Mike Thrift
Marketing Manager
Виняток для запасів за розділом 471(c): правило $32 млн, що дозволяє малому бізнесу уникати UNICAP
Для податкового року 2026 підприємства з середнім валовим доходом за три роки до $32 мільйонів можуть обрати розділ 471(c), щоб уникнути UNICAP, обліковувати запаси як матеріали та приладдя, що не є допоміжними, і подати форму 3115, що часто забезпечує одноразове відрахування за розділом 481(a) у рік зміни.
Заборонені транзакції за Розділом 4975: Як власники самостійно керованих IRA та Solo 401(k) уникають пастки дискваліфікованих осіб
Розділ 4975 Податкового кодексу США визначає дискваліфікованих осіб та шість категорій заборонених транзакцій із самостійно керованими IRA та Solo 401(k). Порушення призводять до нарахування 15-відсоткового щорічного акцизного податку, а для IRA — до умовного розподілу всього рахунку заднім числом від 1 січня.
Відрахування за розділом 691(c): Як бенефіціари IRA повертають податок на спадщину
Бенефіціари оподатковуваних маєтків можуть претендувати на податкове відрахування за розділом 691(c) за федеральний податок на спадщину, вже сплачений за успадковані рахунки IRA та інші активи IRD. Цей посібник охоплює критерії відповідності, розрахунок «з-і-без», де вказувати його у Додатку A, та помилки, що коштують сім'ям шестизначних сум.
Стаття 7345 та повідомлення CP508C: Як IRS може анулювати ваш паспорт та як його повернути
Стаття 7345 дозволяє IRS сертифікувати «серйозну податкову заборгованість» — приблизно 66 000 доларів у 2026 році — для Державного департаменту, який може відмовити, не продовжити або анулювати паспорт США. Цей посібник пояснює, як працює повідомлення CP508C, п'ять практичних шляхів до скасування сертифікації, прискорені процедури для невідкладних подорожей та останні рішення судів.
Як скористатися процедурою розгляду справ малої вартості в Податковому суді (Розділ 7463) для оскарження рахунків IRS на суму до 50 000 доларів США
Розділ 7463 дозволяє платнику податків оскаржити податкову заборгованість перед IRS у розмірі 50 000 доларів США або менше в Податковому суді США без адвоката зі сплатою збору в розмірі 60 доларів США, використовуючи спрощену петицію за Формою 2 та неформальний судовий розгляд — в обмін на відмову від права на апеляцію та можливості створення прецеденту.
Розділ 7701(b) Тест на суттєву присутність для іноземних підприємців: формула 183 днів, тісніший зв'язок та правила розв'язання колізій за податковими угодами
Практичний посібник із Розділу 7701(b) IRC для мобільних засновників — поріг у 31 день, зважена формула 183 днів за три роки, правила для звільнених осіб, виняток щодо тіснішого зв'язку (форма 8840) та правила розв'язання колізій за угодами (форма 8833) — з детальним прикладом того, як 130 днів у США у 2026 році можуть призвести до оподаткування доходів з усього світу.
Рішення за 30 днів, яке може заощадити фаундерам мільйони: Простий посібник з вибору за Розділом 83(b)
Вибір за Розділом 83(b) дозволяє фаундерам та першим працівникам сплачувати податок на звичайний дохід сьогодні з повної вартості акцій з обмеженнями замість сплати під час кожного етапу вестингу. Поданий протягом 30 днів за формою IRS 15620, цей вибір може перетворити мільйони «фантомного» звичайного доходу на довгостроковий приріст капіталу та запустити відлік періоду володіння QSBS з першого дня.
Розподіл обов'язків між трьома працівниками: запобігання розкраданням у малому бізнесі
Медіанна сума збитків від шахрайства в компанії з менш ніж 100 працівниками становить 141 000 доларів США. Цей посібник пояснює, як застосовувати розподіл обов'язків — розділення авторизації, зберігання, ведення обліку та звірки — і використовувати компенсуючі заходи контролю, якщо у вас лише три працівники.
Solo 401(k) чи SEP-IRA для самозайнятих: ліміти 2026 року, опція Roth та пастка про-рата
Для самозайнятих осіб Solo 401(k) часто дозволяє заощадити вдвічі більше, ніж SEP-IRA при тому самому доході — особа з доходом $90,000 може внести $47,000 проти $22,500 у 2026 році. Цей посібник охоплює ліміти, опцію Roth, правило про-рата та дедлайн для відрахувань 31 грудня.
Доктрина ступінчастих транзакцій: як IRS об'єднує багатоетапні податкові плани
Доктрина ступінчастих транзакцій дозволяє IRS розглядати послідовність формально окремих кроків як одну оподатковувану операцію. Цей посібник пояснює три тести, які застосовують суди — тест кінцевого результату, взаємної залежності та зобов'язання за угодою — знакові справи (Грегорі проти Хелверінга, Court Holding, Кімбелл-Даймонд), транзакції 2026 року з найбільшим ризиком (схеми drop-and-swap за статтею 1031, конвертація юридичних осіб перед продажем, дарування до завершення дії пільг на спадщину), а також методи документування, що роблять багатоетапні плани захищеними.
Роз'яснення дивідендів за патронаж згідно з Підрозділом T: як кооперативи уникають подвійного оподаткування, видають кваліфіковані та некваліфіковані письмові повідомлення про розподіл та звітують про виплати учасникам за формою 1099-PATR
Як Підрозділ T дозволяє кооперативам США вираховувати дивіденди за патронаж та уникати подвійного корпоративного оподаткування — розгляд 20% ліміту готівкових виплат для кваліфікованих письмових повідомлень про розподіл, перехід до некваліфікованого режиму після 2017 року, відрахування на основі обсягу продукції, покрокове заповнення форми 1099-PATR, Розділ 199A(g) для сільськогосподарських кооперативів та ведення обліку, що робить податкове вирахування обґрунтованим.
100% бонусна амортизація повертається: як малий бізнес поєднує Розділ 168(k) та Розділ 179 у 2026 році для списання обладнання в рік купівлі
100% бонусна амортизація згідно з Розділом 168(k) знову стала постійною для майна, введеного в експлуатацію після 19 січня 2025 року, а ліміт Розділу 179 на 2026 рік становить $2 560 000. Цей посібник показує, як малий бізнес поєднує обидва інструменти для відрахування вартості обладнання в рік купівлі, з практичним прикладом на $1,2 млн та пастками дискваліфікації, яких слід уникати.