимуть форму 4720 у 2026 році.
Відстрочка сплати податків згідно з Розділом 83(i) для акцій приватних компаній: П'ятирічна пільга для працівників компаній до виходу на IPO з RSU та NSO
Розділ 83(i) дозволяє кваліфікованим працівникам кваліфікованих приватних компаній відстрочити сплату федерального прибуткового податку на розрахунки за RSU та виконання NSO на термін до п'яти років. Правило 80-відсоткового гранту, обов'язкове депонування та 30-денний термін для вибору пояснюють, чому рівень впровадження залишається на низькому рівні — і коли цей вибір все ж є вигідним.
SECURE 2.0 Розділ 101: Обов'язкове автоматичне зарахування для нових планів 401(k) та 403(b) (Посібник з дотримання вимог 2026 року)
Розділ 101 Закону SECURE 2.0 вимагає, щоб нові плани 401(k) та 403(b), створені після 29 грудня 2022 року, автоматично зараховували працівників з відрахуванням за замовчуванням від 3% до 10% та щорічним збільшенням на 1%. Посібник з дотримання вимог на 2026 рік, що охоплює повідомлення EACA, чотири винятки, вибір QDIA, 90-денне дозволене зняття коштів та крайній термін внесення змін до плану до 31 грудня 2026 року.
SOC 2 Type II для SaaS-стартапів: планування обсягу, виживання та проходження першого аудиту на вимогу клієнта
Посібник для засновників щодо SOC 2 Type II у 2026 році — що насправді перевіряється, реалістична вартість ($20 000–$35 000 за перший рік) і терміни (вікно спостереження 3–12 місяців), як визначити критерії довірчих послуг, сім типів контролю, на яких стартапи найчастіше припускаються помилок, та як підтримувати темп угод з великими компаніями за допомогою перехідних листів (bridge letters) Type I, поки триває аудит.
Державні програми PFML у 2026 році: Посібник для роботодавців у кількох штатах щодо утримань, приватних планів та податкового кредиту за розділом 45S
Шістнадцять юрисдикцій США реалізують обов'язкові програми оплачуваної сімейної та медичної відпустки у 2026 році, з новими пільгами в Міннесоті, Мені та Делавері, підвищенням внесків у Вашингтоні на 23% до 1,13% та постійним федеральним кредитом за розділом 45S. Цей посібник охоплює, які штати вимагають утримань, як працюють звільнення для приватних планів, як PFML координується з FMLA та ADA, а також коди W-2 Box 14, які порушують нарахування заробітної плати у разі неправильного кодування.
Гарантійні зобов’язання для будівельних підрядників: Закон Міллера, гарантії SBA та облік, що формує спроможність до отримання гарантій
Як працюють тендерні гарантії, гарантії виконання та оплати у 2026 році для малих будівельних підрядників — федеральні пороги Закону Міллера у розмірі 35 000 і 150 000 доларів, гарантія SBA у розмірі 80–90%, що покриває контракти до 14 мільйонів доларів, а також дисципліна оборотного капіталу та WIP (незавершеного виробництва), яка визначає, які будівельники отримують гарантії для найбільших об'єктів.
Гарантійні зобов’язання для будівельних підрядників: як Закон Міллера та програма гарантій SBA відкривають державні закупівлі для малого бізнесу
Державні будівельні контракти, вартість яких перевищує встановлений FAR поріг у 150 000 доларів США, вимагають гарантій виконання та платежів відповідно до Закону Міллера, при цьому закони штатів (Little Miller Acts) встановлюють пороги від 25 000 до 500 000 доларів США. Програма гарантування поручительства SBA, яка в 2025 фінансовому році надала гарантії на суму 10,6 мільярда доларів для понад 2200 малих підприємств, дозволяє схваленим поручителям видавати гарантії малим підрядникам, беручи на себе 80–90% ризику збитків.
Дисконти при оцінці сімейних обмежених партнерств у 2026 році: як заможні родини непомітно заощаджують 25–40% на податках на спадщину та дарування
Практичний посібник на 2026 рік щодо дисконтів при оцінці сімейних обмежених партнерств (FLP) — як заможні родини поєднують дисконти у 10–25% за відсутність контролю та 20–35% за низьку ліквідність для зменшення бази оподаткування спадщини та дарування. Посібник містить чисельні приклади, аналіз пасток Розділу 2036 IRC, що призвели до анулювання активів у Податковому суді, витрати на створення та вимоги до бухгалтерського обліку для захисту структури під час аудиту.
FDII та форма 8993: Як американські корпорації типу C отримують ефективну податкову ставку 13,125% на іноземні продажі
Практичний посібник щодо відрахування FDII (тепер FDDEI) за формою 8993: які американські корпорації типу C мають на це право, як розрахунки за Розділом 250 знижують ефективну федеральну ставку до 13,125% на дохід з іноземних джерел, обмеження оподатковуваного доходу, документація, яку очікує IRS, та те, як OBBBA спрощує розрахунок з 2026 року, вилучаючи етап QBAI та розподіл витрат.
Форма 8283 «Негрошові благодійні внески»: Посібник донора щодо порогу кваліфікованої оцінки у $5,000 та правил підтвердження IRS
Форма 8283 подається, якщо загальна сума негрошових благодійних внесків перевищує $500. При сумі понад $5,000 донорам потрібна кваліфікована оцінка, що відповідає стандартам USPAP, та три підписи в розділі B; якщо сума перевищує $500,000, до декларації додається повний звіт про оцінку. Розділ 170(o) дозволяє відкликати податкове відрахування, якщо благодійна організація відчужить майно протягом трьох років, а 40% штраф за грубе викривлення оцінки не має захисту за наявності обґрунтованих причин.