#capital-gains
Capital Gains
Track and report capital gains from investments
Податок на вбудований прибуток згідно з Розділом 1374: П'ятирічне вікно, що охоплює конверсію C-Corp у S-Corp
Коли корпорація типу C перетворюється на корпорацію типу S, Розділ 1374 накладає податок на рівні корпорації у розмірі 21% на активи з приростом вартості, що були відчужені протягом п'ятирічного періоду визнання. Цей посібник розглядає NUBIG, NRBIG, правила 2026 року, практичний приклад та сім стратегій планування, щоб уникнути шестизначних несподіванок.
Реінвестування ESOP згідно з Розділом 1042: як власники C-Corp можуть продати акції працівникам і відстрочити (або скасувати) податок на приріст капіталу
Розділ 1042 Кодексу внутрішніх доходів дозволяє власнику корпорації типу C, який продає акції ESOP, відстрочити федеральний податок на приріст капіталу на невизначений термін — і потенційно скасувати його через підвищення бази після смерті. Цей посібник охоплює п’ять кваліфікаційних умов, що вважається кваліфікованим замінним майном, стратегію диверсифікації облігацій із плаваючою ставкою та компроміси, які засновники повинні зважити порівняно зі стратегічним продажем.
Благодійний залишковий траст (CRUT проти CRAT): продаж активів без податків та довічний дохід
Як благодійний залишковий траст дозволяє продавати активи, що зросли в ціні, без податку на приріст капіталу, отримати негайне податкове вирахування, отримувати довічний дохід і передати залишок на благодійність — а також розрахунки порівняння структур CRUT, CRAT, NIMCRUT та Flip CRUT за ставкою Розділу 7520 у 5,0% станом на травень 2026 року.
Роз'яснення форми 4797: як повернення амортизації та Розділ 1231 визначають, чи є продаж вашого бізнесу звичайним чи капітальним
Форма 4797 регулює кожен продаж бізнес-майна за межами Додатка D і визначає, чи є ваш прибуток звичайним або капітальним. Цей посібник розглядає повернення за розділами 1245 і 1250, п'ятирічне правило перегляду за Розділом 1231, 25% ставку неповерненого прибутку за розділом 1250 та сім помилок, що спричиняють повідомлення CP2000.
Податок на дітей (Kiddie Tax), Форма 8615: Як інвестиційний дохід дітей до 24 років оподатковується за ставками батьків
Як федеральний податок на дітей переносить пасивний дохід дитини понад $2,700 у 2026 році на граничну ставку батьків через форму 8615. Механіка, недоліки UTMA/UGMA, правила для студентів денної форми навчання до 23 років та стратегії планування з використанням планів 529, Roth IRA та вибору часу фіксації прибутку.
Чистий нереалізований прибуток: податкова стратегія 401(k), яка заощаджує шестизначні суми
Вибір чистого нереалізованого прибутку (NUA) дозволяє пенсіонерам сплачувати податок за ставкою довгострокового приросту капіталу на акції роботодавця, розподілені з рахунку 401(k), замість ставки звичайного доходу, що часто заощаджує понад 144 000 доларів США на позиції в 1 мільйон доларів. Розглядаються критерії відповідності згідно з IRC 402(e)(4), правило одноразової виплати та найпоширеніші помилки, які руйнують цю стратегію.
Зворотний обмін за розділом 1031: як купити об’єкт на заміну до продажу старого
Зворотний обмін за розділом 1031 дозволяє інвестору в нерухомість закрити угоду на об’єкт заміни до продажу відчужуваного майна шляхом депонування титулу власності у розпорядника (Exchange Accommodation Titleholder) відповідно до положень «безпечної гавані» Податкової процедури 2000-37. Платник податків повинен визначити майно, що відчужується, протягом 45 днів і завершити обмін протягом 180 днів без права продовження. Комісії EAT зазвичай на 5 000 – 15 000 доларів вищі, ніж за прямий обмін, тому відстрочений прибуток має бути достатньо великим, щоб виправдати витрати.
Податкове виключення за Розділом 121 при продажу житла: як власники нерухомості можуть уникнути до $500 000 податку на приріст капіталу
Як Розділ 121 дозволяє домовласникам у США виключати до $250 000 ($500 000 для подружжя) приросту капіталу при продажу основного житла — охоплює 24-місячні тести на володіння та використання, правило дворічної частоти, часткові виключення, повернення амортизації та розподіл нецільового використання.
Збирання податкових збитків: стратегія протягом усього року, яка може заощадити вам тисячі на податках на приріст капіталу
Цілорічне збирання податкових збитків може додати 0,5%–1,5% до річної післяподаткової прибутковості оподатковуваного портфеля. Цей посібник пояснює черговість взаємозаліку IRS, правило фіктивного продажу для оподатковуваних та пенсійних рахунків (IRA), а також практичну структуру для збирання короткострокових збитків без втрати права на відрахування.
Продаж активів проти продажу акцій: як структура угоди M&A визначає, хто платить податки
Продаж активів проти продажу акцій змінює те, хто платить податки, хто несе відповідальність і як закривається угода. Порівняйте податкові розрахунки 2026 року, доктрини відповідальності правонаступників та гібридні структури S-corp — Розділ 338(h)(10) та F-реорганізації — які зараз домінують в угодах середнього ринку.
Податок на чистий інвестиційний дохід (NIIT): Посібник із додаткового податку 3,8% для осіб з високим рівнем доходу та інвесторів
Податок на чистий інвестиційний дохід у розмірі 3,8% починає діяти, коли MAGI перевищує 200 000 доларів США для неодружених осіб або 250 000 доларів США для подружжя — ці пороги заморожені з 2013 року. Цей посібник пояснює, хто сплачує NIIT, як він розраховується за формою 8960, які види доходів враховуються (відсотки, дивіденди, приріст капіталу, пасивна оренда), а які ні (заробітна плата, виплати з IRA, муніципальні відсотки), а також інструменти планування для зменшення податкового навантаження.
Кваліфіковані зони можливостей у 2026 році: відстрочка податку на приріст капіталу, не оподатковуване зростання та перезапуск OBBBA
Як кваліфіковані фонди можливостей дозволяють відстрочити податок на приріст капіталу, забезпечують зростання вартості без податків після 10-річного володіння та які зміни чекають на нові інвестиції згідно з постійними правилами Зон можливостей 2.0 у межах OBBBA з січня 2027 року.