#charitable-giving
Благодійність
Стратегії пожертв, внески, що не підлягають оподаткуванню, та кваліфіковані благодійні організації
Ваша некомерційна організація щойно отримала біткоїн-пожертву. Що далі?
Практичний посібник для некомерційних організацій, які приймають пожертви у криптовалюті — як скласти політику прийняття пожертв для цифрових активів, застосувати правила обліку за справедливою вартістю згідно з ASU 2023-08 від FASB та виконати вимоги IRS щодо підтвердження пожертв, включно з підписанням форми 8283, кваліфікованими оцінками пожертв понад $5000 та правилом трирічного відчуження за формою 8282.
Як некомерційні організації повинні оцінювати та обліковувати пожертви в натуральній формі відповідно до ASC 958-605
ASU 2020-07 вимагає від некомерційних організацій відображати отримані нефінансові активи окремим рядком, дегрегованими за категоріями, з розкриттям методів оцінки. Цей посібник охоплює правила справедливої вартості ASC 958-605: які волонтерські послуги підлягають обліку, як оцінювати подаровані товари, професійні послуги та використання приміщень, кореспондуючі журнальні проведення, а також поріг у $25,000 для Додатка M Форми 990.
Облік натуральних пожертвувань: посібник з обліку для некомерційних організацій відповідно до ASU 2020-07
Відповідно до ASU 2020-07 (ASC 958-605), некомерційні організації повинні фіксувати передані товари, послуги та користування приміщеннями за справедливою вартістю в окремому рядку звітності та розкривати методологію оцінки за кожною категорією, інакше аудитор може висловити зауваження до фінансової звітності.
Фідуціарні обов'язки, які має знати кожен член правління некомерційної організації
Директори неприбуткових організацій несуть три юридичні фідуціарні обов'язки — дбайливість, вірність та слухняність — і суди притягали правління до персональної відповідальності за нездатність поставити елементарні питання про те, як організація витрачала свої кошти.
Поріг у 0,5% від AGI для благодійних внесків: як зберегти податкове вирахування у 2026 році за допомогою стратегії групування, DAF та QCD
Починаючи з 2026 року, OBBBA вводить поріг у 0,5% від AGI для деталізованих благодійних внесків і обмежує вирахування для найвищої податкової категорії до 35 центів на долар. Групування подарунків, фінансування донорських фондів та здійснення кваліфікованих благодійних виплат з IRA дозволяють більшості донорів повернути значну частину втраченої вигоди.
Благодійна пільга без деталізації витрат: Посібник на 2026 рік щодо нового відрахування «над лінією» у розмірі $1,000 / $2,000
Починаючи з 2026 року, платники податків, які застосовують стандартне відрахування, можуть відраховувати до $1,000 ($2,000 для спільних декларацій) грошових пожертв кваліфікованим державним благодійним організаціям згідно з новим розділом 170(p) IRC — лише готівка, без фондів, рекомендованих донорами, без перенесення залишків, і з тими самими правилами документування для сум понад $250, що й для тих, хто деталізує витрати.
Стандартна податкова знижка тепер постійна: Як OBBBA змінює вибір між деталізацією та стандартною знижкою на 2026 рік
Як закон One Big Beautiful Bill зробив подвоєну стандартну знижку постійною, підвищив ліміт SALT до $40 000, додав 0,5% поріг AGI для благодійності та запровадив бонусну знижку для пенсіонерів у розмірі $6 000 — з конкретними розрахунками для вибору між деталізацією та стандартною знижкою у 2026 році.
Розшифрування кодів розподілу у графі 7 форми 1099-R
Графа 7 форми 1099-R містить одно- або двосимвольний код, який визначає, чи є пенсійна виплата оподатковуваною, чи вона звільнена від штрафів, чи до неї застосовується 10% штраф за дострокове зняття коштів. Цей посібник пояснює кожен цифровий та літерний код, включаючи новий код Y для кваліфікованих благодійних виплат, а також помилки кодування, що призводять до переплат з боку платників податків.
Колективи NIL та статус 501(c)(3): Що меморандум IRS AM 2023-004 означає для донорів
Меморандум IRS AM 2023-004 стверджує, що більшість некомерційних NIL-колективів не проходять операційний тест 501(c)(3), оскільки компенсація студентам-атлетам є суттєвою приватною вигодою, а не благодійною діяльністю — це означає, що внески донорів часто не підлягають вирахуванню з податків.
Чому більшість NIL-колективів не є справжніми благодійними організаціями (і ваші пожертви не підлягають податковому вирахуванню)
Меморандум IRS AM 2023-004 дійшов висновку, що NIL-колективи, які виплачують 80-100% пожертв спортсменам, надають суттєву приватну вигоду та не проходять операційний тест на статус 501(c)(3), тому внески до них зазвичай не підлягають податковому вирахуванню.
Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a): Як неприбуткові організації залишаються публічними благодійними організаціями
Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a) вимагає, щоб неприбуткові організації 501(c)(3) отримували понад третину підтримки від громадськості протягом змінного п'ятирічного періоду. Дворазова невдача призводить до переходу в статус приватного фонду, що передбачає акцизний податок у розмірі 1,39% на інвестиційний дохід, обов’язкову щорічну виплату 5% та зниження лімітів податкових відрахувань для донорів з 60% до 30% від скоригованого валового доходу (AGI).
Вибір згідно з Розділом 645: Як форма 8855 розглядає кваліфікований відкличний траст як частину спадщини
Посібник для довірчого власника щодо вибору згідно з Розділом 645. Подайте форму 8855, щоб об’єднати кваліфікований відкличний траст із відповідною спадщиною протягом періоду вибору та отримати право на фінансовий рік, вирахування за благодійним резервуванням, дворічне звільнення від сплати авансових податкових платежів та єдину комбіновану форму 1041.