Mike Thrift
Marketing Manager
Розділ 163(h) Податкове вирахування відсотків за іпотекою у 2026 році: ліміт $750 тис., кредити за старими правилами та правила HELOC
Розділ 163(h) визначає, чи буде ваш найбільший рядок у Додатку A вирахуванням у розмірі $14 000 чи $8 500. Ось як насправді працюють постійний ліміт TCJA у $750 000, кредити до 2018 року на суму до $1 мільйона, правило «суттєвого поліпшення» для HELOC та повернення вирахування страхових внесків за іпотекою у 2026 році — з практичними прикладами та документами, необхідними для аудиту.
Обмеження процентних витрат згідно з Розділом 163(j): 30% ATI, звільнення для малого бізнесу та вибір для торгівлі нерухомістю
Розділ 163(j) обмежує вирахування процентних витрат бізнесу на рівні 30% від скоригованого оподатковуваного доходу (ATI), а закон OBBBA відновив додавання за типом EBITDA для податкових років, що починаються після 31 грудня 2024 року. Цей посібник детально описує розрахунок, звільнення для малого бізнесу згідно з Розділом 448(c), безвідкличний вибір для діяльності з нерухомістю, «пастку бази» EBIE для партнерств та порядок подання звітності за формою 8990.
Списання витрат на НДДКР за Розділом 174 у 2026 році: Як програмні стартапи оговтуються від пастки капіталізації TCJA
Новий Розділ 174A закону OBBBA відновлює негайне списання витрат на внутрішні НДДКР для податкових років після 31 грудня 2024 року, а відповідні вимогам малі підприємства можуть подати уточнені декларації за 2022–2024 роки до 6 липня 2026 року, щоб повернути надміру сплачений податок. Посібник із трьох режимів Розділу 174, що співіснують, відновлення кредиту за Розділом 41, 15-річної амортизації іноземних витрат та заяви замість форми 3115.
Стаття 195 та Стаття 248: Перші $5,000, які може вирахувати кожен засновник
Стаття 195 та Стаття 248 дозволяють засновникам вираховувати перші $5,000 витрат на запуск та перші $5,000 організаційних витрат у першому році, а решту суми амортизувати протягом 180 місяців. Посібник щодо порогу поступового скасування у $50,000, автоматичного вибору та помилок, через які ТОВ, партнерства та корпорації втрачають право на відрахування.
Спеціальна оцінка використання за Розділом 2032A: зменште вартість спадщини сімейної ферми або закритого бізнесу на суму до 1,46 млн доларів у 2026 році
Розділ 2032A дозволяє виконавцям заповіту оцінювати відповідну нерухомість ферм або закритих підприємств за продуктивним використанням, а не за ринковою вартістю, з лімітом зниження в 1 460 000 доларів у 2026 році — що становить до 584 000 доларів економії на федеральному податку на спадщину за ставкою 40%. Вибір є безвідкличним, вимагає суттєвої участі та передбачає 10-річний період повернення податкових пільг.
Звільнення від оподаткування доходів за Розділом 245A: Як корпорації типу C у США репатріюють іноземні прибутки без податків
Розділ 245A надає 100% вирахування отриманих дивідендів на відповідні іноземні дивіденди для корпорацій типу C у США, але лише за умови дотримання 365-денного періоду володіння, правил щодо гібридних дивідендів, надзвичайного відчуження та черговості PTEP. Цей посібник пояснює, як звільнення від оподаткування доходів координується з GILTI та Підрозділом F, пастки, які позбавляють права на вирахування, та особливості бухгалтерського обліку, що дозволяють захистити позицію під час аудиту.
Розділ 274(n) Витрати на харчування та розваги після TCJA: категорії 100%, 50% та 0%, а також «обрив» Розділу 274(o) у 2026 році
Практичний посібник щодо чотирьох ставок відрахувань на харчування за Розділом 274 — 100%, 80%, 50% та 0% — а також про «обрив» Розділу 274(o) у 2026 році, що скасував відрахування для роботодавців на закуски в кімнатах відпочинку, кейтеринг для офісних обідів та харчування для зручності роботодавця.
Вибір за Розділом 338(h)(10): Як покупці та продавці перетворюють угоду з акціями на угоду з активами
Практичний посібник з федерального податкового вибору, який дозволяє покупцям і продавцям S-корпорацій та дочірніх компаній консолідованих груп розглядати купівлю акцій як купівлю активів для цілей оподаткування — охоплює форму 8023, гросс-ап продавця, розподіл ціни придбання згідно з розділом 1060 та типові помилки, які часто призводять до анулювання вибору.
Правила вихідних трансфертів за Розділом 367: Прихована податкова пастка при переміщенні акцій, інтелектуальної власності або діяльності компаній США за кордон
Розділ 367 скасовує правила корпоративного невизнання в момент передачі майна США іноземній корпорації, що призводить до негайного оподаткування прибутку при вихідних трансфертах активів та інтелектуальної власності. Цей посібник розглядає Розділи 367(a), (b), (d) та (e), шлях відстрочки через GRA та форму 8838, 10% штраф за формою 926, розширення TCJA на гудвіл та наявну робочу силу, а також остаточні правила 2024 року щодо репатріації інтелектуальної власності.
Розділ 409A: Структурування бонусів, вихідної допомоги та фантомних акцій для уникнення 20% штрафу
Розділ 409A оподатковує невідповідну вимогам відкладену компенсацію в рік нарахування (вестингу) і додає фіксований федеральний штраф у розмірі 20% плюс відсотки. Цей посібник пояснює винятки щодо короткострокового відстрочення та виплат при звільненні, шість визнаних тригерів виплат, шестимісячну затримку для визначених працівників, а також те, як структурувати бонуси, вихідну допомогу, RSU, фантомні акції та опціони на акції зі знижкою, щоб засновники могли уникнути штрафу.
Авансові платежі за розділом 451(c): правило однорічного відстрочення, яке повинні розуміти засновники SaaS-компаній
Розділ 451(c) дозволяє SaaS-бізнесам, що використовують метод нарахування, відстрочувати авансові платежі — річні підписки, подарункові карти, передплачені послуги — на один податковий рік. Тут описано, як метод відстрочення AFS взаємодіє з ASC 606, як обрати його у формі 3115 і де ховаються пастки з термінами.
Правила пасивних збитків за розділом 469: як інвестори в нерухомість розблоковують «заморожені» збитки
Практичний посібник з розділу 469 для інвесторів у нерухомість та власників додаткового бізнесу — сім тестів на суттєву участь, пільга на активну оренду в розмірі $25,000, виняток для фахівців з нерухомості, аспекти короткострокової оренди та правила розпорядження активами, що вивільняють відстрочені збитки.